{"id":12733,"date":"2024-12-31T00:17:32","date_gmt":"2024-12-30T23:17:32","guid":{"rendered":"https:\/\/vanpasse.nl\/?p=12733"},"modified":"2026-01-11T11:45:03","modified_gmt":"2026-01-11T10:45:03","slug":"income-tax-self-employed","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vanpasse.nl\/en\/kennisbank\/belastingen\/inkomstenbelasting-zzp\/","title":{"rendered":"Income tax for self-employed: what you need to know in 2026"},"content":{"rendered":"\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Wat is inkomstenbelasting?<\/strong><\/h2>

Inkomstenbelasting is de belasting die je betaalt over je inkomen. Dat geldt voor mensen in loondienst en voor zelfstandige ondernemers. Als zzp\u2019er betaal je inkomstenbelasting over je winst, dus je omzet minus je kosten. Die winst valt onder winst uit onderneming en wordt belast in box 1. Elk jaar doe je aangifte en wordt berekend hoeveel belasting je moet betalen. De inkomstenbelasting wordt gebruikt voor collectieve voorzieningen zoals zorg, onderwijs en infrastructuur.<\/p>

\u00a0<\/p>

Tarieven inkomstenbelasting 2026<\/strong><\/h2>

Hoeveel inkomstenbelasting je betaalt hangt af van de hoogte van je inkomen en de box waarin het valt. Voor ondernemers is box 1 het belangrijkst. De tarieven en schijven worden jaarlijks aangepast. Hieronder zie je de tarieven die gelden in 2026. Voor mensen die in 2026 de AOW-leeftijd bereiken of al bereikt hebben gelden lagere tarieven<\/span><\/span><\/a> in de eerste schijf.<\/p>

Box 1: Werk en woning<\/strong><\/h3>

In box 1 valt inkomen uit werk, zoals loon en winst uit onderneming. Als zzp\u2019er wordt je winst standaard hier belast. De belasting werkt met oplopende schijven. Je betaalt dus niet \u00e9\u00e9n tarief over je hele inkomen, maar per deel.<\/p>

Tabel box 1 tarieven 2026<\/strong><\/p>
Schijf<\/th>Belastbaar inkomen<\/th>Tarief<\/th><\/tr><\/thead>
Schijf 1<\/td>Tot \u20ac38.883<\/td>35,75%<\/td><\/tr>
Schijf 2<\/td>\u20ac38.883 tot \u20ac78.426<\/td>37,56%<\/td><\/tr>
Schijf 3<\/td>Vanaf \u20ac78.426<\/td>49,50%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

Je winst uit onderneming wordt opgeteld bij eventueel ander box 1-inkomen. Alleen het deel dat in een hogere schijf valt, wordt tegen dat hogere tarief belast.<\/p>

Voorbeeld:<\/h4>

Je bent zzp\u2019er en maakt in 2026 \u20ac50.000 winst.<\/p>

\u2022 \u20ac38.883 valt in schijf 1 tegen 35,75%
\u2022 \u20ac11.117 valt in schijf 2 tegen 37,56%<\/p>

Je betaalt dus belasting per schijf. Heffingskortingen en aftrekposten zijn hierin nog niet meegenomen.<\/p>

Box 2: Aanmerkelijk belang<\/strong><\/h3>

Box 2 geldt als je minimaal 5% van de aandelen in een bv bezit. Je betaalt belasting over dividend en winst bij verkoop van aandelen. In 2026 geldt een tweeschijventarief.<\/p>

Tabel box 2 tarieven 2026<\/strong><\/p>
Schijf<\/th>Inkomen uit dividend<\/th>Tarief<\/th><\/tr><\/thead>
Schijf 1<\/td>Tot \u20ac68.843<\/td>24,5%<\/td><\/tr>
Schijf 2<\/td>Boven \u20ac68.843<\/td>31%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

De bv houdt 15% dividendbelasting in. Die verreken je later bij je aangifte inkomstenbelasting.<\/p>

Box 3: Vermogen<\/strong><\/h3>

Box 3 gaat over sparen en beleggen. In 2026 is het heffingsvrije vermogen \u20ac57.684 per persoon. Alleen het vermogen daarboven wordt belast. De belasting wordt berekend over een fictief rendement.<\/p>

Tabel box 3 kernpunten 2026<\/strong><\/p>
Onderdeel<\/th>Waarde<\/th><\/tr><\/thead>
Heffingsvrij vermogen<\/td>\u20ac59.357<\/td><\/tr>
Belastingtarief<\/td>36%<\/td><\/tr>
Fictief rendement spaargeld<\/td>circa 1,28%<\/td><\/tr>
Fictief rendement beleggingen<\/td>circa 6%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

\u00a0<\/p>

Aftrekposten en regelingen voor zzp\u2019ers in 2026<\/strong><\/h2>

Als zzp\u2019er mag je je winst verlagen met ondernemersaftrekken. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting. Deze regelingen zijn vooral belangrijk als je start of investeert in je bedrijf.<\/p>

Zelfstandigenaftrek en startersaftrek<\/strong><\/h3>

Voldoe je aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar, dan heb je in 2026 recht op zelfstandigenaftrek van \u20ac1.200. Ben je starter, dan mag je daar maximaal drie keer in vijf jaar \u20ac2.123 startersaftrek bovenop toepassen. Deze aftrekken verlagen direct je belastbare winst.<\/p>

Mkb-winstvrijstelling<\/strong><\/h3>

Na aftrek van ondernemersaftrekken mag je 12,7% van de resterende winst vrijstellen. Deze vrijstelling geldt ook als je niet aan het urencriterium voldoet. Bij hogere inkomens neemt het effect van ondernemersaftrekken wel af.<\/p>

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek<\/strong><\/h3>

Investeer je in 2026 meer dan \u20ac2.900 in bedrijfsmiddelen, dan kun je gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Per investering moet het bedrag minimaal \u20ac450 zijn. Het maximale aftrekpercentage is 28%. Verkoop je het bedrijfsmiddel binnen vijf jaar, dan kan een desinvesteringsbijtelling volgen.<\/p>

\u00a0<\/p>

Ben ik ondernemer voor de inkomstenbelasting?<\/strong><\/h2>

Alleen als de Belastingdienst jou als ondernemer ziet, mag je aftrekposten gebruiken. Belangrijke criteria: urencriterium, winstverwachting, zelfstandigheid, risico, meerdere klanten en investeringen. Voldoe je niet, dan vallen je inkomsten onder \u201coverige werkzaamheden\u201d zonder ondernemersvoordelen.\u00a0Je kunt eenvoudig checken of je als ondernemer telt via\u00a0de\u00a0<\/span>Ondernemerscheck van de Belastingdienst<\/span><\/a>.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>

\u00a0<\/p>

Inkomstenbelasting berekenen<\/strong><\/h2>

De berekening verloopt in stappen:<\/span>\u00a0<\/span><\/p>