Als zzp’er of ondernemer betaal je inkomstenbelasting over de winst die je maakt met je bedrijf. Gelukkig zijn er verschillende regelingen die jou helpen om minder belasting te betalen. Eén van die regelingen is de mkb-winstvrijstelling. Wat houdt het precies in, hoeveel levert het op en wat moet je ervoor doen? We leggen het je stap voor stap uit.
Voor wie is de mkb-winstvrijstelling?
Deze regeling is voor iedereen die ondernemer is voor de inkomstenbelasting. Het geldt dus niet alleen voor mkb’ers, maar ook voor:
- zzp’ers en freelancers
- eigenaren van een eenmanszaak
- vennoten van een vof
Je hebt dus geen personeel nodig, hoeft geen bepaalde omzet te behalen en hoeft ook geen urencriterium te volgen. Zolang de Belastingdienst je maar als ondernemer ziet en je winst maakt. Dan krijg je automatisch deze vrijstelling.
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling is een belastingvoordeel voor ondernemers. Met deze vrijstelling mag je een percentage van je winst (na andere ondernemersregelingen) belastingvrij houden. Voor 2024 is dit percentage 13,31%, en voor 2025 wordt het 12,7%.
Dit is een standaardregeling: je hoeft er verder niets voor te doen en je hoeft niet aan het urencriterium te voldoen. Wel moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
Hoe werkt het precies?
Stel dat je €40.000 winst maakt in een jaar. Je hebt dan recht op de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Deze voordelen trek je eerst van je winst af. Het bedrag dat daarna overblijft, wordt verlaagd met de mkb-winstvrijstelling. Hierdoor betaal je minder belasting over je winst.
Rekenvoorbeeld
| Omschrijving | Bedrag |
| Winst uit onderneming | €40.000 |
| – Zelfstandigenaftrek | €2.470 |
| – Startersaftrek | €2.123 |
| Winst na aftrek | €35.407 |
| – Mkb-winstvrijstelling (12,7%) | €4.502 |
| Belaste winst | €30.905 |
Door de mkb-winstvrijstelling betaal je dus over (bijna) €5.000 minder belasting. Dit kan jou al snel honderden euro’s schelen.
Update 2025: percentage en belastingvoordeel aangepast
De Belastingdienst heeft de percentages en tarieven ook voor dit jaar aangepast. In 2025 is de mkb-winstvrijstelling namelijk 12,7%, terwijl dat in 2024 nog 13,31% was. Het belastingvoordeel wordt niet berekend met je hoogste belastingtarief, maar met een vast tarief van 37,48%.
| Jaar | Percentage vrijstelling | Tarief waartegen berekend wordt |
| 2023 | 14% | 36,93% |
| 2024 | 13,31% | 36,97% |
| 2025 | 12,7% | 37,48% |
Dit maakt het voordeel eerlijker verdeeld, maar minder gunstig voor ondernemers met een hoger inkomen.
Wanneer heb je recht op de mkb-winstvrijstelling?
Je mag gebruik maken van de mkb-winstvrijstellings als:
- je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting (de Belastingdienst ziet jouw bedrijf dan als onderneming)
- je winst maakt met je onderneming
Je hoeft dus niet minimaal 1.225 uur per jaar te werken, zoals bij de zelfstandigenaftrek een vereiste is.
Let op: ook van toepassing bij verlies
De mkb-winstvrijstelling geldt ook wanneer je onderneming verlies maakt. Dat lijkt handig, maar er zit een keerzijde aan:
- Je verlies wordt door de vrijstelling iets kleiner gemaakt (12,7% minder)
- Daardoor kun je later minder verlies gebruiken om je winst te verlagen.
Samengevat
De mkb-winstvrijstelling is een mooi extraatje voor ondernemers. In 2025 mag je 12,7% van je winst aftrekken, nadat je andere voordelen hebt toegepast. Zo betaal je minder belasting en houd je meer over. En dat kan je zomaar honderden euro’s schelen. Maak je verlies? Dan wordt dat verlies wel iets kleiner, waardoor je later minder kunt verrekenen.
