Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je onder voorwaarden van je winst aftrekt. De aftrek verlaagt je belastbare winst; het is geen rechtstreekse korting van hetzelfde bedrag op je belasting. Hoeveel je bespaart, hangt af van je persoonlijke belastingberekening.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek?
In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 1.200. Voldoe je aan het urencriterium en de overige voorwaarden, dan mag je dit bedrag van je winst aftrekken voordat je belasting betaalt. Je belastbare inkomen wordt hierdoor lager, waardoor je onderaan de streep minder afdraagt. Hoe groot het voordeel precies is, hangt af van je winst en de belastingschijf waarin je valt, maar het kan oplopen tot honderden euro’s per jaar.
Afbouw: verdwijnt de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren stapsgewijs afgebouwd. In 2024 bedroeg de aftrek nog € 3.750, terwijl dit in 2026 al is verlaagd naar € 1.200. Volgens het Belastingplan daalt het bedrag verder tot uiteindelijk € 900 in 2027. Het doel hiervan is om het fiscale verschil tussen werknemers en zelfstandigen kleiner te maken. Voor jou als ondernemer betekent dit dat het steeds minder voordeel oplevert en dat het belangrijk wordt om andere aftrekposten optimaal te benutten.
| Jaar | Zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2022 | € 6.310 |
| 2023 | € 5.030 |
| 2024 | € 3.750 |
| 2025 | € 2.470 |
| 2026 | € 1.200 |
| 2027 | € 900 |
Wat als je winst lager is dan de zelfstandigenaftrek?
Zonder recht op startersaftrek is de zelfstandigenaftrek begrensd door je winst vóór ondernemersaftrek. Het ongebruikte bedrag heet niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek. Je kunt dit in de volgende negen jaar verrekenen als je aan de voorwaarden voldoet en in dat jaar voldoende winst boven de zelfstandigenaftrek hebt. Het vastgestelde bedrag staat op je aanslag. Bij recht op reguliere startersaftrek geldt een andere verliesregel.
Voorwaarden
Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en voldoen aan het urencriterium. De Belastingdienst beoordeelt je ondernemersstatus op basis van alle omstandigheden, zoals zelfstandigheid en ondernemersrisico. Een KvK-inschrijving alleen is niet genoeg.
Ook op de AOW-leeftijd kun je recht hebben op deze aftrek. Was je op 1 januari al op de AOW-leeftijd, dan geldt in 2026 bij vervulling van de voorwaarden €600 in plaats van €1.200. Bereik je die leeftijd later in het jaar, dan volgt daaruit geen halvering. Bekijk de officiële voorwaarden en bedragen voor 2026.
Hoe vaak mag je er gebruik van maken?
De zelfstandigenaftrek mag je ieder jaar toepassen zolang je aan de voorwaarden voldoet. Er is dus geen maximumaantal keren. Wel geldt dat de hoogte van de aftrek de komende jaren verder afneemt, waardoor het voordeel kleiner wordt.
Urencriterium zelfstandigenaftrek
Naast minimaal 1.225 ondernemingsuren per kalenderjaar geldt doorgaans dat je meer tijd aan je onderneming besteedt dan aan andere werkzaamheden. Die tweede eis geldt niet als je in minstens één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer was. Alleen uren die je daadwerkelijk voor je onderneming maakt tellen mee; houd een onderbouwde registratie bij. Lees de volledige voorwaarden van het urencriterium.
Toepassen zelfstandigenaftrek
Je verwerkt de zelfstandigenaftrek in je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Vul je zakelijke cijfers en de vragen over ondernemerschap en uren correct in. Pas alleen aftrekposten toe waarvoor je aan de voorwaarden voldoet. Na ondernemersaftrek volgen onder meer de mkb-winstvrijstelling en de verdere persoonlijke belastingberekening.
Voorbeeld uit de aangifte inkomstenbelasting
Overzicht aftrekposten: zelfstandigenaftrek & startersaftrek
De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Je moet recht hebben op zelfstandigenaftrek, in minstens één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer zijn geweest en in die vijf jaren maximaal twee keer zelfstandigenaftrek hebben toegepast. Alleen een recent gestarte onderneming is dus niet voldoende. De overige voorwaarden lees je bij de startersaftrek.
Voorbeeldberekening
Fictief voorbeeld voor 2026: je bent ondernemer, hebt op 1 januari de AOW-leeftijd nog niet bereikt en voldoet aan het urencriterium. Je hebt geen recht op startersaftrek.
| Stap | Bedrag |
|---|---|
| Omzet minus zakelijke kosten | €50.000 − €10.000 = €40.000 |
| Na zelfstandigenaftrek | €40.000 − €1.200 = €38.800 |
| Mkb-winstvrijstelling | 12,7% × €38.800 = €4.927,60 |
| Belastbare winst | €33.872,40 |
Dit is geen berekening van je uiteindelijke inkomstenbelasting en Zvw. Daarvoor zijn ook overige inkomsten, persoonlijke aftrekposten en heffingskortingen nodig.
Heb je naast winst ook loon? Neem beide mee in je belastingberekening. Onze rekentool voor inkomstenbelasting geeft een schatting; controleer het rekenjaar en de ingevulde voorwaarden. Bekijk daarnaast welke andere aftrekposten voor zzp’ers bij jouw situatie passen.
Wil je je administratie en aangiften laten verzorgen? Bekijk wat bij het Van Passe-pakket is inbegrepen.
Veelgestelde vragen
Wat houdt de zelfstandigenaftrek in?
Het is een vaste aftrekpost waarmee je winst lager uitvalt en je minder belasting betaalt.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2026?
In 2026 is de zelfstandigenaftrek € 1.200.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2025?
In 2025 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 2.470.
Hoe bewijs ik dat ik voldoe aan het urencriterium voor de zelfstandigenaftrek?
Je moet een urenadministratie bijhouden met bijvoorbeeld agenda’s, facturen en werkverslagen.
Wat als je de 1.225 uur niet haalt?
Dan vervalt je recht op de zelfstandigenaftrek en eventueel de startersaftrek.
Verdwijnt de zelfstandigenaftrek helemaal?
Nee. Volgens de vastgelegde afbouw daalt de zelfstandigenaftrek naar €900 in 2027. Dat is geen volledige afschaffing.
