Wat is de meewerkaftrek?
De meewerkaftrek is een onderdeel van de ondernemersaftrek. De aftrek geldt wanneer je fiscale partner je bedrijf ondersteunt zonder daarvoor een vergoeding van 5000 euro of meer te ontvangen. Om gebruik te maken van deze regeling moet jij ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting, voldoen aan het urencriterium en moet je partner minimaal 525 uur per jaar meewerken.
De aftrek is een percentage van je winst. Hoe hoger het aantal uren dat je partner meewerkt, hoe hoger de aftrek. De percentages lopen van 1,25 procent tot maximaal 4 procent. Je past de aftrek toe in je aangifte inkomstenbelasting. De aftrek verlaagt je winst waardoor je minder belasting betaalt.
Voorwaarden voor de meewerkaftrek
De Belastingdienst stelt een aantal voorwaarden. Je komt alleen in aanmerking voor de meewerkaftrek als:
- Je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting
- Je voldoet aan het urencriterium van 1225 uur
- Je partner minimaal 525 uur in het jaar meewerkt
- Je partner in dat jaar minder dan 5000 euro aan vergoeding ontvangt
Het is belangrijk dat de werkzaamheden van je partner bijdragen aan je onderneming. Het gaat om werk dat je anders zelf zou moeten doen, zoals administratie, klantcontact, marketing of uitvoerende taken binnen je bedrijfsvoering.
Belangrijk: uren bijhouden
Een goede urenregistratie is noodzakelijk. Jij moet aannemelijk kunnen maken dat je partner minimaal 525 uur per jaar meewerkt. Noteer daarom de gewerkte uren en de bijbehorende werkzaamheden. Alleen zakelijke werkzaamheden tellen mee. Huishoudelijke taken tellen niet mee als meegewerkte uren. Een overzichtelijke urenlijst helpt je wanneer de Belastingdienst om bewijs vraagt.
Meewerkaftrek 2025
De meewerkaftrek kent vaste percentages. De regeling werkt hetzelfde als in eerdere jaren. Hieronder zie je de staffel voor 2025:
| Meegewerkte uren partner | Percentage meewerkaftrek |
| Minder dan 525 | Geen aftrek |
| 525 tot 875 | 1,25 procent |
| 875 tot 1225 | 2 procent |
| 1225 tot 1750 | 3 procent |
| 1750 of meer | 4 procent |
Hoe meer uren je partner meewerkt, hoe groter het voordeel. De aftrek wordt berekend over jouw winst uit onderneming.
Meewerkaftrek 2023 en 2024
De percentages voor 2023 en 2024 zijn hetzelfde als de staffel van 2025. Er is geen verschil in de opbouw van de regeling. Voor alle jaren geldt dezelfde verdeling van uren en aftrekpercentages.
Rekenvoorbeeld meewerkaftrek
Stel dat je partner 1.800 uur heeft meegewerkt en jouw winst 50.000 euro bedraagt. Omdat 1800 uur boven de grens van 1.750 uur ligt, heb je recht op de maximale meewerkaftrek van 4%.
4% van 50.000 euro is 2.000 euro. Dit bedrag trek je af van je winst. Je belastbare winst wordt dan 48.000 euro. Afhankelijk van je belastingschijf levert dit een aanzienlijk voordeel op. Bij minder uren valt het percentage lager uit en is de aftrek dus kleiner.
Wat is arbeidsbeloning?
Je kunt kiezen voor een arbeidsbeloning/reële beloning voor je partner. Als je je partner betaalt voor het werk dat hij/zij doet en deze vergoeding is minimaal € 5.000 in een jaar, dan mag je dit bedrag van je winst aftrekken bij je aangifte van inkomstenbelasting. Dat kan je veel geld schelen.
Betaal je minder dan € 5.000, dan mag je dit niet aftrekken van de winst. Maar je komt dan misschien wel in aanmerking voor meewerkaftrek, zoals eerder uitgelegd.
Voorwaarden
Voor een arbeidsbeloning gelden een aantal voorwaarden:
- De beloning moet zakelijk en passend zijn voor het werk
- Het bedrag van 5000 euro of meer mag worden afgetrokken
- Een lagere beloning is niet aftrekbaar
- Je kiest jaarlijks of je de meewerkaftrek gebruikt of een arbeidsbeloning
Loondienst
Als je je partner in loondienst neemt, behandel je hem of haar als een gewone werknemer. Je moet loonheffing afdragen en een loonadministratie bijhouden. Het loon dat je betaalt is volledig aftrekbaar als loonkosten. Je partner betaalt belasting over het loon dat hij of zij ontvangt. Bij loondienst vervalt de meewerkaftrek omdat het werk wordt verloond.
Inkomstenbelasting partner
Als je je partner meer dan € 5.000 beloont onder arbeidsbeloning, of als hij/zij in loondienst werkt, wordt dit als loon belast in de inkomstenbelasting.
Dat betekent dat je partner het ontvangen bedrag moet opgeven als inkomen. Jij trekt het bedrag af van je winst. Dit kan fiscaal voordelig zijn wanneer jullie gezamenlijke belastingdruk daarmee lager wordt. Bij kleine vergoedingen of bij toepassing van de meewerkaftrek hoeft je partner geen inkomstenbelasting over het werk te betalen.
