Wat is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling is een vast percentage van je winst dat je mag aftrekken voordat je belasting betaalt. Je past deze vrijstelling toe nadat je ondernemersaftrekken hebt berekend. Daardoor wordt je belastbare winst lager en houd je meer over. De regeling is onderdeel van de inkomstenbelasting en wordt automatisch meegenomen in je aangifte. Je hoeft hiervoor niets apart in te vullen. In de praktijk werkt het als een standaard vermindering van je winst voor alle ondernemers die winst uit onderneming hebben.
Voor wie is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling geldt voor iedereen die ondernemer is voor de inkomstenbelasting. Dat is het geval wanneer je zelfstandig werkt, winst maakt en ondernemersrisico loopt. Dit geldt voor de meeste zzp’ers, maar ook voor vennoten in een vof of maten in een maatschap. Je hoeft geen fulltime ondernemer te zijn om deze vrijstelling te krijgen. De vrijstelling geldt niet voor inkomsten die niet onder winst uit onderneming vallen, zoals resultaat uit overige werkzaamheden. Het voordeel hoort dus echt bij jouw bedrijf en niet bij andere vormen van inkomen.
Voorwaarden mkb-winstvrijstelling
De voorwaarden van de mkb-winstvrijstelling zijn overzichtelijk. Je hoeft weinig te doen om er gebruik van te maken. De regeling wordt automatisch toegepast als je ondernemer bent en winst uit onderneming hebt.
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting
- Je hebt winst uit onderneming
- De Belastingdienst beoordeelt of je ondernemer bent
- De vrijstelling volgt automatisch zodra je winst is vastgesteld
Urencriterium niet nodig
Voor de mkb-winstvrijstelling hoef je niet aan het urencriterium van 1225 uur te voldoen. Je krijgt de vrijstelling ook als je minder uren werkt of je onderneming combineert met loondienst. Je hoeft geen urenregistratie bij te houden. Het enige dat telt, is dat je ondernemer bent en winst uit onderneming hebt.
Mkb-winstvrijstelling percentage 2025
Het percentage van de mkb-winstvrijstelling verandert soms door nieuwe regelgeving. In 2025 is het percentage 12,70%. Je berekent de vrijstelling door dit percentage toe te passen op je winst na ondernemersaftrek. Het voordeel is in de afgelopen jaren kleiner geworden door verlaging van het percentage. Hieronder zie je hoe de percentages zich ontwikkeld hebben. Dit geeft je een duidelijk beeld van de veranderingen.
| Jaar | Percentage mkb-winstvrijstelling |
| 2022 | 14% |
| 2023 | 14% |
| 2024 | 13,31% |
| 2025 | 12,70% |
| 2026 | 12,70% |
Mkb-winstvrijstelling berekenen
Je berekent de vrijstelling door eerst je winst uit onderneming te bepalen. Daarna trek je ondernemersaftrekken af als je daar recht op hebt. Het bedrag dat overblijft, is de basis voor de mkb-winstvrijstelling. Vervolgens neem je 12,70% van dat bedrag. De uitkomst verlaag je van je winst, zodat je belastbare winst lager wordt. Dit proces wordt automatisch uitgevoerd in je aangifte, maar het is handig om zelf al inzicht te hebben in het effect. Zo kun je beter plannen en weet je precies wat het voordeel doet voor jouw situatie.
Voorbeeld
Je winst na ondernemersaftrek is 50.000 euro. De mkb-winstvrijstelling is dan 12,70% hiervan. Dat is 6.350 euro. Je belastbare winst wordt daardoor 43.650 euro. Over dat bedrag betaal je inkomstenbelasting. Je voordeel ontstaat doordat je belasting betaalt over een lager bedrag. Hoe hoger je winst, hoe groter het effect van deze vrijstelling wordt.
Mkb-winstvrijstelling aanvragen
Je hoeft niets aan te vragen om de mkb-winstvrijstelling te gebruiken. In je aangifte inkomstenbelasting vul je jouw winst uit onderneming in. Het belastingprogramma rekent automatisch uit hoeveel mkb-winstvrijstelling je krijgt. Het bedrag wordt zichtbaar in het overzicht van aftrekposten en in de berekening van je belastbare winst. Het is belangrijk dat je winstberekening correct is, zodat de vrijstelling op het juiste bedrag wordt toegepast. Verder hoef je niets extra’s te doen.
Mkb-winstvrijstelling bij verlies
De vrijstelling wordt ook toegepast als je verlies hebt gemaakt. In dat geval kan dit nadelig zijn, omdat je verlies kleiner wordt. Een kleiner verlies betekent dat je minder kunt verrekenen met winst in andere jaren. Dit kan leiden tot minder belastingvoordeel in een toekomstig jaar. Het is een automatische toepassing, waardoor je dit zelf niet kunt aanpassen. Ook zonder winst wordt de vrijstelling verwerkt. Houd hier rekening mee als je verlies maakt en je verlies wilt gebruiken voor verrekening.
Voorbeeld
Stel dat je verlies 10.000 euro is. De mkb-winstvrijstelling is dan 12,70% hiervan. Dat is 1.270 euro. Je fiscale verlies wordt hierdoor 8.730 euro. Je kunt daardoor minder verlies verrekenen met winsten in andere jaren. Dat verlaagt je belastingvoordeel op een later moment. De vrijstelling pakt in een verliesjaar dus niet gunstig uit, maar blijft wel automatisch toegepast worden.
Andere vormen van ondernemersaftrek
Naast de mkb-winstvrijstelling bestaan er andere aftrekposten voor ondernemers. Deze verlagen je winst voordat je de vrijstelling toepast. De belangrijkste zijn:
Deze aftrekken verlagen je winst eerst. Daarna bereken je de mkb-winstvrijstelling over het bedrag dat overblijft. Dit zorgt voor een stapeling van voordeel. Door goed te kijken welke aftrekposten voor jou gelden, kun je je belastingdruk verder verlagen. Het is verstandig om al je aftrekposten jaarlijks te controleren, zodat je geen voordeel laat liggen.
