Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een belastingvoordeel voor ondernemers die investeren in hun bedrijf. Je krijgt een extra aftrekpost bovenop de normale afschrijving. Dat verlaagt je winst en dus je belastingdruk.
Denk aan investeringen in machines, computers, vervoermiddelen of kantoorinrichting. De regeling beloont ondernemers die actief investeren en is vooral interessant voor wie kleinere of middelgrote bedragen uitgeeft.
Voorwaarden voor de KIA in 2025
Om in 2025 gebruik te maken van de KIA gelden de volgende voorwaarden:
- Je investeert in totaal tussen 2.901 en 392.230 euro.
- Elk bedrijfsmiddel kost minimaal 450 euro.
- De investering is zakelijk en afschrijfbaar.
- Je onderneming is belastingplichtig voor inkomsten- of vennootschapsbelasting.
- Tweedehands aankopen tellen mee, zolang ze zakelijk worden gebruikt.
Je hoeft de KIA niet apart aan te vragen; je verwerkt het direct in je aangifte inkomsten- of vennootschapsbelasting.
Bedragen en percentages per jaar
De KIA wordt jaarlijks geïndexeerd. Het principe blijft: kleine investeringen leveren een hoog percentageaftrek op, middelgrote bedragen een vast bedrag en bij grote investeringen bouwt het voordeel af.
KIA-bedragen en aftrekpercentages 2023
| Totale investering | Aftrekregeling 2023 |
| Tot en met € 2.600 | Geen aftrek |
| € 2.601 – € 63.716 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 63.717 – € 117.991 | Vast bedrag van € 17.841 |
| € 117.992 – € 353.973 | Aftrek bouwt af |
| Boven € 353.973 | Geen KIA meer |
Een ondernemer die in 2023 bijvoorbeeld € 20.000 investeerde in machines of inventaris, kon ruim € 5.600 extra van zijn winst aftrekken.
KIA-bedragen en aftrekpercentages 2024
| Totale investering | Aftrekregeling 2024 |
| Tot en met € 2.800 | Geen aftrek |
| € 2.801 – € 69.765 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 69.766 – € 129.194 | Vast bedrag van € 19.535 |
| € 129.195 – € 387.580 | Aftrek bouwt af |
| Boven € 387.580 | Geen KIA meer |
In 2024 stegen de grenzen licht door inflatiecorrectie. Voor veel ondernemers bleef het maximale voordeel hetzelfde, maar het bereik werd iets ruimer.
KIA-bedragen en aftrekpercentages 2025
| Totale investering | Aftrekregeling 2025 |
| Tot en met € 2.900 | Geen aftrek |
| € 2.901 – € 70.602 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 70.603 – € 130.744 | Vast bedrag van € 19.769 |
| € 130.745 – € 392.230 | Aftrek bouwt af |
| Boven € 392.230 | Geen KIA meer |
Investeer je in 2025 bijvoorbeeld € 50.000 in apparatuur, dan mag je € 14.000 extra aftrekken van je winst.
Wat valt er onder de kleinschaligheidsaftrek?
De KIA geldt voor duurzame bedrijfsmiddelen die je langere tijd gebruikt. Denk aan machines, gereedschappen, voertuigen, computers, inventaris of software. Ook tweedehands bedrijfsmiddelen tellen mee, zolang ze een zakelijke functie hebben.
Uitzonderingen: geen recht op KIA
Bepaalde investeringen zijn uitgesloten van de regeling:
- Woonhuizen, grond, dieren, aandelen en goodwill
- Personenauto’s die niet voor beroepsvervoer zijn bestemd
- Bedrijfsmiddelen die je vooral verhuurt of in het buitenland gebruikt
- Goederen die je vanuit privé inbrengt
- Aankopen van familie of je eigen bv
De KIA is dus bedoeld voor echte zakelijke investeringen die bijdragen aan de groei van je onderneming.
Slim investeren in een verliesjaar
Ook in een jaar waarin je verlies maakt, kan investeren lonen. De KIA vergroot namelijk je fiscale verlies en dat verlies kun je verrekenen met winsten uit andere jaren.
Je kunt het verlies:
- Achterwaarts verrekenen met winsten uit eerdere jaren om belasting terug te krijgen;
- Voorwaarts verrekenen met toekomstige winsten om later minder belasting te betalen.
Zo blijft investeren aantrekkelijk, ook als je tijdelijk een mindere periode hebt.
Desinvesteringsbijtelling bij KIA
Verkoop je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na aanschaf, dan moet je mogelijk een deel van het voordeel terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling.
De regel geldt alleen als de totale verkoopwaarde boven € 2.900 ligt. Het bedrag dat je moet bijtellen is nooit hoger dan de oorspronkelijke aftrek. Dit voorkomt dat de KIA wordt gebruikt voor korte-termijnvoordeel.
Meerdere regelingen voor investeringsaftrek (MIA en EIA)
Naast de KIA bestaan er twee aanvullende regelingen voor investeringsaftrek: de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Energie-investeringsaftrek (EIA). Beide stimuleren duurzame investeringen en bieden extra aftrek boven op de normale afschrijving.
De MIA geldt voor milieuvriendelijke investeringen, zoals machines die afval verminderen of gebouwen die duurzaam zijn gebouwd. Het aftrekpercentage loopt op tot 45 procent, afhankelijk van de categorie.
De EIA richt zich op energiezuinige investeringen, zoals warmtepompen, isolatie of efficiënte productiemachines. Je kunt tot 40 procent van het investeringsbedrag extra aftrekken.
Om in aanmerking te komen, moet de investering op de officiële milieulijst of energielijst staan en binnen drie maanden worden gemeld bij de overheid.
Combineren
De KIA kan worden gecombineerd met de MIA of EIA. Investeer je bijvoorbeeld € 50.000 in een energiezuinige machine, dan kun je zowel 40 procent EIA als 28 procent KIA toepassen.
MIA en EIA kunnen niet samen worden gebruikt voor hetzelfde bedrijfsmiddel. Door investeringen slim te plannen, benut je de regelingen optimaal en bespaar je aanzienlijk op belasting.
