Hoe werkt het met btw voor privégebruik van een zakelijke auto?
Als je een zakelijke auto ook privé gebruikt, moet je daar btw over betalen. Hoeveel dat is, hangt af van je situatie en of je de administratie goed hebt bijgehouden. Hier leggen we de btw-correctie voor zakelijke auto op een makkelijke manier uit!
Geen administratie voor privégebruik?
Heb je geen administratie waarin je privéritten bijhoudt? Geen probleem! Dan gebruik je een standaardpercentage om de btw te berekenen:
- 2,7% van de catalogusprijs van de auto (inclusief btw en bpm).
- Dit geldt ook voor auto’s die je hebt via operational of financial lease.
Voorbeeld:
Je hebt een auto gekocht met een catalogusprijs van € 45.000.
- 2,7% van € 45.000 = € 1.215 btw. Dit betaal je voor het privégebruik.
Koop je de auto later in het jaar? Dan verlaag je het bedrag naar verhouding.
- Bijvoorbeeld: je koopt de auto op 1 september. Dan reken je 4 maanden: 4/12 x € 1.215 = € 405 btw.
Gebruik je de auto deels voor vrijgestelde omzet (zoals in de zorg)? Dan verlaag je de btw ook naar rato. Stel dat 40% van je werk vrijgesteld is, dan betaal je 60% van € 1.215 = € 729 btw.
Wat als je wél een administratie hebt?
Met een rittenadministratie bereken je de btw op basis van het daadwerkelijke privégebruik. Dit is vaak voordeliger! Zorg dat je netjes bijhoudt hoeveel kilometers je privé rijdt.
Hoe en wanneer betaal je?
De btw voor privégebruik geef je op in de laatste btw-aangifte van het jaar. Je vult het bedrag in bij “privégebruik” in de aangifte.
- Heeft je boekjaar meer dan 1 kalenderjaar? Dan geef je de btw op aan het einde van elk kalenderjaar.
- Gebruik je de auto meer dan 4 jaar? Dan daalt het percentage van 2,7% naar 1,5%.
- Heb je geen btw afgetrokken bij de aankoop (bijvoorbeeld een marge-auto)? Dan gebruik je 1,5% in plaats van 2,7%.
Maximaal btw-bedrag dat je moet betalen
Soms mag je een maximumcorrectie toepassen. Dit is handig als je weinig btw hebt afgetrokken. De maximale correctie bestaat uit:
- De btw op onderhoud en gebruik van dat jaar.
- 1/5 deel van de btw op de aanschaf (voor de eerste 4 jaar na aankoop).
Voorbeeld:
Je kocht vorig jaar een auto met een catalogusprijs van € 75.000. Je hebt toen € 3.150 btw afgetrokken. Dit jaar trok je € 210 btw af voor onderhoud en € 525 voor gebruik. Normaal zou je 2,7% x € 75.000 = € 2.025 btw moeten betalen voor privégebruik. Maar door de maximumregel is het:
€ 210 + € 525 + 1/5 x € 3.150 = € 1.365 btw.
Auto gekocht zonder btw-aftrek?
Heb je een marge-auto of een auto van een particulier gekocht? Dan geldt een lagere correctie:
- Je berekent privégebruik met 1,5% van de catalogusprijs.
- De correctie is maximaal de btw die je aftrok voor onderhoud en gebruik.
Voorbeeld:
Je hebt een marge-auto gekocht met een catalogusprijs van € 75.000. Je trok dit jaar € 210 btw af voor onderhoud en € 630 voor gebruik. Normaal zou je 1,5% x € 75.000 = € 1.125 btw betalen. Maar het maximum is:
€ 210 + € 630 = € 840 btw.
Wil je weten hoe je btw op privégebruik berekent? Lees dan dit artikel.
