De OSS-regeling (One Stop Shop)
De OSS-regeling is ontworpen om ondernemers tijd en moeite te besparen. Normaal gesproken moet je je in elk EU-land waar je verkoopt registreren en btw afdragen. Dat betekent meerdere btw-nummers en veel extra administratie. Met de OSS-regeling regel je alles via één centrale btw-aangifte in Nederland. De Nederlandse Belastingdienst stuurt de btw door naar de landen waar je klanten wonen.
Wanneer gebruik je de OSS-regeling?
De OSS-regeling is bedoeld voor grensoverschrijdende B2C-verkopen binnen de EU en is verplicht als je:
- Goederen of diensten verkoopt aan consumenten in andere EU-landen.
- Jaarlijks meer dan €10.000 omzet maakt met grensoverschrijdende verkopen.
Blijf je onder de drempel van €10.000? Dan mag je de btw afdragen in Nederland tegen het Nederlandse tarief en hoef je je niet voor de OSS-regeling te registreren.
Hoe werkt het?
1. Registratie:
Meld je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Na registratie kun je via één centrale aangifte btw afdragen voor alle EU-landen. Handleiding: Registreer voor de OSS (dit is een voorbeeld, vul tijdens het aanvragen in wat van toepassing is bij jou).
2. Toepassen van btw-tarieven:
Je past het btw-tarief toe van het land waar je klant woont. Bijvoorbeeld:
-
- Duitsland: 19%
- Frankrijk: 20%
- België: 21%
Dit tarief vermeld je op de factuur.
3. Aangifte:
Aan het einde van elk kwartaal geef je per land aan:
-
- Hoeveel je hebt verkocht.
- Hoeveel btw je moet afdragen.
Dit betaal je aan de Nederlandse Belastingdienst, die het vervolgens doorstuurt naar de betrokken landen.
Voordelen van OSS
- Één centrale aangifte: Geen aparte registraties of btw-aangiftes in elk EU-land.
- Efficiënt en overzichtelijk: Je houdt tijd over voor je bedrijf.
- Schaalbaar: Groeien in meerdere landen is geen administratieve last meer.
De IOSS-regeling (Import One Stop Shop)
De IOSS-regeling is specifiek bedoeld voor goederen die van buiten de EU worden geïmporteerd en verkocht aan consumenten in de EU. Het geldt voor zendingen met een maximale waarde van €150.
Wanneer gebruik je de IOSS-regeling?
- Voor bedrijven die goederen vanuit een niet-EU-land direct aan EU-consumenten verkopen.
- Voor marktplaatsen (zoals Amazon) en dropshippers die producten importeren naar de EU.
Hoe werkt het?
- De btw wordt tijdens de verkoop berekend en door de klant betaald.
- Bij levering hoeft de klant geen btw of invoerrechten meer te betalen, wat zorgt voor een snellere en soepelere afhandeling.
- De ondernemer of marktplaats draagt de btw via een IOSS-aangifte af aan één EU-land.
Belangrijk:
- Goederen met een waarde boven €150 vallen niet onder de IOSS-regeling. Deze worden volgens de normale invoerregels behandeld.
De Non-Union regeling
De Non-Union regeling is bedoeld voor ondernemers die buiten de EU gevestigd zijn en digitale diensten aanbieden aan consumenten in de EU.
Wanneer gebruik je de Non-Union regeling?
- Als je digitale diensten levert, zoals:
- Streamingdiensten.
- Apps en software.
- Online cursussen.
Hoe werkt het?
- Je registreert je in één EU-land voor een OSS-account.
- Alle btw over de digitale diensten die je verkoopt aan EU-consumenten wordt via dit account centraal aangegeven.
Vergelijking van OSS, IOSS en Non-Union
| Regeling | Voor wie? | Wat wordt belast? | Limietwaarde? |
| OSS | EU- en niet-EU-ondernemers met EU-inrichting | Goederen en diensten binnen de EU (B2C). | Geen limiet. |
| IOSS | EU- en niet-EU-ondernemers | Goederen van buiten de EU (max. €150 per zending). | Max. €150 per pakket. |
| Non-Union | Niet-EU-ondernemers | Digitale diensten aan EU-consumenten. | Geen limiet. |
Praktisch voorbeeld
- OSS-regeling:
Een Nederlandse webshop verkoopt:- Een product aan Duitsland voor €100 (btw 19%). Je factureert €119 (€100 + €19 btw).
- Een ander product aan Frankrijk voor €150 (btw 20%). Je factureert €180 (€150 + €30 btw).
In je OSS-aangifte vermeld je: - Duitsland: €100 omzet, €19 btw.
- Frankrijk: €150 omzet, €30 btw.
Totaal btw: €49, af te dragen via OSS.
- IOSS-regeling:
Een Chinese verkoper verkoopt een telefoonhoesje van €50 aan een Nederlandse consument. De Chinese verkoper rekent 21% btw (€10,50) tijdens de verkoop en draagt dit via IOSS af. De klant betaalt niets extra’s bij levering. - Non-Union regeling:
Een Amerikaanse softwareontwikkelaar verkoopt een online cursus aan een Italiaanse klant. De btw (22% in Italië) wordt via de Non-Union regeling aangegeven en afgedragen.
Belangrijke aandachtspunten
- Zorg voor een correcte administratie: noteer omzet, btw en klanten per land.
- Gebruik de juiste btw-tarieven.
- Zorg dat je OSS-, IOSS- of Non-Union-aangiftes op tijd indient:
- Kwartaal 1: vóór 30 april.
- Kwartaal 2: vóór 31 juli.
- Kwartaal 3: vóór 31 oktober.
- Kwartaal 4: vóór 31 januari.
Samenvatting
De OSS-, IOSS- en Non-Union-regelingen maken btw-afhandeling voor internationale verkopen eenvoudiger en efficiënter. Welke regeling je nodig hebt, hangt af van je bedrijfsactiviteiten:
- OSS: Voor grensoverschrijdende B2C-verkopen binnen de EU.
- IOSS: Voor import van goederen van buiten de EU (max. €150).
- Non-Union: Voor digitale diensten van buiten de EU aan EU-consumenten.
