Wat is kilometervergoeding?
De kilometervergoeding is een fiscale regeling waarmee je zakelijke kilometers kunt aftrekken van je winst. Als je met je eigen (privé) auto, motor of fiets naar een klant of opdracht rijdt, ziet de Belastingdienst dat als zakelijke kilometers. Je mag daarvoor een vast bedrag per kilometer opvoeren als kosten. Deze regeling is bedoeld om ondernemers te compenseren voor reiskosten zoals brandstof, onderhoud en verzekering. De vergoeding geldt alleen voor ritten die direct te maken hebben met je onderneming en voor privévervoermiddelen. Heb je een vervoermiddel op de zaak, dan gelden andere regels.
Hoe hoog is de kilometervergoeding in 2026?
De kilometervergoeding is in 2026 vastgesteld op 23 cent per kilometer. Dit bedrag geldt voor alle vervoermiddelen die je privé gebruikt voor zakelijke ritten. Het bedrag mag je aftrekken van je winst bij de aangifte inkomstenbelasting. Het tarief is de afgelopen jaren verhoogd om beter aan te sluiten bij de gestegen reiskosten.
| Jaar | Kilometervergoeding |
| 2021 | € 0,19 |
| 2022 | € 0,19 |
| 2023 | € 0,21 |
| 2024 | € 0,23 |
| 2025 | € 0,23 |
| 2026 | € 0,23 |
Het is belangrijk dat je dit bedrag niet overschrijdt, want hogere bedragen worden niet als zakelijke kosten geaccepteerd.
Berekening kilometervergoeding
Je berekent de kilometervergoeding door het aantal zakelijke kilometers te vermenigvuldigen met 0,23 euro. Stel dat je in 2026 duizend kilometer rijdt voor klantbezoeken. Dan mag je 1.000 × € 0,23 = € 230 aftrekken van je winst. Deze aftrek geldt voor alle zakelijke ritten met je privéauto of -fiets. Je mag geen extra kosten voor brandstof of onderhoud opvoeren, want die zijn al in de vergoeding verwerkt.
Naast aftrek mag je reiskosten ook doorbelasten aan je klant. Dat kan op twee manieren: via de factuur of verwerkt in je uurtarief. Beide opties zijn toegestaan, zolang je dit duidelijk vermeldt in je administratie en op je facturen.
Op de factuur
Je kunt kilometers apart op je factuur zetten. Bijvoorbeeld: “Reiskosten 100 km × € 0,23 = € 23.” Over dit bedrag moet je btw rekenen, omdat het onderdeel is van je omzet. Zo blijft je factuur fiscaal correct. Dit is handig als je wisselende opdrachten op verschillende locaties uitvoert.
In het uurtarief
Een andere optie is om je reiskosten op te nemen in je uurtarief. Je verhoogt dan je standaardtarief iets zodat je reiskosten zijn meegerekend. Dit scheelt administratie, vooral als je veel korte ritten maakt. Je hoeft dan geen aparte reiskosten te factureren, maar houdt intern wel je kilometers bij voor je belastingaangifte.
Wanneer geldt de kilometervergoeding?
De kilometervergoeding geldt alleen voor zakelijke ritten met een privévervoermiddel die direct te maken hebben met je onderneming. Dat zijn bijvoorbeeld ritten naar klanten, leveranciers, zakelijke afspraken, beurzen of cursussen. Ook ritten naar je eigen kantoor of werkplaats buiten je woning tellen mee. Woon je en werk je op hetzelfde adres, dan kun je die ritten niet opvoeren.
Privéritten of omwegen tijdens zakelijke ritten mag je niet meerekenen. De Belastingdienst accepteert alleen de kilometers die echt zakelijk zijn gereden. Het is daarom verstandig om ritten duidelijk te scheiden tussen zakelijk en privé.
Heb je een vervoermiddel op de zaak? Dan geldt de kilometervergoeding niet, maar mag je wél alle kosten aftrekken. Lees meer over het zakelijk of privé kopen van een auto.
Rittenregistratie
Een rittenregistratie is belangrijk om aan te tonen hoeveel kilometers je zakelijk hebt gereden. Je hoeft deze niet standaard in te leveren, maar de Belastingdienst kan er wel om vragen. Noteer per rit de datum, vertrek- en aankomstadres, het doel van de rit en het aantal kilometers. Dit mag op papier, in Excel of met een app.
Een goede registratie voorkomt fouten in je belastingaangifte. Je kunt hiermee ook het percentage zakelijk gebruik berekenen als je de auto deels privé gebruikt. Bewaar je administratie minstens zeven jaar, zoals verplicht voor ondernemers.
Hoe werkt de kilometervergoeding per vervoersmiddel
Hoe je de kilometervergoeding toepast, hangt af van het vervoermiddel dat je gebruikt. De regels verschillen voor een privéauto, een zakelijke auto of het openbaar vervoer.
Privéauto of privéfiets
Gebruik je je privéauto of -fiets voor zakelijke ritten, dan mag je voor elke kilometer 23 cent aftrekken. Deze vergoeding dekt alle kosten van gebruik, zoals brandstof, onderhoud en verzekering. Je hoeft geen aparte bonnetjes te bewaren, maar wel een sluitende kilometeradministratie.
Auto, motor of fiets van de zaak
Als de auto, motor of fiets op naam van je onderneming staat, mag je geen kilometervergoeding meer aftrekken. De kosten zoals brandstof, verzekering en onderhoud zijn dan volledig zakelijke kosten. Wel moet je bij privégebruik rekening houden met bijtelling, omdat de onderneming de kosten betaalt.
Openbaar vervoer
Reis je met het openbaar vervoer, dan krijg je geen kilometervergoeding. In plaats daarvan trek je de werkelijke kosten af, zoals treinkaartjes of abonnementen. Bewaar alle tickets of facturen om aan te tonen dat het zakelijke reizen betreft.
Btw bij kilometervergoeding
De kilometervergoeding zelf bevat geen btw. Je kunt dus niet over die 23 cent btw terugvragen. Wel mag je btw terugvragen over brandstof, onderhoud of leasekosten als de auto op de zaak staat. Bij het doorbelasten van kilometers op een factuur moet je wél btw rekenen, omdat dit wordt gezien als onderdeel van je omzet.
Veelgemaakte fouten
Hoewel de kilometervergoeding eenvoudig lijkt, gaat het in de praktijk vaak mis. Ondernemers vergeten regels, gebruiken verkeerde tarieven of houden hun kilometers niet goed bij. Hieronder vind je de meest gemaakte fouten bij zzp’ers.
- Geen rittenregistratie bijhouden, waardoor je niet kunt aantonen hoeveel zakelijke kilometers je hebt gereden.
- Meer dan 23 cent per kilometer aftrekken, terwijl dat het maximale bedrag is dat in 2026 is toegestaan.
- Kilometervergoeding combineren met autokosten, terwijl je moet kiezen tussen de vergoeding of de werkelijke kosten.
- Privéritten of omwegen meetellen als zakelijk, terwijl alleen zakelijke ritten meetellen.
- Geen btw rekenen over doorbelaste kilometers, terwijl dat verplicht is omdat het onderdeel is van je omzet.
- Vergeten bijtelling toe te passen bij een auto van de zaak, als je meer dan 500 kilometer privé rijdt.
