Wat is het urencriterium?
Het urencriterium houdt in dat je als ondernemer minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming moet besteden. Dit is een voorwaarde om in aanmerking te komen voor belangrijke aftrekposten binnen de inkomstenbelasting, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Het gaat om gemiddeld zo’n 24 uur per week, verspreid over het hele jaar. Het criterium is bedoeld om de belastingvoordelen te reserveren voor ondernemers die hun bedrijf serieus en structureel runnen. Zo maakt de Belastingdienst onderscheid tussen hobby-inkomsten en echt ondernemerschap.
Zelfstandigenaftrek
Voldoe je aan het urencriterium, dan mag je in 2025 €2.470 van je winst aftrekken via de zelfstandigenaftrek. Dit bedrag trek je af vóórdat je belasting betaalt, waardoor je totale belastingdruk flink lager kan uitvallen. Het voordeel geldt voor alle ondernemers die aan de voorwaarden voldoen, ook als je al meerdere jaren ondernemer bent.
Startersaftrek
Ben je net begonnen met ondernemen? Dan mag je, als je ook recht hebt op de zelfstandigenaftrek, daarbovenop gebruikmaken van de startersaftrek. Dit is een extra belastingvoordeel van €2.123 in 2025, speciaal voor nieuwe ondernemers. Je kunt deze aftrek maximaal drie keer toepassen in de eerste vijf jaar van je onderneming, zolang je aan het urencriterium blijft voldoen.
Voorwaarden van het urencriterium
Om aan de eisen te voldoen, moet je minstens 1.225 uur werken aan je onderneming. Start je later in het jaar, dan moet je alsnog dit aantal halen. Ook geldt dat je in veel gevallen meer tijd aan je onderneming moet besteden dan aan andere werkzaamheden, zoals loondienst.
Welke uren tellen mee?
Niet alleen de uren die je direct voor klanten werkt, maar ook alle tijd die je in je bedrijf steekt telt mee. Denk aan administratie, reistijd naar opdrachten, marketing, scholing of het bijhouden van je website. Zelfs de voorbereidingsuren die je maakt vóór je inschrijving bij de KvK mag je meetellen. Alles wat aantoonbaar bijdraagt aan je onderneming helpt dus mee om de grens van 1.225 uur te halen.
Wat telt niet mee?
Uren waarop je alleen beschikbaar bent zonder te werken, vakanties of ziekte-uren mag je niet meetellen. Ook werk in een ongebruikelijk samenwerkingsverband met je partner telt niet altijd volledig mee.
Uren registreren
Een betrouwbare urenregistratie is cruciaal om het urencriterium te onderbouwen. Je kunt dit eenvoudig bijhouden in een Excel-sheet, een boekhoudprogramma of een speciale urenregistratie-app. Belangrijk is dat je altijd datum, activiteit en aantal uren noteert. Ondersteunend bewijs, zoals agenda’s, facturen, offertes of e-mails, versterkt je administratie. Zo kun je bij een controle overtuigend aantonen hoeveel tijd je daadwerkelijk in je onderneming hebt gestoken.
Controle van de Belastingdienst
De Belastingdienst vertrouwt in eerste instantie op je eigen opgave. Toch kan er een controle komen. Dan moet je kunnen aantonen dat je uren realistisch zijn gezien je omzet en activiteiten. Een goede administratie is daarbij onmisbaar.
Boete urencriterium
Als je niet aan het urencriterium voldoet of dit niet kunt aantonen bij een controle, dan verlies je het recht op de zelfstandigenaftrek (en eventueel ook de startersaftrek). Dat betekent dat je meer inkomstenbelasting moet betalen, omdat je fiscale voordeel vervalt.
Er is meestal geen aparte geldboete, maar de Belastingdienst kan je aanslag corrigeren met terugwerkende kracht. Dit leidt vaak tot een navordering van belasting, plus mogelijk rente of een vergrijpboete als blijkt dat je opzettelijk onjuiste gegevens hebt opgegeven.
