One Stop Shop-regeling: hoe werkt het?
Met OSS meld je buitenlandse btw voor bepaalde verkopen en diensten via één loket bij de Belastingdienst. Je vermeldt per land de omzet, het tarief en de btw. De Belastingdienst stuurt de melding en betaling door. De Unieregeling werkt per kwartaal; de Invoerregeling per maand. Buitenlandse voorraad of andere lokale activiteiten kunnen daarnaast een lokale btw-registratie nodig maken.
Voordelen
OSS kan afzonderlijke buitenlandse aangiften voor de deelnemende verkopen vervangen. Je blijft zelf verantwoordelijk voor de juiste landen, tarieven, bedragen en tijdige melding. Deelname voorkomt niet automatisch fouten of boetes.
De Unieregeling binnen OSS (eenloketsysteem)
De Unieregeling kan worden gebruikt voor intracommunautaire afstandsverkopen en bepaalde diensten aan consumenten in andere EU-landen. Denk aan een Nederlandse webshop die goederen naar Duitse of Belgische klanten verstuurt. Beoordeel eerst waar de prestatie belast is; niet iedere dienst valt onder dezelfde regels.
De Invoerregeling
De Invoerregeling (IOSS) is bedoeld voor bepaalde afstandsverkopen van ingevoerde goederen in zendingen tot en met €150. Accijnsgoederen zijn uitgesloten. Je meldt de btw per maand. Controleer of de verkoop en invoer aan de voorwaarden voldoen; IOSS vervangt niet alle douaneverplichtingen.
Waarom OSS-aangifte doen?
Als buitenlandse btw verschuldigd is, moet je die correct aangeven. OSS is vrijwillig: voor geschikte prestaties kun je die btw centraal melden. Zonder OSS handel je de buitenlandse btw via de toepasselijke lokale registratie en aangifte af. Lees de uitleg van de Belastingdienst over OSS.
Wanneer geldt buitenlandse btw?
De gezamenlijke grens van €10.000 exclusief btw geldt onder voorwaarden voor intracommunautaire afstandsverkopen vanuit Nederland en digitale diensten aan consumenten in andere EU-landen. Je onderneming is alleen in Nederland gevestigd en de relevante omzet is in zowel het huidige als het vorige kalenderjaar maximaal €10.000. Andere diensten hebben eigen plaatsregels.
Voorbeeld: je verkoopt in één jaar voor €4.000 aan Belgische, €3.000 aan Duitse en €4.000 aan Franse consumenten. Bij overschrijding geldt buitenlandse btw vanaf de gehele verkoop waarmee je de grens passeert, niet alleen over het bedrag boven €10.000. Dit maakt OSS zelf niet verplicht. Lees de voorwaarden van de €10.000-grens. Ook onder die grens kun je onder voorwaarden voor heffing in het bestemmingsland kiezen.
Btw berekenen in de OSS-aangifte
Gebruik het tarief van het land waar de prestatie belast is en leg per land de relevante omzet en btw vast. Voorbelasting trek je niet af in OSS. Buitenlandse btw op kosten is ook niet automatisch aftrekbaar in de Nederlandse aangifte: daarvoor kan een buitenlandse teruggaafprocedure of lokale aangifte gelden. Houd OSS gescheiden van je gewone btw-aangifte.
OSS-aangifte doen bij de Belastingdienst
Meld je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. De Unieregeling begint normaal op de eerste dag van het volgende kwartaal. Bij een eerste levering eerder dan die datum kan deelname eerder beginnen, mits je registratie uiterlijk op de tiende dag van de volgende maand binnen is. Controleer de bevestigde ingangsdatum.
Voor de Unieregeling gelden deze uiterste meldingsdata:
- 1e kwartaal: 30 april
- 2e kwartaal: 31 juli
- 3e kwartaal: 31 oktober
- 4e kwartaal: 31 januari
Doe ook een melding zonder relevante omzet. IOSS heeft maandelijkse meldingen. Volg de betaalinstructies voor de juiste regeling.
Een eerdere melding dien je niet opnieuw in: verwerk correcties in een volgende melding, uiterlijk binnen drie jaar na de oorspronkelijke uiterste meldingsdatum. Bewaar de relevante administratie tien jaar na afloop van het jaar van de prestatie.
De KOR en EU-KOR hebben eigen voorwaarden. Lever je aan zakelijke klanten? Bekijk dan wanneer btw verleggen aan de orde is. Bespreek voor hulp bij OSS welke verkopen en landen verwerkt moeten worden.
