Wat is investeringsaftrek
Investeringsaftrek is extra aftrek van je winst voor kwalificerende bedrijfsmiddelen, boven op de normale afschrijving. De regelingen kunnen gelden bij inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Hier ligt de nadruk op de zzp’er die winst aangeeft in de inkomstenbelasting. Iedere regeling heeft eigen voorwaarden.
Drie soorten investeringsaftrek
Er zijn drie soorten investeringsaftrek waar je als ondernemer in 2026 gebruik van kunt maken. De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) geldt voor algemene investeringen zoals machines of computers. De Milieu-investeringsaftrek (MIA) is bedoeld voor duurzame investeringen die goed zijn voor het milieu. De Energie-investeringsaftrek (EIA) geldt voor investeringen die energie besparen of duurzame energie opwekken. Elke regeling heeft eigen voorwaarden, maar ze helpen allemaal om je belastingdruk te verlagen.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) trek je een bedrag extra van je winst af. In 2026 ligt het kwalificerende jaartotaal tussen €2.901 en €398.236. De aftrek stijgt eerst mee, blijft daarna gelijk en wordt bij hogere investeringen afgebouwd.
Zowel tastbare bedrijfsmiddelen, zoals machines en gereedschap, als bepaalde immateriële middelen kunnen kwalificeren. Tweedehands middelen kunnen ook meetellen. Het gaat om een bedrijfsmiddel, niet om iedere losse zakelijke uitgave.
Voorwaarden
- Een kwalificerend bedrijfsmiddel kost minimaal €450.
- Reken zonder aftrekbare btw; niet-aftrekbare btw hoort bij de investering.
- Controleer uitgesloten middelen en transacties. Personenauto’s voor beroepsvervoer hebben bijvoorbeeld een uitzondering.
- Bij nog niet in gebruik genomen middelen kan het betaalde bedrag de aftrek beperken.
Lees de regels over investering, betaling en ingebruikname.
Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026
| Investeringsbedrag 2026 | Aftrek 2026 |
|---|---|
| Tot en met €2.900 | Geen aftrek |
| €2.901 – €71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| €71.684 – €132.746 | €20.072 |
| €132.747 – €398.236 | €20.072 min 7,56% van het bedrag boven €132.746 |
| Meer dan €398.236 | Geen aftrek |
Bron: KIA-tabel 2026 van de Belastingdienst.
Voorbeeld KIA berekenen
Fictief: je koopt in 2026 één kwalificerend bedrijfsmiddel van €3.000 en investeert verder niet. Je neemt het dat jaar in gebruik. De KIA bedraagt 28% × €3.000 = €840 extra winstaftrek. Dat is geen €840 belastingteruggave. De gewone afschrijving bereken je apart, zoals bij het afschrijven van een zakelijke laptop.
Hoe maak je gebruik van KIA
Je hoeft geen aparte aanvraag te doen. Je vult de KIA in bij je belastingaangifte onder het onderdeel investeringsaftrek. Bewaar facturen, betaalbewijzen en aankoopdata goed. De Belastingdienst kan altijd om bewijs vragen.
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
De MIA is bedoeld voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Als je investering op de Milieulijst van de overheid staat, mag je tot 45% van het bedrag extra aftrekken van je winst. Een duurzaam product kwalificeert niet automatisch: de exacte code en technische eisen zijn bepalend. De MIA levert niet alleen belastingvoordeel op, maar draagt ook bij aan duurzaam ondernemen.
| Milieucategorie | Aftrekpercentage |
|---|---|
| F of G | 45% |
| A of D | 36% |
| B of E | 27% |
Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)
Vamil laat je onder voorwaarden 75% van de investering op een zelfgekozen moment afschrijven. Dat kan een rente- en liquiditeitsvoordeel geven. Het vervroegt de afschrijving en is geen extra kostenaftrek.
Combineren met MIA
De code op de Milieulijst bepaalt of MIA, Vamil of beide van toepassing zijn. Controleer die code voordat je rekent op een combinatie.
Voorwaarden
- Het bedrijfsmiddel staat op de Milieulijst.
- Het is nieuw en niet tweedehands.
- Het kwalificerende investeringsbedrag is minimaal €2.500 per aanvraag.
- Meld aanschafkosten binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting, bijvoorbeeld een bestelling of opdracht.
- Controleer de precieze code, uitgesloten kosten en eventuele begrenzingen.
Hoe maak je gebruik van MIA
Gebruik de Milieulijst die geldt op de dag van de koopovereenkomst of bestelling. Dien de aanvraag tijdig bij RVO in; de termijn begint niet pas bij betaling. Voor zelf gemaakte voortbrengingskosten gelden andere termijnen. Bewaar de beslissing en verwerk de toegestane aftrek in je aangifte. Bekijk de MIA/Vamil-voorwaarden van RVO.
Energie-investeringsaftrek (EIA)
De EIA is bedoeld voor energiezuinige investeringen. Je mag 40% van de kosten extra aftrekken van je winst. Een warmtepomp, isolatieproduct of zonnepaneel kwalificeert alleen als het aan de toepasselijke eisen van de Energielijst voldoet. De EIA is interessant voor ondernemers die hun energiekosten willen verlagen én belastingvoordeel willen behalen.
Voorwaarden
- Het bedrijfsmiddel staat op de Energielijst.
- Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt en voldoet aan alle eisen van de code.
- Het meldingsbedrag is minimaal €2.500 per melding.
- Meld aanschafkosten binnen drie maanden na de investeringsverplichting.
- Je kunt EIA combineren met KIA, maar niet met MIA.
Hoe maak je gebruik van EIA
Dien je melding bij RVO in op basis van de bestelling of opdracht. Voor voortbrengingskosten gelden andere termijnen. Gebruik de EIA-voorwaarden en aanvraagtermijnen voor jouw situatie. Na de verklaring verwerk je de toegestane aftrek in de belastingaangifte.
Combineren
KIA kan naast MIA of EIA gelden als je ook aan de KIA-voorwaarden voldoet. Voor dezelfde investeringskosten kun je geen MIA én EIA claimen. Verschillende onderdelen vragen een afzonderlijke beoordeling. Controleer voor Vamil de toepasselijke code. Voor KIA doe je geen RVO-melding; voor EIA en MIA/Vamil wel.
Desinvesteringsbijtelling
Verkoop of schenk je bedrijfsmiddelen binnen vijf jaar vanaf het begin van het investeringsjaar? Bij een gezamenlijke waarde van meer dan €2.900 in het jaar kan desinvesteringsbijtelling gelden. Gebruik het oorspronkelijke aftrekpercentage; de bijtelling is maximaal de eerder gekregen aftrek. Ook overbrengen naar privé kan meetellen. Bekijk de voorwaarden voor desinvesteringsbijtelling.
Voorbeeld: je koopt in 2022 een laptop voor €3.000 en verkoopt die in 2026 voor €2.500. Is dit de enige relevante vervreemding in 2026, dan overschrijd je de gezamenlijke grens niet. Alleen deze verkoop leidt dan niet tot desinvesteringsbijtelling.
Investeringsaftrek bij auto
Beoordeel voertuig, gebruik en regeling apart. Een bestelauto kan voor KIA kwalificeren; MIA/Vamil volgt uit de actuele Milieulijst en voorwaarden. Elektrisch rijden op zichzelf geeft geen recht. Lees ook de afweging auto zakelijk of privé kopen.
Maak je kosten vóór de start? Bekijk hoe aanloopkosten verschillen van investeringen. Wil je hulp bij de verwerking in je administratie en aangiften? Bekijk het Van Passe-pakket en de voorwaarden.