Urencriterium bij arbeidsongeschiktheid
Ben je arbeidsongeschikt, dan geldt een verlaagd criterium van 800 uur per kalenderjaar. Dit maakt het mogelijk om toch gebruik te maken van ondernemersaftrekken, zoals de zelfstandigenaftrek of de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Je moet hiervoor wel kunnen aantonen dat je door je gezondheid minder uren kunt maken.
Zwangerschapsverlof
Bij zwangerschaps- en bevallingsverlof hoef je niet bang te zijn dat je uren misloopt. Je mag de periode van maximaal 16 weken verlof meetellen alsof je in die weken gewoon gewerkt had. Daarbij wordt uitgegaan van je gemiddelde aantal werkuren per week.
Urencriterium niet gehaald?
Haal je de 1.225 uur niet, dan vervalt je recht op de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Je hebt wel altijd recht op de mkb-winstvrijstelling van 12,7% van je winst.
Later in het jaar begonnen als zzp’er?
Ook dan geldt de volledige 1.225 uur. Start je in juli, dan zul je in zes maanden ruim 47 uur per week moeten maken om het criterium te halen. Vaak is het dan slimmer je start door te schuiven naar januari.
Urencriterium gehaald? Voorbeeld toepassing
Stel, je bent een zzp’er met € 50.000 omzet en € 10.000 kosten in 2025. Omdat je voldoet aan het urencriterium, heb je recht op de zelfstandigenaftrek. Ben je daarnaast starter, dan mag je ook de startersaftrek toepassen. Samen leveren deze aftrekposten een belastingvoordeel van € 4.593 op.
Na toepassing van de zelfstandigenaftrek, de mkb-winstvrijstelling en het aftrekken van AOV/pensioenpremies daalt je belastbaar inkomen van € 40.000 winst naar € 25.910. Daardoor betaal je uiteindelijk slechts € 2.308 aan inkomstenbelasting en Zvw, oftewel 4,6% van je omzet.
Het volgende voorbeeld laat duidelijk zien dat het urencriterium de sleutel is om gebruik te kunnen maken van de zelfstandigenaftrek (en startersaftrek). Voldoe je hier niet aan, dan vervalt dit belastingvoordeel direct.
Ben je zzp’er én heb je daarnaast ook inkomsten uit loondienst? Dan werkt de berekening net iets anders. Gebruik in dat geval onze rekentool voor zzp’ers en loondienst om een juiste berekening te maken.
Overzicht: urencriterium, zelfstandigenaftrek & startersaftrek
In het volgende schema zie je in één oogopslag hoe het urencriterium samenhangt met de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Voldoe je aan de 1.225 uur, dan heb je recht op deze belastingvoordelen. Ben je bovendien starter, dan krijg je extra aftrek. Haal je het urencriterium niet, dan vervallen de voordelen direct.
Urencriterium: zzp naast loondienst
Combineer je ondernemen met een baan in loondienst, dan wordt het lastiger om aan het urencriterium te voldoen. Ook als je naast je werk zzp’er bent, moet je minimaal 1.225 uur in je bedrijf steken. Voor starters geldt geen extra eis: het gaat puur om het aantal uren. Ben je langer actief, dan moet je bovendien méér tijd besteden aan je onderneming dan aan je loondienstbaan. In de praktijk betekent dit dat het criterium meestal alleen haalbaar is met een parttimebaan of wanneer je loondienstwerk beperkt blijft tot enkele dagen per week.
Veelgestelde vragen
Hoe wordt het urencriterium gecontroleerd?
De Belastingdienst kijkt steekproefsgewijs of je uren aannemelijk zijn. Je moet dit onderbouwen met een urenadministratie en bewijsstukken.
Wat als je de 1.225 uur niet haalt?
Dan vervallen zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Je profiteert alleen nog van de mkb-winstvrijstelling.
Wat betekent het voor het urencriterium als ik ook in de KOR zit?
Niets. De KOR (btw-vrijstelling bij omzet onder €20.000) staat los van het urencriterium.
Hoe streng is het urencriterium?
De grens is hard: 1.225 uur of meer. Bij controle moet je dit aannemelijk kunnen maken. Zonder bewijs verlies je je aftrekposten en kan de Belastingdienst correcties opleggen
