Slimme aftrekposten voor zzp’ers: zo bespaar je belasting in 2026

Aftrekposten voor zzp in 2026 in één overzicht

De vaste aftrekbedragen gelden als je op 1 januari de AOW-leeftijd nog niet had bereikt; anders geldt de helft. De vrijstelling wordt berekend na ondernemersaftrek en verkleint ook een verlies.

Wat zijn aftrekposten?

Aftrekposten verlagen je fiscale winst of belastbare inkomen. We onderscheiden zakelijke kosten, ondernemersregelingen en persoonlijke aftrekposten. Elke groep heeft eigen voorwaarden. Het bedrag van een aftrekpost is niet hetzelfde als het bedrag dat je aan belasting bespaart.

Ondernemersregelingen

Zelfstandigenaftrek

Voldoe je aan het urencriterium en ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan kun je gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek. Dit is een vast bedrag dat je winst verlaagt en dus je belastingdruk vermindert. De zelfstandigenaftrek is vooral interessant in de eerste jaren van je onderneming of wanneer je winst nog niet heel hoog is. Kom je in een jaar net onder het urencriterium uit, dan vervalt deze aftrek. Plan je uren daarom bewust en houd je administratie goed bij.

Startersaftrek

Ben je net gestart als zzp’er? Dan kun je naast de zelfstandigenaftrek ook gebruikmaken van de startersaftrek. De voorwaarden zijn dat je in de afgelopen vijf jaar niet vaker dan twee keer zelfstandigenaftrek hebt toegepast en in die periode (deels) geen ondernemer was. Verdien je in je eerste jaren nog niet veel winst, dan kan de startersaftrek een groot verschil maken: je verlaagt je belastbare winst en houdt meer geld over om te investeren in je bedrijf.

Mkb-winstvrijstelling

De mkb-winstvrijstelling geldt voor ondernemers voor de inkomstenbelasting en kent geen urencriterium. In 2026 is het percentage 12,7% van de winst na ondernemersaftrek. Bij verlies wordt het fiscale verlies juist kleiner: van €10.000 verlies resteert €8.730. Dit volgt uit de regels voor de mkb-winstvrijstelling.

Investeringsaftrek

Investeer je in bedrijfsmiddelen, dan kun je naast afschrijving gebruikmaken van een extra investeringsaftrek. In de onderstaande onderdelen lees je welke drie vormen daarvan voor zzp’ers het meest interessant zijn.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

De KIA stimuleert kleinere investeringen. Investeer je boven de drempel en onder de bovengrens, dan krijg je een extra aftrekpercentage. Verspreid investeringen slim over meerdere jaren om binnen de gunstige grenzen te blijven. Verkoop je het middel binnen vijf jaar, dan volgt mogelijk een desinvesteringsbijtelling.

Energie-investeringsaftrek (EIA)

De EIA geldt voor energiezuinige bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan. Je krijgt extra aftrek boven op de afschrijving. Meld je investering op tijd en controleer of je aan de technische eisen voldoet.

Milieu-investeringsaftrek (MIA)

De MIA biedt extra aftrek voor milieuvriendelijke investeringen die op de Milieulijst staan. Het percentage hangt af van de categorie. Meld de investering tijdig en controleer of combinatie met andere regelingen, zoals de EIA, is toegestaan.

Meewerkaftrek

Werkt je fiscale partner regelmatig mee in je bedrijf, met weinig of geen vergoeding en voldoe jij aan het urencriterium? Dan kun je gebruikmaken van de meewerkaftrek. De hoogte van de aftrek hangt af van het aantal uren dat je partner meewerkt. Leg die uren goed vast; een duidelijke administratie voorkomt discussie met de Belastingdienst achteraf.

WBSO-regeling

Voor de S&O-aftrek moet je onder meer aan het urencriterium voldoen, een S&O-verklaring van RVO hebben en zelf minstens 500 uur aan erkend speur- en ontwikkelingswerk besteden. Gewoon aan een nieuw idee werken geeft dus niet automatisch recht op aftrek. Bekijk de voorwaarden voor S&O-aftrek.

Stakingsaftrek

Bij het volledig staken van een onderneming kan stakingsaftrek gelden, maximaal €3.630 gedurende je leven en nooit meer dan de stakingswinst. Heb je eerder niet het hele maximum gebruikt, dan kan het restant bij een latere staking beschikbaar zijn. Zie de voorwaarden voor stakingsaftrek.

Zakelijke kosten

Zakelijke kosten kunnen je winst verlagen, maar niet iedere zakelijke uitgave is volledig aftrekbaar. Voor onder meer eten, drinken en representatie gelden beperkingen; lees de uitleg over beperkt aftrekbare kosten. Bij gemengd gebruik trek je alleen het zakelijke deel af. Aankopen die je meerdere jaren gebruikt, moet je soms als bedrijfsmiddel verwerken en afschrijven.

