Als zzp’er met een bedrijfspand kun je soms de kosten daarvan aftrekken. Dit noemen we afschrijven. Elk jaar mag je dan een deel van de waarde van het pand als zakelijke kosten gebruiken. Let wel op: dit geldt alleen voor het zakelijke gedeelte van het pand. De Belastingdienst heeft hier strenge regels voor.
Zakelijk gebruik: eigendom of huur
Of je een pand nou huurt of koopt, dat maakt uit voor de afschrijving. Koop je een pand, dan staat het vaak op de balans en mag je het gebouw afschrijven. Huur je een pand? Dan mag je soms wel afschrijven op dingen die je zelf betaalt, zoals een verbouwing of inrichting.
En gebruik je het pand deels privé en deels zakelijk? Dan mag je alleen het zakelijke deel afschrijven. Het is belangrijk om dit deel goed in te schatten en het liefst te bewijzen. Dat doe je bijvoorbeeld met een plattegrond of het aantal vierkante meters.
Btw-aspecten bij een bedrijfspand
De BTW op de aankoop van een pand kun je meestal niet terugvragen. Maar dat geldt niet als het pand nieuw is of net verbouwd (en jij de btw zelf moet betalen). De btw op onderhoud en verbouwing mag je vaak wel terugvragen. Zolang het maar zakelijke kosten zijn.
Let wel goed op de herzieningsregels. Soms moet je de btw over meerdere jaren aanpassen. Bijvoorbeeld als je het gebruik van het pand verandert. Als je een pand koopt en later verhuurt of ook privé gebruikt, verandert dat je btw-aftrek. Dit soort regels zijn best ingewikkeld. Vraag daarom bij twijfel je boekhouder om hulp.
Fiscale regelingen bij afschrijving
Je mag een bedrijfspand afschrijven tot de bodemwaarde. Bij een pand dat je zelf gebruikt, is dat meestal de WOZ-waarde. Je schrijft elk jaar een gelijk deel af van het verschil tussen de aankoopprijs (zonder de grond) en die bodemwaarde. Meestal is dat 3 procent per jaar van de waarde van het gebouw. De grond mag je niet afschrijven.
Belangrijke aandachtspunten bij afschrijving bedrijfspand
- Je mag enkel het zakelijke deel van het pand aftrekken. Gebruik je een gedeelte privé? Dan schrijf je enkel het zakelijke deel af.
- Grond valt niet onder de afschrijving, alleen het gebouw zelf.
- De bodemwaarde is gelijk aan de WOZ-waarde. Vanaf 2024 mag je niet verder afschrijven dan deze waarde.
- Je begint met afschrijven vanaf het moment dat je het pand zakelijk in gebruik neemt.
- Huur je een pand? Dan mag je wel afschrijven op investeringen zoals verbouwingen, als je die zelf betaalt.
Conclusie
Als zzp’er mag je een bedrijfspand onder bepaalde voorwaarden afschrijven. Het moet dan wel gaan om het zakelijke deel van het pand. Je schrijft alleen af tot aan de bodemwaarde. De btw op kosten en verbouwingen kun je meestal deels terugvragen. Dat is afhankelijk van hoe je het pand gebruikt. Huur je een pand? Dan mag je soms wel afschrijven op je eigen investeringen. Zorg er altijd voor dat je een goede administratie bijhoudt en bewijs van zakelijk gebruik. Zo kun je bij een controle alles makkelijk uitleggen.
