Kies de route die bij je betalingsprobleem past
Uitstel van betaling geeft extra tijd om een belastingschuld te voldoen. Een betalingsregeling spreidt de betaling over termijnen. Dat is iets anders dan uitstel voor het indienen van je aangifte: je aangifteplicht blijft bestaan als je om meer tijd voor betalen vraagt.
| Situatie | Route | Belangrijkste aandachtspunt |
|---|---|---|
| Korte overbrugging bij een aanslag | Maximaal vier maanden kort uitstel. | Alle voorwaarden moeten passen; geen algemeen uitstel voor betaling op btw-aangifte. |
| Meer tijd of betaling in termijnen nodig | Reguliere betalingsregeling voor ondernemers. | Meestal maximaal twaalf maanden; financiële onderbouwing nodig. |
| Bijzondere tijdelijke problemen bij een levensvatbaar bedrijf | Verzoek op basis van bijzondere omstandigheden. | Soms langer dan twaalf maanden mogelijk, met extra onderbouwing. |
De Belastingdienst beoordeelt je verzoek. Een verzonden aanvraag is daarom nog geen toegekende regeling. Maak eerst een overzicht van aanslagen, betaaldatums, andere schulden en verwachte ontvangsten. Zo kun je onderbouwen welke oplossing haalbaar is.
Wanneer kun je vier maanden kort uitstel krijgen?
Kort uitstel loopt maximaal vier maanden vanaf de uiterste betaaldatum van de aanslag. Volgens de voorwaarden voor ondernemers van de Belastingdienst moet onder meer het volgende gelden:
- Je totale openstaande belastingschuld is minder dan € 20.000. Schuld met uitstel wegens bezwaar of beroep telt hiervoor niet mee.
- Er zijn geen openstaande aanslagen met een dwangbevel en geen openstaande vergrijpboetes.
- Je hebt voor de betrokken belastingen steeds tijdig, juist en volledig aangifte gedaan.
- Er is geen eerder uitstel wegens betalingsproblemen of verrekening met een belastingteruggaaf dat dit korte uitstel verhindert.
- Het gaat niet om betaling op aangifte, een rekening motorrijtuigenbelasting of een voorlopige aanslag IB, Zvw of vennootschapsbelasting die je al in termijnen mag betalen.
Vraag kort uitstel telefonisch via de BelastingTelefoon of schriftelijk aan. Houd je aanslagnummer en identificerende gegevens bij de hand. Bij € 20.000 of meer voldoet je schuld niet aan de genoemde grens; kijk dan naar een andere regeling.
En als je de btw-aangifte niet kunt betalen?
Doe de btw-aangifte wel op tijd. Kort uitstel is voor een aanslag; voor btw kan dat pas wanneer er een naheffingsaanslag is. Neem vóór de betaaldeadline contact op over je situatie en een passende aanvraag. Laat niet bewust de aangifte liggen om op een aanslag te wachten. Niet of te laat aangeven en niet of te laat betalen zijn afzonderlijke problemen en kunnen extra kosten opleveren.
Een betalingsregeling voor maximaal twaalf maanden
Past kort uitstel niet, dan kun je met het ondernemersformulier voor een betalingsregeling een onderbouwd voorstel doen. De gewone regeling duurt maximaal twaalf maanden vanaf de datum waarop je haar krijgt. Had je eerder kort uitstel voor deze aanslag, dan telt dat mee in die totale periode: je krijgt niet automatisch vier plus twaalf maanden.
Bij regulier uitstel noemt de Belastingdienst zekerheid voor de hele schuld als uitgangspunt. Kun je die niet bieden, vraag dan of de regeling voor bijzondere omstandigheden of een andere uitzondering van toepassing is. Welke zekerheid uiteindelijk wordt verlangd, volgt uit de beoordeling en beslissing.
Gebruik de ondernemersroute ook als zzp’er. Het online standaardformulier voor particulieren is niet vanzelf het juiste formulier doordat de aanslag inkomstenbelasting op je eigen naam staat.
Welke gegevens en bijlagen heb je nodig?
Het actuele aanvraagformulier vraagt om je financiële situatie en een concreet betalingsvoorstel. Verzamel in elk geval:
- De aanslagnummers waarvoor je de regeling aanvraagt.
- Jaarstukken over de afgelopen twee boekjaren.
- Een tussentijdse balans en resultatenrekening van het lopende jaar, volgens de waarderingsinstructie op het formulier.
- Een overzicht van lopende opdrachten en opdrachtgevers.
- Een liquiditeitsprognose voor de komende twaalf maanden en een algemene prognose voor twee jaar.
- Overzichten van openstaande klantenfacturen, leveranciersschulden, financieringen en gevraagde zekerheden.
Als eenmanszaak moet je ook de toepasselijke vragen over je huishouden, privé-inkomen en vermogen invullen. Welke gegevens van een partner nodig zijn staat in het formulier. Ben je pas gestart en bestaan twee jaarrekeningen nog niet, licht dat toe en voeg de beschikbare cijfers bij. Verzin geen ontbrekende cijfers.
