Slimme aftrekposten voor zzp’ers: zo bespaar je belasting in 2025

Wat zijn aftrekposten?

Aftrekposten voor zzp’ers zijn bedragen die je van je winst of inkomen mag aftrekken voordat de Belastingdienst berekent hoeveel belasting je betaalt. Daardoor daalt je grondslag en betaal je minder belasting. Sommige aftrekposten gelden alleen als je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.

Er zijn ook aftrekposten zonder urencriterium, zoals de mkb-winstvrijstelling, investeringsaftrek en veel gewone bedrijfskosten. Daarnaast bestaan er persoonlijke aftrekposten, zoals giften of hypotheekrente, die buiten je onderneming vallen maar wel je totale belastingdruk verlagen.

Het is slim om eerst te bekijken welke aftrekposten je altijd kunt gebruiken, en daarna pas of je aan het urencriterium voldoet om extra voordeel te krijgen.

Zelfstandigenaftrek

Voldoe je aan het urencriterium en ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan kun je gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek. Dit is een vast bedrag dat je winst verlaagt en dus je belastingdruk vermindert. De zelfstandigenaftrek is vooral interessant in de eerste jaren van je onderneming of wanneer je winst nog niet heel hoog is. Kom je in een jaar net onder het urencriterium uit, dan vervalt deze aftrek. Plan je uren daarom bewust en houd je administratie goed bij.

Startersaftrek

Ben je net gestart als zzp’er? Dan kun je naast de zelfstandigenaftrek ook gebruikmaken van de startersaftrek. De voorwaarden zijn dat je in de afgelopen vijf jaar niet vaker dan twee keer zelfstandigenaftrek hebt toegepast en in die periode (deels) geen ondernemer was. Verdien je in je eerste jaren nog niet veel winst, dan kan de startersaftrek een groot verschil maken: je verlaagt je belastbare winst en houdt meer geld over om te investeren in je bedrijf.

Mkb-winstvrijstelling

De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost zonder urencriterium. Iedere ondernemer met winst uit onderneming mag, na de ondernemersaftrek, een vast percentage van de resterende winst aftrekken. Zo betaal je over elke verdiende euro minder belasting. Heb je verlies, dan vergroot de vrijstelling dat verlies, wat invloed kan hebben op de verliesverrekening. Houd daar rekening mee als je een minder winstgevend jaar verwacht.

Investeringsaftrek

Investeer je in bedrijfsmiddelen, dan kun je naast afschrijving gebruikmaken van een extra investeringsaftrek. In de onderstaande onderdelen lees je welke drie vormen daarvan voor zzp’ers het meest interessant zijn.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

De KIA stimuleert kleinere investeringen. Investeer je boven de drempel en onder de bovengrens, dan krijg je een extra aftrekpercentage. Verspreid investeringen slim over meerdere jaren om binnen de gunstige grenzen te blijven. Verkoop je het middel binnen vijf jaar, dan volgt mogelijk een desinvesteringsbijtelling.

Energie-investeringsaftrek (EIA)

De EIA geldt voor energiezuinige bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan. Je krijgt extra aftrek boven op de afschrijving. Meld je investering op tijd en controleer of je aan de technische eisen voldoet. 

Milieu-investeringsaftrek (MIA)

De MIA biedt extra aftrek voor milieuvriendelijke investeringen die op de Milieulijst staan. Het percentage hangt af van de categorie. Meld de investering tijdig en controleer of combinatie met andere regelingen, zoals de EIA, is toegestaan.

Meewerkaftrek

Werkt je fiscale partner regelmatig mee in je bedrijf, met weinig of geen vergoeding en voldoe jij aan het urencriterium? Dan kun je gebruikmaken van de meewerkaftrek. De hoogte van de aftrek hangt af van het aantal uren dat je partner meewerkt. Leg die uren goed vast; een duidelijke administratie voorkomt discussie met de Belastingdienst achteraf.

Zakelijke kosten

Alle kosten die je redelijkerwijs voor je onderneming maakt, verlagen je winst. Denk aan software, tools, vakliteratuur, verzekeringen, marketing en ingehuurde hulp. Gebruik je iets zowel zakelijk als privé, trek dan alleen het zakelijke deel af. Doe je grotere aankopen die langer meegaan en boven de investeringsdrempel liggen, dan boek je ze als investering en schrijf je ze af, eventueel met de KIA, EIA of MIA.

