De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale regeling waarmee ondernemers belastingvoordeel kunnen behalen op hun investeringen. Door slim gebruik te maken van de KIA kun je een deel van je investeringen aftrekken van je belastbare winst, waardoor je minder belasting betaalt. In dit artikel leggen we uit hoe de KIA in 2025 werkt, welke bedrijfsmiddelen in aanmerking komen en hoe je optimaal profiteert van deze regeling.
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale regeling die ondernemers stimuleert om te investeren in bedrijfsmiddelen. Door gebruik te maken van de KIA kun je een extra bedrag aftrekken van je winst, waardoor je minder belasting betaalt. De aftrek is afhankelijk van de hoogte van je investeringen in een jaar.
Voorwaarden voor de KIA in 2025
Om in 2025 gebruik te kunnen maken van de KIA, moet je voldoen aan de volgende voorwaarden:
- De totale investeringen in een jaar moeten tussen € 2.901 en € 392.230 liggen.
- Het moet gaan om bedrijfsmiddelen die minimaal € 450 per stuk kosten.
- Je onderneming is gevestigd in Nederland en valt onder de inkomsten- of vennootschapsbelasting.
- Je mag geen gebruik maken van de regeling als de investering wordt gefinancierd met een overheidssubsidie.
Hoeveel belastingvoordeel biedt de KIA in 2025?
De aftrek die je krijgt, hangt af van het totaalbedrag van je investeringen. Hoe hoger je investering, hoe lager het aftrekpercentage.
Tabel met aftrekpercentages voor 2025
| Investering (€) | KIA aftrek |
| Tot € 2.900 | 0% |
| € 2.901 – € 70.602 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 70.603 – € 130.744 | € 19.769 |
| € 130.745 – € 392.230 | € 19.769 – (7,56% van het bedrag boven € 130.744) |
| Meer dan € 392.230 | 0% |
Bron: belastingdienst
Rekenvoorbeeld
Stel, je investeert € 75.000 in bedrijfsmiddelen. Je valt dan in de categorie van € 70.603 – € 130.744, wat betekent dat je een vast aftrekbedrag van € 19.769 ontvangt. Hierdoor wordt je belastbare winst lager en betaal je minder belasting.
Welke bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor de KIA?
Niet alle bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor de KIA. Hieronder zie je welke investeringen wél en niet meetellen voor deze aftrekregeling.
Wat telt wel mee?
De volgende bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor de KIA:
- Laptops en computers
- Machines en gereedschappen
- Kantoorinrichting (bureaus, stoelen)
- Elektrische bestelauto’s (onder voorwaarden)
Wat telt niet mee? (uitzonderingen)
Niet alle investeringen zijn aftrekbaar onder de KIA. Uitzonderingen zijn:
- Personenauto’s zonder zakelijke bijtelling
- Gebruikte bedrijfsmiddelen die eerder al voor KIA zijn gebruikt
- Bedrijfspanden en grond
- Goodwill en vergunningen
Hoe kan je KIA toepassen?
Je past de KIA toe in je belastingaangifte:
- Houd al je investeringen bij en zorg dat je facturen en bewijzen hebt.
- Vul het totaalbedrag van de investeringen in bij de belastingaangifte onder de aftrekpost voor investeringen.
- De Belastingdienst berekent automatisch de aftrek, op basis van de geldende percentages.
Wat is de desinvesteringsbijtelling?
Als je een bedrijfsmiddel verkoopt binnen 5 jaar nadat je KIA hebt toegepast, moet je mogelijk een deel van de aftrek terugbetalen. Dit heet de desinvesteringsbijtelling. Dit voorkomt misbruik van de regeling en zorgt ervoor dat ondernemers de aftrek niet kunnen gebruiken voor snelle doorverkoop.
Conclusie
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een aantrekkelijke manier om belastingvoordeel te behalen bij zakelijke investeringen. Door slim te investeren en rekening te houden met de voorwaarden, kun je optimaal profiteren van deze regeling. Let erop dat je geen bedrijfsmiddelen verkoopt binnen 5 jaar om de desinvesteringsbijtelling te voorkomen. Plan je investeringen strategisch en benut de KIA in 2025 optimaal!