De reguliere aanvraag gaat volgens de huidige instructie per post: vul het formulier in, druk het af, onderteken het en stuur het met de bijlagen op. Gebruik het adres op de officiële formulierpagina en bewaar een volledige kopie met verzendbewijs.
Maak je aflossingsvoorstel realistisch
De vraag is hoeveel geld na gewone uitgaven en nieuwe verplichtingen beschikbaar blijft. Een omzetverwachting is daarvoor onvoldoende: het gaat ook om wanneer klanten daadwerkelijk betalen. Neem zakelijke kosten, privé-opnamen en nieuwe belastingbetalingen mee.
Voorbeeld: € 6.000 schuld in twaalf maanden
Zonder rente en bijkomende kosten is voor € 6.000 in twaalf maanden € 500 per maand nodig. Je prognose laat echter maar € 350 vrije betaalruimte zien. Dan past dit voorstel niet: er ontbreekt minimaal € 150 per maand, plus ruimte voor rente en eventuele kosten.
Onderbouw hoe je dat verschil opvangt, bijvoorbeeld met aantoonbaar lagere uitgaven of een concrete extra ontvangst. Een optimistische omzetregel zonder verwachte betaaldatum lost het tekort niet op. Dit voorbeeld is een rekentoets, geen toezegging dat de Belastingdienst een regeling zal verlenen.
Maak ook een scenario waarin een grote klant later betaalt. Een regeling die alleen werkt als alles precies meezit, kan snel opnieuw vastlopen. Onze uitleg over omzet, winst en cashflow helpt deze bedragen uit elkaar te houden.
Bijzondere omstandigheden: soms langer dan twaalf maanden
Voor een langere regeling moet onder andere aannemelijk zijn dat de betalingsproblemen tijdelijk zijn, vóór een bepaald moment verdwijnen en je onderneming levensvatbaar is. De betalingsproblemen moeten aantoonbaar zijn ontstaan door bijzondere omstandigheden buiten het normale bedrijfsrisico. Alleen een tijdelijk tekort aan geld is daarom niet voldoende.
Je onderbouwt de aanvraag met een verklaring. De Belastingdienst noemt een eigen verklaring bij minder dan € 20.000 schuld en een verklaring van een derde deskundige bij meer dan € 20.000. Controleer welke verklaring in jouw situatie nodig is, zeker bij een schuld rond die grens. De officiële voorwaarden voor bijzondere omstandigheden beschrijven wat de verklaring moet aantonen.
Wat gebeurt er na je aanvraag?
Bij een verzoek om een betalingsregeling vóór de uiterste betaaldatum zegt de Belastingdienst tijdens de behandeling geen betalingsherinnering, aanmaning of dwangbevel voor die aanslag te sturen. Dat is nog geen definitieve goedkeuring. Je kunt alvast volgens je voorstel betalen; bij afwijzing moet je rekening houden met directe betaling van de achterstand.
Bij later betalen kan invorderingsrente verschuldigd zijn, ook tijdens een toegekende regeling. Bestaande aanmanings- en dwangbevelkosten verdwijnen niet vanzelf. Lees de toelichting op behandeling, rente en kosten en de uiteindelijke beslissing zorgvuldig.
Blijf nieuwe aangiften en betalingsverplichtingen volgen. Kun je een termijn niet halen, neem dan meteen contact op; wijzig het schema niet alleen in je eigen administratie. Krijg je een afwijzing, bekijk direct de reden en de rechtsmiddeltermijn in de brief. Zijn er meerdere schuldeisers of een blijvend tekort, onderzoek dan ook schuldhulp voor ondernemers via je gemeente.
Veelgestelde vragen
Is uitstel voor mijn aangifte ook uitstel om belasting te betalen?
Nee. Het indienen van een aangifte en het betalen van een aangifte of aanslag zijn aparte verplichtingen. Volg de betaaldata totdat je daarvoor een passende regeling of uitstel hebt gekregen.
Kan ik na vier maanden kort uitstel nog twaalf extra maanden krijgen?
Niet automatisch. Bij een aansluitende reguliere regeling telt het eerdere korte uitstel mee in de maximale periode, gerekend vanaf de datum waarop je dat uitstel kreeg. Bij bijzondere omstandigheden kan een andere beoordeling mogelijk zijn.
Kost een betalingsregeling bij de Belastingdienst geld?
Bij later betalen kan invorderingsrente verschuldigd zijn. Eventuele al opgelegde aanmanings- en dwangbevelkosten blijven ook van belang. Neem die bedragen mee in je voorstel; alleen de hoofdsom delen door het aantal maanden is niet voldoende.
Moet een bv ook betalingsonmacht melden?
Bij een bv kan daarnaast een tijdige schriftelijke melding van betalingsonmacht nodig zijn voor bepaalde belastingen, zoals btw en loonheffingen. Alleen bellen voor kort uitstel is geen melding. Controleer meteen welke meldplicht en termijn gelden; het ondernemersformulier beschrijft wanneer een schriftelijk verzoek ook als melding kan dienen.
