Wat is investeringsaftrek
De investeringsaftrek is een extra aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Het voordeel komt bovenop de normale afschrijving. Als je investeert in iets dat je minimaal een jaar zakelijk gebruikt, mag je een percentage van de aanschafkosten aftrekken van je winst. Zo verlaag je direct je belastbare inkomen. De regeling geldt alleen als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en de investering echt voor je bedrijf bedoeld is.
Drie soorten investeringsaftrek
Er zijn drie soorten investeringsaftrek waar je als ondernemer in 2026 gebruik van kunt maken. De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) geldt voor algemene investeringen zoals machines of computers. De Milieu-investeringsaftrek (MIA) is bedoeld voor duurzame investeringen die goed zijn voor het milieu. De Energie-investeringsaftrek (EIA) geldt voor investeringen die energie besparen of duurzame energie opwekken. Elke regeling heeft eigen voorwaarden, maar ze helpen allemaal om je belastingdruk te verlagen.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is de meest gebruikte regeling onder zzp’ers. Met de KIA mag je een deel van je investering extra aftrekken van je winst, bovenop de gewone afschrijving. Daardoor betaal je minder inkomstenbelasting. Investeer je in 2026 tussen €2.901 en €392.230, dan kom je in aanmerking voor deze aftrek. Hoe hoger je investering binnen deze grens, hoe groter je voordeel.
Materiële bedrijfsmiddelen zijn tastbare zaken zoals machines, gereedschap of inventaris. Immateriële bedrijfsmiddelen zijn niet tastbaar, zoals software, licenties of patenten. Beide soorten tellen mee zolang ze zakelijk gebruikt worden en minimaal een jaar in je onderneming blijven. De hoogte van de KIA hangt af van je totale investeringsbedrag en kan oplopen tot 28% van de aanschafkosten.
Voorwaarden
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting.
- Elk bedrijfsmiddel kost minimaal €450.
- Je gebruikt het bedrijfsmiddel minstens één jaar.
- De totale investering ligt tussen €2.901 en €392.230.
- Uitsluitingen: personenauto’s, woonhuizen en grond.
Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026
| Investeringsbedrag 2026 | Aftrek 2026 |
| Tot €2.900 | Geen aftrek |
| €2.901 – €70.602 | 28% van het investeringsbedrag |
| €70.603 – €130.744 | €19.769 |
| €130.745 – €392.230 | €19.769 min 7,56% van het bedrag boven €130.744 |
| Meer dan €392.230 | Geen aftrek |
Hoe maak je gebruik van KIA
Je hoeft geen aparte aanvraag te doen. Je vult de KIA in bij je belastingaangifte onder het onderdeel investeringsaftrek. Bewaar facturen, betaalbewijzen en aankoopdata goed. De Belastingdienst kan altijd om bewijs vragen.
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
De MIA is bedoeld voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Als je investering op de Milieulijst van de overheid staat, mag je tot 45% van het bedrag extra aftrekken van je winst. Dit geldt bijvoorbeeld voor elektrische bedrijfswagens, circulaire machines en duurzame productietechnieken. De MIA levert niet alleen belastingvoordeel op, maar draagt ook bij aan duurzaam ondernemen.
| Milieucategorie | Aftrekpercentage |
| F of G | 45% |
| A of D | 36% |
| B of E | 27% |
Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)
Met de VAMIL mag je 75% van je milieuvriendelijke investering willekeurig afschrijven. Zo kun je in het jaar van aanschaf direct een groot deel van de kosten ten laste van je winst brengen. Dit levert extra liquiditeitsvoordeel op.
Combineren met MIA
De MIA en VAMIL kunnen meestal gecombineerd worden. Je krijgt dan zowel de aftrek als de mogelijkheid om sneller af te schrijven. Zo benut je beide voordelen maximaal.
Voorwaarden
- Het bedrijfsmiddel staat op de Milieulijst.
- Het is nieuw en niet tweedehands.
- De investering is minimaal €2.500.
- Je meldt de investering binnen 3 maanden bij RVO.
- MIA is niet te combineren met EIA, maar wel met KIA.
Hoe maak je gebruik van MIA
Controleer of jouw investering op de Milieulijst staat. Meld deze binnen 3 maanden bij RVO via het eLoket. RVO bevestigt je melding en daarna verwerk je het bedrag in je belastingaangifte.
Energie-investeringsaftrek (EIA)
De EIA is bedoeld voor energiezuinige investeringen. Je mag 40% van de kosten extra aftrekken van je winst. Het geldt bijvoorbeeld voor warmtepompen, isolatie of zonnepanelen. De EIA is interessant voor ondernemers die hun energiekosten willen verlagen én belastingvoordeel willen behalen.
Voorwaarden
- Het bedrijfsmiddel staat op de Energielijst.
- De investering is nieuw en in Nederland geplaatst.
- Het investeringsbedrag is minimaal €2.500.
- De melding bij RVO gebeurt binnen 3 maanden.
- Je kunt EIA combineren met KIA, maar niet met MIA.
Hoe maak je gebruik van EIA
Na aanschaf meld je de investering bij RVO. Zodra de melding is goedgekeurd, verwerk je het bedrag bij de aangifte inkomstenbelasting. Je belastingsoftware berekent dan automatisch het voordeel.
Combineren
Je kunt KIA combineren met MIA of EIA, maar MIA en EIA nooit samen voor hetzelfde bedrijfsmiddel gebruiken. MIA en VAMIL mogen wel gecombineerd worden. Door investeringen slim te plannen, kun je meerdere aftrekposten benutten. Zorg dat je alle meldingen op tijd doet, want zonder melding vervalt het recht op aftrek.
Desinvesteringsbijtelling
Verkoop je een investering binnen 5 jaar nadat je investeringsaftrek hebt gekregen, dan moet je een deel terugbetalen. Dit heet de desinvesteringsbijtelling. Het geldt als de verkoopwaarde boven €2.900 ligt. Je telt dan een deel van de eerdere aftrek weer bij je winst op. Zo voorkomt de Belastingdienst dat je te snel winst maakt op eerder aftrekbare investeringen.
Voorbeeld: je hebt in 2022 een laptop gekocht van €3.000 en daar investeringsaftrek over gekregen. Verkoop je die laptop in 2026 voor €2.500, dan moet je een deel van die aftrek terugbetalen.
Investeringsaftrek bij auto
Voor gewone personenauto’s geldt geen investeringsaftrek. Voor bestelwagens, taxi’s en elektrische bedrijfsauto’s is de regeling er wel. Elektrische of waterstof bedrijfswagens komen vaak in aanmerking voor MIA, VAMIL en KIA. Daardoor kun je investeren in duurzame mobiliteit én profiteren van belastingvoordeel.