Autokosten

Bij zakelijke ritten met een privéauto mag je in 2026 €0,25 per kilometer aftrekken. Daarin zitten onder meer brandstof, parkeren en tol; die trek je niet nog eens afzonderlijk af. Lees de uitleg over kilometervergoeding. Of je een auto privé of zakelijk mag en wilt behandelen, hangt af van het gebruik en je cijfers. Vergelijk de gevolgen bij auto zakelijk of privé.

Telefoonkosten

Zakelijke telefoonkosten zijn aftrekbaar als je de telefoon gebruikt voor je onderneming. Gebruik je één toestel voor zowel privé als zakelijk, dan mag je alleen het zakelijke deel van de kosten aftrekken. Voor internet thuis geldt hetzelfde: alleen het deel dat aantoonbaar voor je werk wordt gebruikt, is aftrekbaar. Apparatuur zoals smartphones, laptops en tablets mag je zakelijk aanschaffen; ligt de prijs boven de investeringsgrens, dan schrijf je deze in meerdere jaren af.

Werkplek (thuis)

Kosten voor een werkruimte thuis en de inrichting ervan zijn meestal niet aftrekbaar. Controleer eerst of de ruimte aan de fiscale voorwaarden voldoet. Een eigen ingang alleen is niet voldoende. Lees de uitleg over aftrekbare kosten bij thuiswerken. Apparatuur zoals een zakelijke laptop beoordeel je afzonderlijk.

Persoonlijke aftrekposten

Persoonlijke aftrekposten verwerk je afzonderlijk van de ondernemingswinst. Ook hiervoor gelden voorwaarden. Voor aftrekbare lijfrente-inleg is bijvoorbeeld je jaarruimte of reserveringsruimte van belang.

Arbeidsongeschiktheidsverzekering

Premies voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering zijn meestal aftrekbaar als uitgaven voor inkomensvoorzieningen. Daar staat tegenover dat de uitkering later belast is. Controleer daarom goed je polis en verwerk de premies consequent in je aangifte.

Aftrekposten eigen woning

Betaal je hypotheekrente voor je eigen woning, dan mag je die aftrekken binnen de regels van de eigenwoningregeling. Ook bepaalde financieringskosten zijn aftrekbaar. Hoewel dit geen ondernemersaftrek is, beïnvloedt het wel je totale belastingdruk.

Persoonsgebonden aftrek

Onder de persoonsgebonden aftrek vallen onder meer partneralimentatie, specifieke zorgkosten en giften die aan de voorwaarden voldoen. Deze posten zijn niet direct gekoppeld aan je onderneming, maar verlagen wel je belastbaar inkomen. Daardoor blijven ze ook interessant in jaren waarin je winst lager uitvalt.

Rekenvoorbeeld: van omzet naar belastbare winst

Fictief voorbeeld voor 2026, met recht op zelfstandigenaftrek en zonder startersaftrek: €50.000 omzet min €10.000 zakelijke kosten geeft €40.000 winst. Na €1.200 zelfstandigenaftrek resteert €38.800. De mkb-winstvrijstelling bedraagt 12,7% × €38.800 = €4.927,60. De belastbare winst is €33.872,40. Dit is nog niet de te betalen belasting; overige inkomsten, persoonlijke aftrekposten, heffingskortingen en Zvw zijn niet meegenomen.

Tariefsaanpassing aftrekposten

Verdien je (deels) in de hoogste belastingschijf, dan worden veel aftrekposten niet meer tegen dat hoge tarief verrekend, maar tegen een lager vast tarief. Daardoor levert elke euro aftrek minder voordeel op. Dit geldt onder andere voor de zelfstandigenaftrek, mkb-winstvrijstelling, WBSO, hypotheekrente en persoonsgebonden aftrek. Houd hier rekening mee bij je planning: soms is het slimmer om investeringen of pensioeninleg over meerdere jaren te spreiden.

Tips bij belastingaangifte

Wil je je aangifte soepel en correct doen? Met deze praktische tips bereid je je goed voor en voorkom je veelgemaakte fouten bij het invullen van je belastingaangifte.

• Zorg voor orde in je administratie: boek al je zakelijke uitgaven in en bewaar bonnetjes en facturen zorgvuldig.

• Gebruik een rekentool: bereken aftrekposten voor zzp en test scenario’s met of zonder investeringen of pensioeninleg.

• Houd je uren goed bij: zo kun je het urencriterium overtuigend aantonen als de Belastingdienst ernaar vraagt.

• Plan grote aankopen slim: bepaal of investeringen beter dit jaar of volgend jaar gedaan kunnen worden om te profiteren van de KIA.

• Beoordeel je auto: bereken of privé- of zakelijk gebruik fiscaal voordeliger is en leg de keuze vast.

• Schakel een boekhouder in: een ervaren adviseur voorkomt fouten en ziet vaak aftrekposten die je zelf mist.

Wil je hulp bij het beoordelen van je aftrekposten? Bekijk welke werkzaamheden ons boekhoudpakket omvat.

Veelgestelde vragen