Als je investeert in bedrijfsmiddelen voor je onderneming, kun je onder voorwaarden gebruikmaken van de investeringsaftrek. Dit fiscale voordeel verlaagt je winst, waardoor je minder inkomsten- of vennootschapsbelasting betaalt. Er zijn drie vormen van investeringsaftrek: de KIA, EIA en MIA. Daarnaast is er ook de desinvesteringsbijtelling, voor als je een investering binnen vijf jaar verkoopt.
Wat is investeringsaftrek?
Investeringsaftrek betekent dat je een deel van de investering van de winst mag afhalen. Daardoor wordt de belastingdruk lager. De regeling is in het leven geroepen om ondernemers en zzp’ers te helpen meer in hun bedrijf te investeren. Denk dan aan bedrijfsmiddelen die zakelijk worden gebruikt en aan bepaalde regels voldoen.
De investeringsaftrek geldt alleen als het investeringsbedrag hoog genoeg is en de investering niet is uitgesloten. Uitsluiting vindt plaats bij bijvoorbeeld personenauto’s. Voor sommige regelingen is vooraf een melding nodig bij de RVO (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland). De RVO voert deze regelingen uit namens de overheid en ondersteunt ondernemers hierbij.
Welke soorten investeringsaftrek zijn er?
In 2025 kun je als ondernemer of zzp’er profiteren van deze drie soorten investeringsaftrek:
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
- Energie-investeringsaftrek (EIA)
- Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Maar let goed op: deze regelingen kun je niet altijd combineren. De KIA mag je namelijk samen met EIA of MIA gebruiken, terwijl je de EIA en MIA niet tegelijk mag toepassen.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is er voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. In 2025 geldt de regeling voor investeringen tussen de €2.901 en €392.230 in bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen. Deze belastingaftrek verlaagt jouw belastbare winst. Zo hoef jij minder belasting te betalen.
Hoeveel geld je dan exact eraf mag trekken, hangt helemaal af van het investeringsbedrag. Als ondernemer zijn er verschillende schijven en percentages. Deze vind je hieronder:
| Investering (€) | KIA aftrek |
| Tot € 2.900 | 0% |
| € 2.901 – € 70.602 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 70.603 – € 130.744 | € 19.769 |
| € 130.745 – € 392.230 | € 19.769 – (7,56% van het bedrag boven € 130.744) |
| Meer dan € 392.230 | 0% |
Deze regeling is ideaal voor jou als ondernemer of zzp’er. Want al bij een lage investering kun je flink profiteren van een belastingvoordeel.
Voorbeeld
Oké stel: je investeert €10.000 in een nieuwe laptop en software. Dan mag je 28% van dat bedrag aftrekken. Dat is dus €2.800. Wanneer je belastingtarief 36,97% is, bespaar je meer dan €1.035 aan belasting!
Wil je nou meer weten over de KIA? Duik dan dieper in ons uitgebreide artikel over de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025.
Energie-investeringsaftrek (EIA)
Investeer je als ondernemer in energiezuinige apparaten of duurzame technologie van de Energielijst? Dan kun je in aanmerking komen voor de Energie-investeringsaftrek (EIA). In 2025 mag je 40% van het investeringsbedrag extra aftrekken. Dat komt bovenop je normale afschrijving en zorgt voor minder winst waarover je belasting moet betalen. Maar wees scherp. De investering moet namelijk minstens €2.500 per bedrijfsmiddel zijn. Ook moet je de aankoop vooraf melden bij de RVO.
Voorbeeld
Stel: je koopt een energiezuinig verwarmingssysteem van €10.000. Dankzij de EIA mag je €4.000 extra aftrekken van de belasting. Daardoor betaal je ongeveer €1.478 minder belasting (bij een tarief van 36,97%).
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Dan is er ook de Milieu-investeringsaftrek (MIA). Deze aftrek is er voor ondernemers die kiezen voor milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Het moet dan wel gaan om middelen die op de Milieulijst staan. In 2025 zijn er drie verschillende aftrekpercentages, afhankelijk van de milieucategorie van het bedrijfsmiddel.
| Milieu-investering | Milieu-investeringsaftrek |
| Code F en G | 45% |
| Code A en D | 36% |
| Code B en E | 27% |
Heb je iets gemeld voor de MIA? Dan krijg je van het RVO een officiële reactie. Ben je het nou niet mee eens met die reactie? Dan kun je bezwaar maken. Wel goed om te weten: de MIA mag je niet samen met EIA gebruiken, maar wel met KIA.
Voorbeeld
Je koopt een milieuvriendelijk filtersysteem van €15.000 (met code F). Je mag 45% van dat bedrag aftrekken, dat is €6.750. Daardoor betaal je zo’n €2.496 minder belasting (bij een tarief van 36,97%).
Hoe vraag je investeringsaftrek aan?
Voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) hoef je niks aan te vragen. Je vult die gewoon in bij je belastingaangifte. Voor de EIA en MIA moet je je investering juist wél vooraf melden bij de RVO. Daarna krijg je een verklaring of beschikking, die je nodig hebt voor je aangifte. Zorg ervoor dat je facturen en andere documenten goed bewaart. En meld je investering op tijd, anders vervalt je recht op een mogelijke aftrek.
Let op: desinvesteringsbijtelling
Heb je eerder investeringsaftrek gekregen en verkoop je het betreffende bedrijfsmiddel weer binnen vijf jaar? Dan moet je misschien een deel terugbetalen. Dat noemen we de desinvesteringsbijtelling. Dit geldt ook wanneer je het schenkt of privé gaat gebruiken. Je moet dit zelf doorgeven in je aangifte. In 2025 geldt er een grensbedrag van €2.400. Alles onder dit bedrag hoef je niks terug te betalen.
Voorbeeld
Oké stel: in 2023 kocht je een zakelijke printer van €5.000 en kreeg je €1.400 aftrek. In 2025 verkoop je de printer weer voor €3.000. Omdat je de printer binnen vijf jaar verkoopt en de opbrengst meer is dan €2.400, moet je een deel van die aftrek terugbetalen. Dat doe je door €3.000 bij je winst in 2025 op te tellen.
Veelgemaakte fouten
De investeringsaftrek kan je dan wel veel voordelen bieden, toch maken ondernemers soms onbedoeld fouten. Dat soort fouten kunnen zorgen voor gemiste kansen of onverwachte belastingaanslagen. Voorkom daarom het volgende:
- Je meldt je investering te laat bij de RVO
- Je gebruikt de verkeerde codes op de lijst
- Je denkt dat alle bedrijfsmiddelen altijd in aanmerking komen
- Je vergeet dat je de aftrek moet terugbetalen als je iets verkoopt
- Je past de KIA verkeerd toe bij samenwerkingen
Conclusie
De investeringsaftrek kan je dus als ondernemer een flinke belastingbesparing opleveren. Helemaal als je weet hoe je de regelingen slim gebruikt. Of je nu kiest voor energiezuinige apparaten, milieuvriendelijke middelen of investeert in je bedrijfsgroei: de kans is groot dat je recht hebt op aftrek. Maar zorg er wel voor dat je de voorwaarden, deadlines en regels goed in de gaten houdt. Zo loop je geen geld mis of loop je de kans dat je onverwachts iets moet terugbetalen.
