Wat is bijtelling?
Bijtelling is een correctie op de aftrekbare autokosten voor privégebruik van een zakelijke auto. Daardoor stijgt je fiscale winst. Het is dus niet het belastingbedrag zelf. Waarde, uitstoot en datum eerste toelating bepalen de berekening; je persoonlijke belastingpositie bepaalt het uiteindelijke effect.
Wanneer geldt de bijtelling?
Kun je aantonen dat je op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt, bijvoorbeeld met een sluitende rittenregistratie, dan hoef je geen bijtelling toe te passen. Ook precies 500 valt onder deze uitzondering. Woon-werkritten zijn voor de inkomstenbelasting zakelijk. Staat de auto je een deel van het jaar ter beschikking, herreken dan de privékilometers naar een jaar. Voorbeeld: 300 privékilometers in zes maanden is 600 op jaarbasis. Bij 22% en €30.000 cataloguswaarde is de correctie voor die zes maanden €3.300, vóór het kostenplafond.
Bijtellingspercentages
Deze tabel geldt bij datum eerste toelating in 2026. Controleer bij oudere auto’s de toepasselijke jaargang en de 60-maandsperiode.
| Type auto | Percentage | Grens |
|---|---|---|
| Brandstofauto | 22 procent | Geen grens |
| Elektrische auto zonder uitstoot | 18 procent | Tot en met €30.000; daarboven 22% |
| Waterstofauto of kwalificerende zonnecelauto | 18 procent | Volledige waarde |
Hoe lang geldt het verlaagde percentage?
De 60 maanden lopen vanaf de eerste dag van de maand na de eerste toelating. Daarna wordt het percentage opnieuw vastgesteld. De aankoop van een gebruikte auto begint geen nieuwe periode. Controleer daarom de eerste toelating, niet alleen jouw aankoopdatum.
Bijtelling elektrische auto 2026
Voor een volledig elektrische auto met eerste toelating in 2026 geldt 18% over de eerste €30.000 cataloguswaarde en 22% over het meerdere. Voor waterstofauto’s en kwalificerende zonnecelauto’s geldt 18% over de gehele waarde. Zie de bijtellingsregels voor 2026.
Bijtelling berekenen (bruto)
De formule geeft een bruto correctie, geen extra belastingbedrag. Voor een ondernemer is de correctie maximaal de werkelijke autokosten inclusief afschrijving. Geeft de formule €7.600 en bedragen die kosten €6.000, dan is de correctie maximaal €6.000. Zie de regels voor privégebruik van de auto.
Bij een normale auto
De berekening van de bijtelling voor een brandstofauto is eenvoudig. Je vermenigvuldigt de cataloguswaarde met 22 procent. Bij een cataloguswaarde van 30.000 euro komt de bruto bijtelling uit op 6.600 euro per jaar. Dit bedrag wordt bij je inkomen opgeteld en vormt de basis voor de belasting die je betaalt.
Netto bijtelling
Het uiteindelijke belastingverschil hangt onder meer af van je totale inkomen, mkb-winstvrijstelling, heffingskortingen en Zvw. Vergelijk de volledige berekening met en zonder autocorrectie. Eén schijftarief maal bruto bijtelling is hooguit een vereenvoudigde indicatie.
Bij een elektrische auto
Bij eerste toelating in 2026 en een cataloguswaarde van €40.000 is de bruto jaarcorrectie: 18% × €30.000 + 22% × €10.000 = €7.600. Dat is €633,33 per maand vóór het kostenplafond en het uiteindelijke belastingeffect.
Netto bijtelling
Een lagere bruto correctie kan het belastingeffect beperken. Vergelijk daarnaast aanschaf of lease, onderhoud, energie, afschrijving en verzekering; de bijtelling alleen bepaalt niet welke auto het voordeligst is.
Bijtelling bij youngtimers
In 2026 geldt de 35%-correctie over de waarde in het economisch verkeer voor auto’s ouder dan zestien jaar. Gebruikte je de auto in 2025 en was die op 31 december 2025 ouder dan vijftien jaar, dan geldt deze behandeling ook in 2026. Lees de voorwaarden van de youngtimerregeling.
Bijtelling youngtimer berekenen
De marktwaarde wordt bepaald aan de hand van koerslijsten of een taxatie. Over die waarde bereken je 35 procent bijtelling. Hierdoor is de bijtelling bij youngtimers vaak aanzienlijk lager dan bij nieuwere auto’s.
Voorbeeld
Wanneer de marktwaarde 8.000 euro is bedraagt de bijtelling 2.800 euro per jaar. Dat is veel lager dan bij auto’s met een hoge cataloguswaarde en maakt youngtimers fiscaal slim voor ondernemers.
Bijtelling voorkomen
Je voorkomt bijtelling door niet meer dan 500 privékilometers op jaarbasis te rijden. In dat geval hoef je niets bij je inkomen op te tellen maar moet je wel een sluitende rittenregistratie bijhouden die elke rit vastlegt. Gebruik je een bestelauto uitsluitend zakelijk dan kun je een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto indienen waardoor je geen rittenregistratie hoeft bij te houden. Privégebruik is dan wel helemaal niet toegestaan. Het is dus belangrijk dat je vooraf kiest welke optie het beste aansluit bij jouw gebruik.
Privégebruik auto en btw
Gebruik je als zzp’er een auto zowel zakelijk als privé, dan krijg je niet alleen te maken met bijtelling voor de inkomstenbelasting, maar ook met een btw-correctie voor privégebruik. Voor de btw gelden namelijk andere regels: woon-werkverkeer telt als privé en afhankelijk van je situatie moet je het privégebruik berekenen via een kilometeradministratie of een forfaitaire correctie. Wil je precies weten hoe dit werkt en welke methode voor jou het meest gunstig is? Lees dan onze uitgebreide uitleg over privégebruik auto en btw.
Andere vervoersmiddelen
Niet alleen auto’s maar ook andere zakelijke vervoermiddelen kunnen gevolgen hebben voor je belasting wanneer je ze privé gebruikt. Als ondernemer is het belangrijk dat je weet hoe de regels voor deze voertuigen werken zodat je niet achteraf wordt geconfronteerd met fiscale correcties.
Bijtelling bij een motor van de zaak
Voor een motor op de zaak bereken je het privégebruik op basis van privékilometers vermenigvuldigd met de werkelijke kosten per kilometer. Dat bedrag mag je niet aftrekken als zakelijke kosten.
Bijtelling bij een fiets van de zaak
Voor een fiets van de zaak geldt een vaste bijtelling van zeven procent van de consumentenadviesprijs. Dit bedrag wordt bij je inkomen opgeteld en hierover betaal je inkomstenbelasting.
