Motor op de zaak: slim kopen als zzp’er?

Wanneer is een motor op de zaak interessant voor zzp’ers?

Een motor op de zaak is interessant als je hem regelmatig zakelijk gebruikt. Dat betekent: minimaal 10% van je gereden kilometers zijn voor je werk. Ga je er vooral mee naar klanten, opdrachten of je bedrijfslocatie? Dan zit je al snel goed. Rijd je meer dan 90% zakelijk, dan moet je de motor zelfs zakelijk boeken.

Gebruik je de motor maar af en toe voor werk? Dan is het vaak slimmer om deze privé te houden en alleen een vergoeding te rekenen voor zakelijke ritten. Daarover later meer.

Voorwaarden motor op de zaak

Zolang je minimaal 10% zakelijk rijdt, mag je zelf bepalen of je de motor als privé- of ondernemingsvermogen rekent.

Gebruik je hem voor 90% of meer zakelijk, dan ben je verplicht hem op de zaak te zetten.

Je moet het zakelijke gebruik aannemelijk kunnen maken, bijvoorbeeld met:

• Een kilometeradministratie,
• Agenda-afspraken of rittenoverzichten,
• Of een toelichting op je werk waarin het gebruik logisch is.

Zodra je ervoor kiest de motor op de zaak te zetten, komt hij op de balans van je onderneming. Je boekt kosten en afschrijving als zakelijke uitgaven.

Aftrekbare kosten van een motor op de zaak

Zet je de motor op de zaak, dan zijn bijna alle kosten aftrekbaar. Denk aan:

• Brandstof en onderhoud,
• Verzekering,
• Motorrijtuigenbelasting,
• Parkeerkosten,
• Noodzakelijke accessoires zoals helm, motorkleding of koffers.

Ook de aanschafkosten kun je fiscaal benutten. Als je in een jaar meer dan €2.900 investeert in bedrijfsmiddelen (zoals je motor), kom je in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Daarmee mag je een deel van de investering extra aftrekken van je winst. Dat levert direct belastingvoordeel op.

Motor afschrijven als zzp’er

De motor gaat meerdere jaren mee, dus je mag de aanschafkosten niet in één keer aftrekken. In plaats daarvan schrijf je hem af over meerdere jaren, meestal vijf. Elk jaar trek je een deel van de kosten af: bijvoorbeeld 20% van de aanschafprijs, verminderd met de verwachte restwaarde.

Koop je bijvoorbeeld een motor van €10.000 en verwacht je dat hij over vijf jaar nog €2.000 waard is? Dan mag je elk jaar €1.600 afschrijven. Ook accessoires boven de €450 schrijf je af; goedkopere aankopen trek je in één keer af.

Bijtelling voor de motor van de zaak

Voor motoren geldt geen vaste bijtelling zoals bij auto’s. Gebruik je je motor zowel zakelijk als privé, dan moet je zelf bepalen welk deel van de kosten privé is. Dat doe je op basis van het aantal gereden kilometers. Je berekent hoeveel kilometer je privé hebt gereden en vermenigvuldigt dat met de werkelijke kilometerprijs (de totale jaarlijkse motorkosten gedeeld door het totaal aantal kilometers).

Het bedrag dat hieruit komt, tel je op bij je winst. De overige kosten blijven aftrekbaar als zakelijke uitgaven. Woon-werkverkeer telt hierbij als zakelijk gebruik, wat gunstig is. Je hebt dus geen bijtelling op basis van de cataloguswaarde, maar een verrekening op basis van het werkelijke privégebruik.

Voorbeeldberekening

Stel: je hebt in één jaar €4.000 aan totale motorkosten (brandstof, verzekering, onderhoud en afschrijving) en rijdt in totaal 10.000 kilometer. Daarvan is 2.000 kilometer privé.

De werkelijke kilometerprijs is dan €4.000 ÷ 10.000 = €0,40 per kilometer.

Voor de 2.000 privékilometers bereken je: 2.000 × €0,40 = €800.

Dat betekent dat je €800 aan privégebruik bij je winst optelt. De resterende €3.200 (€4.000 – €800) blijft aftrekbaar als zakelijke kosten.

Btw bij een motor op de zaak

Zet je de motor ook voor de btw op de zaak, dan mag je de btw op aanschaf, onderhoud en gebruikskosten aftrekken. Maar als je ook privé rijdt (waaronder woon-werkverkeer, dat voor de btw als privé telt), moet je aan het einde van het jaar een correctie maken. Je geeft dan het privédeel van de btw aan in je laatste aangifte van het jaar.

Je kunt de motor ook privé houden voor de btw, zelfs als je hem zakelijk rijdt voor de inkomstenbelasting. Dan mag je geen btw aftrekken, maar hoef je ook geen correctie te doen.

Elektrische motor op de zaak

Een elektrische motor kan voordelig zijn. Je betaalt minder aan onderhoud en stroom is vaak goedkoper dan benzine. Tot en met 2024 was de motorrijtuigenbelasting voor elektrische motoren 0%; vanaf 2025 betaal je 25% van het normale tarief. Een mooi voordeel dus.

Let op: er is géén bijtellingkorting zoals bij elektrische auto’s. Bij motoren is de bijtelling altijd gebaseerd op je werkelijke privégebruik. Ook kom je sinds 2025 niet meer in aanmerking voor milieu-investeringsaftrek (MIA) bij een elektrische motor. Wel kun je nog steeds gebruikmaken van de KIA.

Alternatief: motor privé houden en zakelijk rijden

Gebruik je je motor slechts af en toe zakelijk? Dan kun je hem ook gewoon privé houden. Je hoeft dan niks op de balans te zetten of bijtelling te berekenen. In plaats daarvan mag je voor zakelijke ritten een vergoeding van €0,23 per kilometer aftrekken van je winst (tarief 2025).

Die €0,23 is een vast bedrag waarin alle kosten zijn inbegrepen, zoals brandstof, verzekering en afschrijving. Je mag dus niet óók losse kosten opvoeren. Wel moet je een sluitende kilometerregistratie bijhouden. Noteer per rit de datum, vertrek- en eindadres, aantal kilometers en het zakelijke doel. Dat kan gewoon in een schriftje of Excelbestand, zolang het maar volledig en controleerbaar is. Zo kun je aantonen hoeveel je zakelijk rijdt en kom je niet in de knel bij een controle.

Veelgestelde vragen