De Kleineondernemersregeling (KOR) is een regeling voor ondernemers met een lage jaaromzet. Als je gebruikmaakt van deze regeling, hoef je geen btw meer in rekening te brengen bij je klanten. Ook hoef je geen btw-aangifte meer te doen. En dat bespaart je tijd en administratieve rompslomp. Maar het kan je ook heel wat geld besparen. Toch is deze regeling niet altijd voordelig voor iedereen. In dit artikel leggen we je uit hoe het werkt en waar jij als ondernemer op moet letten.
Wat is de kleineondernemersregeling?
De KOR is bedoeld voor ondernemers en zzp’ers die jaarlijks maximaal €20.000 omzet draaien. Doe je mee met de KOR, dan ben je vrijgesteld van de btw-plicht. En dat betekent dat je:
- geen btw hoeft te rekenen aan je klanten
- geen btw-aangifte meer hoeft in te vullen
- maar helaas ook geen btw kunt aftrekken van je kosten of investeringen
Deze regeling is vrijwillig, maar geldt wel voor minimaal 3 jaar. Tijdens deze drie jaar moet je jaarlijks onder de €20.000 omzet blijven. Alleen zo blijf je in de regeling.
Voorwaarden
Je kunt deelnemen aan de KOR wanneer je aan deze voorwaarden voldoet:
- Je omzet blijft onder de €20.000 per kalenderjaar
- Je bedrijf zit in Nederland
- Je beschikt over een btw-identificatienummer (je bent dus ondernemer voor de btw)
- Je levert goederen of diensten waar normaal gesproken btw geldt
Maar let wel op: als je deel uitmaakt van een vof of maatschap, geldt de omzetgrens voor het hele samenwerkingsverband. Dus niet voor jou persoonlijk.
Gevolgen van deelname aan de KOR
Deelname aan de KOR heeft een paar praktische gevolgen:
- Je mag geen btw vermelden op je facturen
- Je hoeft geen btw-aangifte meer te doen (tenzij je btw moet aangeven voor buitenlandse verkoop)
- Je kunt geen btw aftrekken over zakelijke kosten of investeringen
- Je bent als ondernemer verplicht om de keuze voor de KOR minimaal 3 jaar vol te houden (tenzij je boven de grens uitkomt).
Voordelen van de KOR
De KOR kan heel aantrekkelijk zijn voor kleine ondernemers, omdat:
- je geen btw-aangifte meer hoeft te doen
- je minder papierwerk eraan overhoudt
- je eenvoudiger kunt factureren, zonder btw
- klanten bij jou géén btw betalen, wat vooral handig is als je veel consumenten hebt
Vooral ondernemers en zzp’ers die weinig zakelijke kosten of investeringen hebben, kunnen hier flink voordeel uit halen. Het maakt het ondernemen een stuk eenvoudiger en overzichtelijker.
Nadelen van de KOR
De KOR is helaas niet voordelig voor iedereen. Bijvoorbeeld in de volgende gevallen:
- Je kunt de btw niet terugkrijgen op zakelijke aankopen of investeringen
- Dit kan vooral nadelig zijn als je grote uitgaven hebt of wanneer je bedrijf groeit
- Je zit voor minimaal 3 jaar vast aan de regeling (tenzij je de omzetgrens overschrijdt)
- Ook kun je niet profiteren van andere btw-regelingen, zoals bij de verleggingsregeling of intracommunautaire leveringen (goederen verkoop tussen landen)
Denk dus goed na over je situatie en je plannen voor de toekomst. Zo kom je niet voor verrassingen te staan.
Kleineondernemersregeling aanvragen
Wil jij als ondernemer de KOR gebruiken? Zorg er dan voor dat je je minstens vier weken vóór het begin van een nieuw kwartaal aanmeldt bij de Belastingdienst. Lees hier hoe je dat doet.
En wordt je aanvraag goedgekeurd, dan ontvang je een bevestiging. Daarna kun je beginnen op de eerste dag van het nieuwe kwartaal. Zo kun je zorgeloos van de regeling profiteren.
KOR stopzetten
Je kunt op twee momenten stoppen met de KOR:
- Je overschrijdt de omzetgrens van €20.000 per jaar.
In dat geval moet je het direct melden bij de Belastingdienst. Je verliest je btw-vrijstelling dan meteen. En vanaf dat moment moet je weer btw in rekening brengen en btw-aangifte doen. - Je wilt zelf stoppen (op eigen verzoek).
Dat kan natuurlijk, maar je zit normaal gesproken minimaal 3 jaar vast aan je keuze. Wil je dus eerder stoppen? Dan moet je een goede reden kunnen geven.
Bekijk de officiële uitleg van de Belastingdienst over afmelden voor de KOR.
Kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR)
Sinds 1 januari 2025 bestaat er ook een Europese versie van de KOR: de EU-KOR. Met deze regeling kun je btw-vrijstelling krijgen in andere EU-landen waar je actief bent met je onderneming.
Om gebruik te maken van de EU-KOR, moet je je aanmelden bij de Belastingdienst. Zij sturen je gegevens vervolgens door naar andere EU-lidstaten. Dit is vooral handig voor ondernemers die regelmatig verkopen in andere EU-landen. Denk dan aan webshops of dienstverleners met internationale klanten.
Verkoop je af en toe iets over de grens? Dan gelden er andere regels. Ook moet je soms alsnog een eenmalige btw-aangifte doen, hetzij in Nederland, hetzij in het buitenland.
Conclusie
De kleineondernemersregeling is vooral aantrekkelijk voor ondernemers met lage kosten en een eenvoudige administratie. De regeling bespaart je niet alleen tijd, maar ook het gedoe met btw. Toch moet je er echt rekening mee houden dat je geen btw kunt aftrekken op investeringen. Het is dus belangrijk om goed te kijken of de regeling bij jouw bedrijf past.