Autokosten

Gebruik je je auto zowel privé als zakelijk, dan geldt die meestal als privé. Je mag dan €0,23 per zakelijke kilometer aftrekken, plus parkeerkosten en tol. Staat de auto op de zaak, dan zijn de kosten aftrekbaar, maar geldt bijtelling of een privécorrectie. Wat voordeliger is, hangt af van je gebruik en het aantal kilometers.

Telefoonkosten

Zakelijke telefoonkosten zijn aftrekbaar als je de telefoon gebruikt voor je onderneming. Gebruik je één toestel voor zowel privé als zakelijk, dan mag je alleen het zakelijke deel van de kosten aftrekken. Voor internet thuis geldt hetzelfde: alleen het deel dat aantoonbaar voor je werk wordt gebruikt, is aftrekbaar. Apparatuur zoals smartphones, laptops en tablets mag je zakelijk aanschaffen; ligt de prijs boven de investeringsgrens, dan schrijf je deze in meerdere jaren af.

Werkplek (thuis)

Een werkruimte thuis is alleen aftrekbaar als deze zelfstandig is, met eigen ingang en voorzieningen. Voor de meeste zzp’ers geldt dat woonlasten niet aftrekbaar zijn. Meubilair en apparatuur mag je wél als zakelijke kosten opvoeren.

Overige aftrekposten

Bij de onderstaande onderdelen vind je aftrekposten die vaak worden vergeten, maar die wel een groot verschil kunnen maken in je belastingaangifte.

WBSO-regeling

Werk je als ondernemer aan speur- en ontwikkelingswerk (R&D), dan kun je met een S&O-verklaring gebruikmaken van een extra vaste aftrek. Voor startende ondernemers geldt een hoger bedrag. Belangrijk is wel dat je voldoende S&O-uren maakt en de aanvraag op tijd indient.

Arbeidsongeschiktheidsverzekering

Premies voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering zijn meestal aftrekbaar als uitgaven voor inkomensvoorzieningen. Daar staat tegenover dat de uitkering later belast is. Controleer daarom goed je polis en verwerk de premies consequent in je aangifte.

Stakingsaftrek

Stop je met je onderneming en maak je stakingswinst, bijvoorbeeld door verkoop of vrijval van vermogen? Dan kun je één keer in je leven gebruikmaken van de stakingsaftrek. Daarmee verlaag je de belasting over je winst bij het beëindigen van je bedrijf.

Aftrekposten eigen woning

Betaal je hypotheekrente voor je eigen woning, dan mag je die aftrekken binnen de regels van de eigenwoningregeling. Ook bepaalde financieringskosten zijn aftrekbaar. Hoewel dit geen ondernemersaftrek is, beïnvloedt het wel je totale belastingdruk.

Persoonsgebonden aftrek

Onder de persoonsgebonden aftrek vallen onder meer partneralimentatie, specifieke zorgkosten en giften die aan de voorwaarden voldoen. Deze posten zijn niet direct gekoppeld aan je onderneming, maar verlagen wel je belastbaar inkomen. Daardoor blijven ze ook interessant in jaren waarin je winst lager uitvalt.

Tariefsaanpassing aftrekposten

Verdien je (deels) in de hoogste belastingschijf, dan worden veel aftrekposten niet meer tegen dat hoge tarief verrekend, maar tegen een lager vast tarief. Daardoor levert elke euro aftrek minder voordeel op. Dit geldt onder andere voor de zelfstandigenaftrek, mkb-winstvrijstelling, WBSO, hypotheekrente en persoonsgebonden aftrek. Houd hier rekening mee bij je planning: soms is het slimmer om investeringen of pensioeninleg over meerdere jaren te spreiden.

Tips bij belastingaangifte

Wil je je aangifte soepel en correct doen? Met deze praktische tips bereid je je goed voor en voorkom je veelgemaakte fouten bij het invullen van je belastingaangifte.

• Zorg voor orde in je administratie: boek al je zakelijke uitgaven in en bewaar bonnetjes en facturen zorgvuldig.

• Gebruik een rekentool: bereken aftrekposten voor zzp en test scenario’s met of zonder investeringen of pensioeninleg.

• Houd je uren goed bij: zo kun je het urencriterium overtuigend aantonen als de Belastingdienst ernaar vraagt.

• Plan grote aankopen slim: bepaal of investeringen beter dit jaar of volgend jaar gedaan kunnen worden om te profiteren van de KIA.

• Beoordeel je auto: bereken of privé- of zakelijk gebruik fiscaal voordeliger is en leg de keuze vast.

• Schakel een boekhouder in: een ervaren adviseur voorkomt fouten en ziet vaak aftrekposten die je zelf mist.

Veelgestelde vragen