EU-KOR: Slimme btw-vrijstelling voor kleine ondernemers in de EU

Sinds 1 januari 2025 is de kleineondernemersregeling (KOR) uitgebreid met de EU-KOR regeling. Hiermee kunnen ondernemers uit Nederland btw-vrijstelling krijgen in andere EU-landen zonder daar een aparte btw-registratie te hoeven aanvragen. Dit is vooral interessant voor bedrijven die internationaal verkopen, maar niet willen vastzitten aan complexe btw-aangiftes in verschillende landen.

Wie kan gebruikmaken van de EU-KOR?

Niet elk bedrijf komt in aanmerking. Je moet voldoen aan vier belangrijke voorwaarden:

1. Je bedrijf is in Nederland gevestigd.
2. Je totale jaaromzet binnen de hele EU mag niet hoger zijn dan €100.000 (de Unie-omzetdrempel). Als je hier overheen gaat, moet je je afmelden voor de EU-KOR.
3. Je omzet in een individueel EU-land moet onder de nationale omzetgrens blijven. Elk land bepaalt deze limiet zelf, met een maximum van €85.000.
4. Je neemt niet deel aan de invoerregeling.

Voorbeeld

Stel, je hebt een webshop in Nederland en verkoopt producten aan consumenten in Oostenrijk en Duitsland. Wil je in een van deze landen gebruikmaken van de EU-KOR? Dan moet je eerst nagaan wat de omzetgrens daar is. Als je omzet in dat land onder de limiet blijft, kun je daar btw-vrijstelling krijgen via de EU-KOR.

Let op: als je levert aan bedrijven met een btw-nummer in een ander EU-land, factureer je met 0% btw. In dat geval kun je de EU-KOR in dat land niet gebruiken.

Hoe werkt de EU-KOR in de praktijk?

Wanneer je de EU-KOR gebruikt, hoef je in de landen waar je de regeling toepast:

• Geen btw te berekenen aan klanten;
• Geen lokale btw-aangifte te doen of btw-registratie te hebben.
• Geen btw af te dragen aan de belastingdienst van dat land.

Tegelijkertijd betekent dit ook dat je geen btw kunt terugvragen over kosten die je daar maakt. Daarnaast ben je verplicht om elk kwartaal een opgaaf kwartaalomzet in te dienen bij de Nederlandse Belastingdienst. Hierin geef je de omzet op die je in de EU hebt behaald.

Afstandsverkopen en de EU-KOR

Verkoop je via je webshop aan consumenten in andere EU-landen? Dan geldt naast de EU-KOR ook de regeling voor afstandsverkopen.

De EU heeft een drempelbedrag van €10.000 per jaar vastgesteld voor afstandsverkopen. Dit bedrag geldt voor alle verkopen aan consumenten binnen de EU, exclusief je omzet in Nederland.

• Blijf je onder de €10.000? Dan mag je gewoon Nederlandse btw berekenen.
• Ga je over de €10.000? Dan moet je de btw van het land van de klant hanteren en je daar registreren of een btw-melding doen via de Unieregeling of EU-KOR.

Wat betekent dit voor je webshop?

Een webshop in Nederland verkoopt jaarlijks €8.000 aan Nederlandse klanten en €6.000 aan Franse klanten. Omdat de totale omzet binnen de EU onder de drempel van €10.000 blijft, mag de Nederlandse btw worden gehanteerd en blijft alles onder de KOR-limiet. In dit geval is de EU-KOR niet nodig.

Als de omzet in een ander EU-land, zoals België, echter €15.000 bedraagt, kom je boven de drempel en moet je het Belgische btw-tarief berekenen. In dat geval kun je kiezen voor:

• Een Belgische btw-registratie en aangifte doen in België;
• De Unieregeling via de Nederlandse Belastingdienst;
• De EU-KOR, mits je onder de nationale omzetgrens van België blijft.

Is de EU-KOR iets voor jouw bedrijf?

De EU-KOR is vooral nuttig voor ondernemers die internationaal verkopen, maar geen btw-registraties in andere landen willen regelen. De regeling bespaart administratieve lasten, maar heeft ook nadelen. Je kunt bijvoorbeeld geen btw terugvragen over kosten in het buitenland.

Wil je hiervan gebruikmaken? Controleer dan of je voldoet aan de voorwaarden en of het voor jouw type onderneming de meest gunstige optie is. Als je vaak inkoopt in het buitenland of boven de omzetgrenzen komt, kan een andere btw-regeling beter passen.

Door slim gebruik te maken van de EU-KOR kun je jouw internationale verkopen een stuk eenvoudiger maken!