Wanneer is een motor op de zaak interessant voor zzp’ers?
Een motor op de zaak kan passen als je hem veel voor je onderneming gebruikt. Vergelijk aanschaf, jaarlijkse kosten en privégebruik. Of je mag kiezen tussen zakelijk en privé hangt af van het werkelijke zakelijke gebruik; een motor op de zaak is niet voor iedereen voordeliger.
Voorwaarden motor op de zaak
Gebruik je de motor voor 10% of minder zakelijk, dan is hij verplicht privévermogen. Bij 90% of meer zakelijk gebruik is hij verplicht ondernemingsvermogen. Daartussen mag je kiezen. Een definitieve keuze kun je niet zonder bijzondere omstandigheid wijzigen. De keuze voor de btw beoordeel je afzonderlijk. Bewaar een kilometeradministratie en onderbouw het zakelijke doel van je ritten. Zie de regels voor vermogensetikettering.
Aftrekbare kosten van een motor op de zaak
Zet je de motor op de zaak, dan zijn bijna alle kosten aftrekbaar. Denk aan:
- Brandstof en onderhoud,
- Verzekering,
- Motorrijtuigenbelasting,
- Parkeerkosten,
- Noodzakelijke accessoires zoals helm, motorkleding of koffers.
Ook de aanschafkosten kun je fiscaal benutten. Als je in een jaar meer dan €2.900 investeert in bedrijfsmiddelen (zoals je motor), kun je onder voorwaarden in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Daarmee mag je een deel van de investering extra aftrekken van je winst. De aftrek verlaagt je belastbare winst; het voordeel hangt af van je belastingpositie en de jaarvoorwaarden.
Motor afschrijven als zzp’er
Jaarafschrijving = (aanschafkosten − restwaarde) ÷ verwachte gebruiksduur, met maximaal 20% van de aanschafkosten per jaar. In het eerste jaar schrijf je tijdsevenredig af. Een motor van €10.000 met €2.000 restwaarde en vijf jaar gebruik geeft €1.600 afschrijving per volledig jaar, zoals hieronder. Reken exclusief aftrekbare btw; niet-aftrekbare btw hoort bij de aanschafkosten. Beoordeel accessoires die samen één bedrijfsmiddel vormen gezamenlijk. Duurzame zelfstandige bedrijfsmiddelen vanaf €450 schrijf je doorgaans af; de KIA heeft daarnaast eigen jaarvoorwaarden.
| Jaar | Afschrijving per jaar (€) | Boekwaarde aan eind van jaar (€) |
|---|---|---|
| 1 | 1.600 | 8.400 |
| 2 | 1.600 | 6.800 |
| 3 | 1.600 | 5.200 |
| 4 | 1.600 | 3.600 |
| 5 | 1.600 | 2.000 (restwaarde) |
Bijtelling voor de motor van de zaak
Voor motoren geldt geen vaste bijtelling zoals bij auto’s. De uitzondering tot en met 500 privékilometers voor auto’s geldt niet voor motoren. Gebruik je je motor zowel zakelijk als privé, dan moet je zelf bepalen welk deel van de kosten privé is. Dat doe je op basis van het aantal gereden kilometers. Je berekent hoeveel kilometer je privé hebt gereden en vermenigvuldigt dat met de werkelijke kilometerprijs (de totale jaarlijkse motorkosten gedeeld door het totaal aantal kilometers).
Het bedrag dat hieruit komt, tel je op bij je winst. De overige kosten blijven aftrekbaar als zakelijke uitgaven. Woon-werkverkeer telt hierbij als zakelijk gebruik, wat gunstig is. Je hebt dus geen bijtelling op basis van de cataloguswaarde, maar een verrekening op basis van het werkelijke privégebruik.
Voorbeeldberekening
Stel: je hebt in één jaar €4.000 aan totale motorkosten (brandstof, verzekering, onderhoud en afschrijving) en rijdt in totaal 10.000 kilometer. Daarvan is 2.000 kilometer privé.
De werkelijke kilometerprijs is dan €4.000 ÷ 10.000 = €0,40 per kilometer.
Voor de 2.000 privékilometers bereken je: 2.000 × €0,40 = €800.
Dat betekent dat je €800 aan privégebruik bij je winst optelt. De resterende €3.200 (€4.000 – €800) blijft aftrekbaar als zakelijke kosten.
Btw bij een motor op de zaak
De keuze voor de inkomstenbelasting bepaalt de btw-aftrek niet automatisch. Bij een motor die voor de btw zakelijk is, hangt aftrek af van de factuur en gebruik voor belaste omzet. Privégebruik vraagt een correctie; woon-werkverkeer telt voor de btw als privé. Houd je de motor voor de btw privé, dan trek je de aanschaf-btw niet af. Btw op gebruik en onderhoud kan naar rato van gebruik voor belaste omzet wel aftrekbaar zijn. Bewaar facturen en onderbouw het gebruik. Zie de btw-regels voor privégebruik.
Elektrische motor op de zaak
Voor elektrische motoren geldt in 2026 het volledige MRB-tarief voor motoren. Er geldt geen bijtellingkorting zoals bij elektrische auto’s: je corrigeert de werkelijke kosten van privégebruik. KIA hangt af van je kwalificerende jaarinvesteringen en uitsluitingen. MIA/Vamil moet afzonderlijk worden getoetst aan de actuele Milieulijst en voorwaarden; ga niet uit van een algemeen voordeel voor iedere elektrische motor. Controleer het actuele MRB-tarief.
Alternatief: motor privé houden en zakelijk rijden
Gebruik je je motor slechts af en toe zakelijk? Dan kun je hem ook gewoon privé houden. Je hoeft dan niks op de balans te zetten of bijtelling te berekenen. In plaats daarvan mag je voor zakelijke ritten een vergoeding van €0,25 per kilometer aftrekken van je winst (tarief 2026). Zie het officiële kilometerbedrag voor 2026.
Die €0,25 is een vast bedrag waarin alle kosten zijn inbegrepen, zoals brandstof, verzekering en afschrijving. Je mag dus niet óók losse kosten opvoeren. Wel moet je een sluitende kilometerregistratie bijhouden. Noteer per rit de datum, vertrek- en eindadres, aantal kilometers en het zakelijke doel. Dat kan gewoon in een schriftje of Excelbestand, zolang het maar volledig en controleerbaar is. Zo kun je aantonen hoeveel je zakelijk rijdt en kom je niet in de knel bij een controle.
Veelgestelde vragen
Is een motor volledig aftrekbaar?
Ja, maar alleen als je hem op de zaak zet en volledig zakelijk gebruikt. Rijd je ook privé, dan trek je alleen het zakelijke deel van de kosten af.
Heb je bijtelling op een motor?
Ja, maar niet met een vast percentage zoals bij auto’s. Je corrigeert op basis van het werkelijke privégebruik; woon-werk telt als zakelijk.
Hoe zet je een motor op de zaak?
Je koopt de motor zakelijk of brengt een bestaande privé-motor in tegen de marktwaarde. Daarna boek je hem op je balans en neem je de kosten en afschrijving op in je administratie.
