One Stop Shop-regeling: hoe werkt het?
Met OSS regel je de buitenlandse btw via één kwartaalaangifte. Je meldt je aan via het portaal van de Belastingdienst. Daar geef je per land door hoeveel omzet je had, welk btw-tarief van toepassing is en welk bedrag je moet afdragen. De Belastingdienst zorgt vervolgens voor de juiste verdeling naar de andere EU-lidstaten.
Dit betekent dat je geen aparte btw-registraties meer nodig hebt in het buitenland. Je gebruikt gewoon één Nederlandse OSS-aangifte om alle btw binnen de EU af te handelen.
Voordelen
De OSS-regeling bespaart je tijd, kosten en administratie. Je doet één aangifte per kwartaal voor alle EU-landen samen. Je hoeft geen buitenlandse btw-nummers aan te vragen. Ook voorkom je fouten of boetes van buitenlandse belastingdiensten. Alles verloopt overzichtelijk via de Nederlandse Belastingdienst.
De Unieregeling binnen OSS (eenloketsysteem)
De Unieregeling is bedoeld voor ondernemers die gevestigd zijn in Nederland en leveren aan particulieren in andere EU-landen. Denk aan een webshop die verkoopt aan klanten in Duitsland, België of Frankrijk. Zodra je voor meer dan 10.000 euro per jaar aan zulke leveringen doet, moet je de btw van het land van je klant toepassen.
Via de Unieregeling geef je die btw centraal op bij de Belastingdienst. Je hoeft dus geen aparte btw-nummers aan te vragen in andere landen. De Belastingdienst verdeelt de btw verder naar de juiste EU-landen.
De Invoerregeling
De invoerregeling is bedoeld voor goederen die je levert aan EU-particulieren vanuit een niet-EU-land, bijvoorbeeld bij dropshipping. De waarde van de zending moet maximaal 150 euro zijn. Je draagt de btw af via OSS, zodat de klant geen invoer-btw hoeft te betalen bij aflevering. Dat maakt het aankoopproces makkelijker en voorkomt vertraging of extra kosten bij de douane.
Waarom moet je OSS-aangifte doen?
Zodra je drempeloverschrijdend verkoopt binnen de EU, ben je verplicht om buitenlandse btw toe te passen. Dat betekent dat je niet zomaar Nederlandse btw mag blijven rekenen aan klanten in andere lidstaten. OSS is de manier om daaraan te voldoen zonder dat je je in elk EU-land afzonderlijk hoeft te registreren. Als je het niet goed regelt, kun je te maken krijgen met boetes of naheffingen van buitenlandse belastingdiensten.
Wanneer ben je OSS-plichtig?
Je bent OSS-plichtig zodra je meer dan 10.000 euro per jaar aan goederen of diensten levert aan consumenten in andere EU-landen. Die grens geldt voor alle landen samen. Kom je erboven, dan moet je het btw-tarief van het land van je klant toepassen.
Voorbeeld: verkoop je 4.000 euro aan België, 3.000 euro aan Duitsland en 4.000 euro aan Frankrijk? Dan zit je op 11.000 euro. Je bent dan verplicht om buitenlandse btw te rekenen en die via OSS af te dragen. Blijf je onder de grens? Dan mag je Nederlandse btw blijven rekenen, mits je vanuit Nederland levert.
Btw berekenen in de OSS-aangifte
Je berekent de btw volgens het tarief van het land waar je klant woont. Elk EU-land heeft zijn eigen tarieven, dus je moet weten wat van toepassing is. In de OSS-aangifte geef je per land aan wat je hebt verkocht, welk tarief je hebt gebruikt en hoeveel btw je moet afdragen.
Voorbelasting kun je in OSS niet aftrekken. Dat doe je nog steeds via je reguliere Nederlandse btw-aangifte. Zorg dus voor een duidelijke scheiding in je administratie.
OSS-aangifte doen bij de Belastingdienst
Je meldt je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Daarna doe je elk kwartaal een OSS-aangifte, ook als je geen verkopen had. De deadlines zijn als volgt:
- 1e kwartaal: uiterlijk 30 april
- 2e kwartaal: uiterlijk 31 juli
- 3e kwartaal: uiterlijk 31 oktober
- 4e kwartaal: uiterlijk 31 januari
Je doet de aangifte via het portaal, betaalt het btw-bedrag in één keer aan de Belastingdienst en zij verdelen het naar de juiste landen. Houd je administratie netjes bij, met per klant het bedrag, het land, het gebruikte btw-tarief en de verzendinformatie. Je moet deze gegevens tien jaar bewaren.
