Als ondernemer die goederen of digitale diensten verkoopt aan klanten in andere EU-landen, krijg je te maken met btw-regels die in elk land anders zijn. Dit kan al snel ingewikkeld worden, vooral als je in meerdere landen actief bent. Gelukkig zijn er verschillende regelingen die dit proces eenvoudiger maken: de OSS-regeling, de IOSS-regeling, en de Non-Union regeling. Hieronder leggen we ze allemaal uit, zodat je precies weet wat je nodig hebt.
De OSS-regeling (One Stop Shop)
De OSS-regeling is ontworpen om ondernemers tijd en moeite te besparen. Normaal gesproken moet je je in elk EU-land waar je verkoopt registreren en btw afdragen. Dat betekent meerdere btw-nummers en veel extra administratie. Met de OSS-regeling regel je alles via één centrale btw-aangifte in Nederland. De Nederlandse Belastingdienst stuurt de btw door naar de landen waar je klanten wonen.
Wanneer gebruik je de OSS-regeling?
De OSS-regeling is bedoeld voor grensoverschrijdende B2C-verkopen binnen de EU en is verplicht als je:
- Goederen of diensten verkoopt aan consumenten in andere EU-landen.
- Jaarlijks meer dan €10.000 omzet maakt met grensoverschrijdende verkopen.
Blijf je onder de drempel van €10.000? Dan mag je de btw afdragen in Nederland tegen het Nederlandse tarief en hoef je je niet voor de OSS-regeling te registreren.
Hoe werkt het?
1. Registratie:
Meld je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Na registratie kun je via één centrale aangifte btw afdragen voor alle EU-landen. Handleiding: Registreer voor de OSS (dit is een voorbeeld, vul tijdens het aanvragen in wat van toepassing is bij jou).
2. Toepassen van btw-tarieven:
Je past het btw-tarief toe van het land waar je klant woont. Bijvoorbeeld:
-
- Duitsland: 19%
- Frankrijk: 20%
- België: 21%
Dit tarief vermeld je op de factuur.
3. Aangifte:
Aan het einde van elk kwartaal geef je per land aan:
-
- Hoeveel je hebt verkocht.
- Hoeveel btw je moet afdragen.
Dit betaal je aan de Nederlandse Belastingdienst, die het vervolgens doorstuurt naar de betrokken landen.
Voordelen van OSS
- Één centrale aangifte: Geen aparte registraties of btw-aangiftes in elk EU-land.
- Efficiënt en overzichtelijk: Je houdt tijd over voor je bedrijf.
- Schaalbaar: Groeien in meerdere landen is geen administratieve last meer.
De IOSS-regeling (Import One Stop Shop)
De IOSS-regeling is specifiek bedoeld voor goederen die van buiten de EU worden geïmporteerd en verkocht aan consumenten in de EU. Het geldt voor zendingen met een maximale waarde van €150.
Wanneer gebruik je de IOSS-regeling?
- Voor bedrijven die goederen vanuit een niet-EU-land direct aan EU-consumenten verkopen.
- Voor marktplaatsen (zoals Amazon) en dropshippers die producten importeren naar de EU.
Hoe werkt het?
- De btw wordt tijdens de verkoop berekend en door de klant betaald.
- Bij levering hoeft de klant geen btw of invoerrechten meer te betalen, wat zorgt voor een snellere en soepelere afhandeling.
- De ondernemer of marktplaats draagt de btw via een IOSS-aangifte af aan één EU-land.
Belangrijk:
- Goederen met een waarde boven €150 vallen niet onder de IOSS-regeling. Deze worden volgens de normale invoerregels behandeld.
De Non-Union regeling
De Non-Union regeling is bedoeld voor ondernemers die buiten de EU gevestigd zijn en digitale diensten aanbieden aan consumenten in de EU.
Wanneer gebruik je de Non-Union regeling?
- Als je digitale diensten levert, zoals:
- Streamingdiensten.
- Apps en software.
- Online cursussen.
Hoe werkt het?
- Je registreert je in één EU-land voor een OSS-account.
- Alle btw over de digitale diensten die je verkoopt aan EU-consumenten wordt via dit account centraal aangegeven.
Vergelijking van OSS, IOSS en Non-Union
| Regeling | Voor wie? | Wat wordt belast? | Limietwaarde? |
| OSS | EU- en niet-EU-ondernemers met EU-inrichting | Goederen en diensten binnen de EU (B2C). | Geen limiet. |
| IOSS | EU- en niet-EU-ondernemers | Goederen van buiten de EU (max. €150 per zending). | Max. €150 per pakket. |
| Non-Union | Niet-EU-ondernemers | Digitale diensten aan EU-consumenten. | Geen limiet. |
Praktisch voorbeeld
- OSS-regeling:
Een Nederlandse webshop verkoopt:- Een product aan Duitsland voor €100 (btw 19%). Je factureert €119 (€100 + €19 btw).
- Een ander product aan Frankrijk voor €150 (btw 20%). Je factureert €180 (€150 + €30 btw).
In je OSS-aangifte vermeld je: - Duitsland: €100 omzet, €19 btw.
- Frankrijk: €150 omzet, €30 btw.
Totaal btw: €49, af te dragen via OSS.
- IOSS-regeling:
Een Chinese verkoper verkoopt een telefoonhoesje van €50 aan een Nederlandse consument. De Chinese verkoper rekent 21% btw (€10,50) tijdens de verkoop en draagt dit via IOSS af. De klant betaalt niets extra’s bij levering. - Non-Union regeling:
Een Amerikaanse softwareontwikkelaar verkoopt een online cursus aan een Italiaanse klant. De btw (22% in Italië) wordt via de Non-Union regeling aangegeven en afgedragen.
Belangrijke aandachtspunten
- Zorg voor een correcte administratie: noteer omzet, btw en klanten per land.
- Gebruik de juiste btw-tarieven.
- Zorg dat je OSS-, IOSS- of Non-Union-aangiftes op tijd indient:
- Kwartaal 1: vóór 30 april.
- Kwartaal 2: vóór 31 juli.
- Kwartaal 3: vóór 31 oktober.
- Kwartaal 4: vóór 31 januari.
Samenvatting
De OSS-, IOSS- en Non-Union-regelingen maken btw-afhandeling voor internationale verkopen eenvoudiger en efficiënter. Welke regeling je nodig hebt, hangt af van je bedrijfsactiviteiten:
- OSS: Voor grensoverschrijdende B2C-verkopen binnen de EU.
- IOSS: Voor import van goederen van buiten de EU (max. €150).
- Non-Union: Voor digitale diensten van buiten de EU aan EU-consumenten.
