Kantoor aan huis
Een gewone werkkamer in een woning die privévermogen is, is meestal niet aftrekbaar. Voor een zelfstandige werkruimte gelden ook inkomensvoorwaarden. Een eigen ingang, sanitaire voorzieningen en verhuurbaarheid aan een derde helpen bij de beoordeling of de ruimte zelfstandig is. Bij een eigen woning die ondernemingsvermogen is, kan de uitkomst anders zijn. Controleer daarom woning, gebruik en inkomen met de officiële uitleg over werkruimte in de woning.
Gedeeltelijk aftrekbare kosten bij thuiswerken
Bij gemengde uitgaven bepaal je het zakelijke en het privédeel. Dat je een uitgave ook zonder onderneming zou hebben, sluit een zakelijk aandeel niet automatisch uit. Voor woning, inrichting en telefonie gelden wel bijzondere beperkingen. Beoordeel daarom iedere kostensoort apart.
Werkruimte thuis
Een aparte werkkamer is niet vanzelf een zelfstandige werkruimte. Voor kostenaftrek tellen ook het gebruik voor je inkomen en de fiscale behandeling van je woning mee. Gebruik de werkruimtetool hieronder.
Telefoon en internet
Voor internet kan het aantoonbare zakelijke deel aftrekbaar zijn. Van een privételefoonabonnement zijn de vaste abonnementskosten niet aftrekbaar; zakelijke gesprekskosten wel. Bij een zakelijk abonnement sluit je privégebruik uit. Lees meer over zakelijke telefoonkosten.
Energie, water en verwarming
De aftrek van deze woonkosten hangt samen met de beoordeling van je werkruimte en woning. Gebruik niet zonder meer een percentage op basis van vloeroppervlak. Bereken eerst met de officiële tool of je voor aftrek in aanmerking komt.
Meubilair en apparatuur
Een bureau of stoel voor een niet-aftrekbare werkruimte wordt niet alsnog aftrekbaar doordat je die voor je werk koopt. Zakelijke apparatuur, zoals een laptop, beoordeel je afzonderlijk. Een klein bedrijfsmiddel onder €450 kan doorgaans direct als kosten worden verwerkt; bij €450 of meer en meerjarig gebruik schrijf je in beginsel af. Reken zonder aftrekbare btw; niet-aftrekbare btw hoort bij de aanschafkosten. Bekijk het rekenvoorbeeld voor een zakelijke laptop.
Kantoorbenodigdheden
Kleine zakelijke artikelen zijn volledig aftrekbaar. Bewaar de bonnen voor de administratie. Deze kosten horen direct bij je dagelijkse werkzaamheden.
Koffie en thee
Consumpties voor jezelf zijn privé. Alleen wanneer je klanten ontvangt zijn de kosten beperkt aftrekbaar. Als zzp’er thuis, komt dit meestal weinig voor.
Checken of je de kosten mag aftrekken
Je kunt je situatie controleren met het hulpmiddel van de Belastingdienst. Dit hulpmiddel laat zien of je een werkruimte mag aftrekken en welke kosten daarbij horen. De uitkomst hangt af van je woning en van de manier waarop je de ruimte gebruikt waardoor niet alle situaties volledig worden meegenomen. Wanneer je woning afwijkt van de standaard is extra controle belangrijk. Het hulpmiddel werkt niet voor elke woningsituatie waardoor je soms zelf moet beoordelen wat mag.
Heb je een partner?
Wanneer je een partner hebt moet de woning fiscaal kloppen met de voorwaarden. Het hulpmiddel werkt alleen wanneer de woning volledig van jou, volledig van je partner of gezamenlijk in gemeenschap is. Bij andere situaties kan de uitkomst afwijken.
Btw-regels bij thuiswerken
Beoordeel btw apart van de inkomstenbelasting. Btw-aftrek vraagt onder meer gebruik voor belaste omzet en een geschikte factuur. Privégebruik, vrijgestelde omzet en de KOR kunnen de aftrek beperken of uitsluiten. De inkomstenbelastingregels voor een werkruimte zijn niet automatisch een btw-aftrekverbod. Laat huisvestingskosten bij gemengd gebruik specifiek beoordelen; lees eerst wanneer voorbelasting aftrekbaar is.
Verzekeringen bij thuiswerken
Thuis ben je niet automatisch verzekerd voor zakelijke risico’s. Privéverzekeringen dekken vaak geen schade aan bedrijfsmiddelen waardoor je zelf risico loopt. Afhankelijk van je werk heb je mogelijk aanvullende verzekeringen nodig. Hieronder zie je opties die vaak bij zzp’ers passen.
Veelgebruikte verzekeringen
- Inventaris en goederen
Dekt schade aan zakelijke apparatuur of voorraad. - Bedrijfsaansprakelijkheid
Beschermt je wanneer schade ontstaat bij anderen. - Beroepsaansprakelijkheid
Geldt wanneer een fout in je werk financiële schade veroorzaakt. - Cyberverzekering
Handig wanneer je digitaal werkt en risico loopt op datalekken.
Conclusie
Maak onderscheid tussen woning en inrichting, afzonderlijke apparatuur en lopende zakelijke uitgaven. Onderbouw het zakelijke gebruik en beoordeel inkomstenbelasting en btw ieder apart. Gebruik voor de werkruimte de officiële tool. Wil je de verwerking laten verzorgen? Bekijk wat bij ons boekhoudpakket hoort.
