Als nieuwe ZZP’er kun je in de eerste jaren goed profiteren van extra belastingvoordelen. Een van die voordelen is de startersaftrek. Dit is een extra aftrekpost bovenop de zelfstandigenaftrek. Hierdoor betaal je minder belasting. We leggen je graag alles uit over de startersaftrek ZZP in 2025.
Wat is startersaftrek?
De startersaftrek is een belastingvoordeel voor startende ondernemers. Dit betekent dat je in de eerste jaren van je onderneming minder belasting hoeft te betalen. Het is een tijdelijke regeling die ervoor zorgt dat je meer financiële ruimte hebt om je bedrijf op te bouwen. Door deze aftrekpost wordt je belastbare winst verlaagd, waardoor je minder inkomstenbelasting hoeft te betalen. Dit kan een flinke besparing opleveren, vooral in de beginfase van je onderneming.
Hoe werkt de startersaftrek?
De startersaftrek is een extra aftrekpost die je mag toepassen bovenop de zelfstandigenaftrek. Dit betekent dat je bij het indienen van je aangifte inkomstenbelasting eerst de zelfstandigenaftrek toepast en daar bovenop, als je aan de voorwaarden voldoet, ook nog de startersaftrek mag aftrekken. Hierdoor wordt je belastbare winst nog verder verlaagd, waardoor je uiteindelijk minder belasting betaalt.
Startersaftrek 2025
In 2025 is de startersaftrek €2.123. Voldoet je onderneming aan de voorwaarden? Dan mag je dit bedrag extra van je winst aftrekken.
De voorwaarden voor startersaftrek
Als je gebruik wil maken van de startersaftrek, dan moet je aan deze voorwaarden voldoen:
Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek
Je kunt alleen startersaftrek krijgen als je ook in aanmerking komt voor de zelfstandigenaftrek. Dit betekent dat je ondernemer moet zijn voor de inkomstenbelasting en moet voldoen aan het urencriterium.
Je bent korter dan vijf jaar ondernemer
De startersaftrek is alleen bedoeld voor ondernemers die maximaal vijf jaar actief zijn als zelfstandig ondernemer. Dit betekent dat je deze aftrek niet kunt blijven gebruiken als je langer dan vijf jaar een bedrijf hebt.
Je hebt niet meer dan twee keer eerder startersaftrek gebruikt
In de afgelopen vijf jaar mag je maximaal twee keer gebruik hebben gemaakt van de startersaftrek. Dit betekent dat je de startersaftrek in totaal drie keer kunt toepassen in je eerste vijf jaar als ondernemer.
Urencriterium
Een belangrijke voorwaarde voor de startersaftrek is dat je voldoet aan het urencriterium. Dit betekent dat je per jaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming moet besteden. Dit gaat niet alleen om betaalde opdrachten, maar ook om werkzaamheden zoals administratie, marketing en klantcontact. Houd daarom een goede urenregistratie bij om aan te tonen dat je aan deze eis voldoet.
Hoe pas je de startersaftrek toe?
Je vult de startersaftrek in bij de inkomstenbelasting die je doet. Geef in deze aangifte aan dat je een ondernemer bent en voldoet aan de voorwaarden. De Belastingdienst verwerkt vervolgens de aftrek automatisch in je belastbare winst.
Hoeveel jaar mag je gebruikmaken van startersaftrek?
Als ondernemer mag je de startersaftrek maximaal drie keer toepassen in de eerste vijf jaar van je onderneming. Dat betekent dat er twee jaren zijn waarin je geen gebruik kunt maken van deze aftrek (zelfs al voldoe je aan alle voorwaarden).
Startersaftrek en zelfstandigenaftrek
De startersaftrek is een extra voordeel dat bovenop de zelfstandigenaftrek komt. De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2025 nog €2.470, maar wordt in de komende jaren verder afgebouwd. Hierdoor wordt de startersaftrek nog waardevoller voor startende ondernemers.
Rekenvoorbeeld startersaftrek
Om te laten zien hoeveel belastingvoordeel de startersaftrek kan opleveren, kijken we naar een rekenvoorbeeld:
| Voorbeeld 1 (met startersaftrek) | Voorbeeld 2 (zonder startersaftrek) | |
| Winst | €40.000 | €40.000 |
| Zelfstandigenaftrek | €2.470 | €2.470 |
| Startersaftrek | €2.123 | – |
| Belastbare winst | €35.407 | €37.530 |
In het eerste voorbeeld is de belastbare winst €2.123 lager, waardoor je minder inkomstenbelasting hoeft te betalen.
Startersaftrek en arbeidsongeschiktheid
Wanneer je een onderneming start terwijl je een arbeidsongeschiktheidsuitkering ontvangt, dan gelden er andere regels. Want in dat geval is de urennorm lager: je moet dan minimaal 800 uur per jaar in je bedrijf werken om recht te hebben op de startersaftrek.
Wat als ik verlies maak?
Maak je in een jaar verlies? Dan kun je de startersaftrek niet meteen gebruiken. Het goede nieuws is wel dat je het bedrag van de aftrek kunt verrekenen met winsten in de komende negen jaar. Zo kun je alsnog belastingvoordeel krijgen zodra je weer winst maakt.
Berekenen belasting na startersaftrek
Ontdek nu hoeveel belasting jij betaalt na toepassing van de startersaftrek. Gebruik deze tool om je inkomstenbelasting te berekenen.
Als beginnende ZZP’er kun je in de eerste jaren flink besparen op je belasting door de startersaftrek goed te benutten. Het is belangrijk om de voorwaarden te kennen, zodat je het meeste uit dit belastingvoordeel haalt!
