Kleineondernemersregeling (KOR) 2025: vrijstelling van btw

Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?

De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling van btw voor ondernemers met een beperkte jaaromzet. Als je meedoet, hoef je geen btw te berekenen aan je klanten, geen btw-aangifte te doen en geen btw af te dragen aan de Belastingdienst. Daardoor wordt je administratie een stuk eenvoudiger en houd je meer tijd over voor je bedrijf. Je beslist zelf of dat voor jouw situatie voordelig is. Houd er wel rekening mee dat je geen btw kunt terugvragen over kosten of investeringen zolang je de regeling toepast.

Voorwaarden voor deelname aan de KOR

Je kunt deelnemen aan de Kleineondernemersregeling (KOR) als je aan de volgende voorwaarden voldoet:

• Je onderneming is gevestigd in Nederland.
• Je behaalt per kalenderjaar een omzet van maximaal €20.000.
• Deze grens van €20.000 geldt voor het kalenderjaar waarin je je aanmeldt én voor het jaar daarvoor.
• De producten of diensten die je levert zijn btw-plichtig.

Voldoe je aan deze voorwaarden? Dan kun je de regeling aanvragen bij de Belastingdienst. De vrijstelling geldt vervolgens voor je hele onderneming.

Gevolgen van deelname aan de KOR

Als je meedoet aan de KOR, verandert je btw-administratie volledig. Je hoeft geen btw te berekenen of af te dragen en geen aangiftes meer te doen. Je kunt ook geen btw meer terugvragen over kosten of investeringen.

De vrijstelling geldt voor al je activiteiten binnen de onderneming. Zodra je omzet in een kalenderjaar boven de 20.000 euro uitkomt, stopt de regeling direct. Je moet dan btw gaan berekenen en aangifte doen.

Voordelen KOR-regeling

De KOR heeft verschillende voordelen voor kleine ondernemers:

• Minder administratieve verplichtingen: geen btw-aangiftes en minder boekhouding.
• Je prijzen kunnen aantrekkelijker zijn voor particulieren, omdat je geen btw rekent.
• Een eenvoudige administratie zonder btw-regels of verrekeningen.
• Geen reservering meer nodig voor toekomstige btw-afdrachten.
• Betere cashflow, omdat alles wat je factureert direct van jou blijft.

Factuur zonder btw

Factureren wordt eenvoudiger. Je vermeldt geen btw-bedrag en geen btw-tarief. In plaats daarvan zet je op je factuur: “Factuur vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling.” Zo is duidelijk dat de vrijstelling geldt.

Zorg er wel voor dat je facturen correct zijn met datum, nummer en omschrijving. De Belastingdienst kan altijd om inzage vragen.

Nadelen KOR-regeling

Er zijn ook nadelen aan de KOR waar je rekening mee moet houden:

• Je kunt geen btw meer terugvragen over je zakelijke kosten.
• Grote investeringen worden duurder doordat de btw niet aftrekbaar is.
• De regeling is minder interessant als je vooral voor zakelijke klanten werkt.
• Zodra je de omzetgrens overschrijdt, vervalt de vrijstelling direct.
• Je moet je omzet voortdurend in de gaten houden om naheffingen te voorkomen.

Deze nadelen kunnen ertoe leiden dat de KOR voor sommige ondernemers juist ongunstig is, vooral als er veel wordt geïnvesteerd of als de klantenkring voornamelijk zakelijk is.

Aanmelden voor de KOR

Aanmelden gaat via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Zorg dat je dit minstens vier weken doet voordat een nieuw kwartaal begint. Na je aanmelding krijg je binnen ongeveer zes weken een brief met de ingangsdatum van de vrijstelling.

Vanaf die datum hoef je geen btw meer te rekenen en geen aangiftes meer te doen. Zodra de Belastingdienst je aanmelding bevestigt, kun je de KOR toepassen op je facturen.

Afmelden voor de KOR

Wil je stoppen met de kleineondernemersregeling (KOR), dan regel je dit via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Binnen enkele weken ontvang je een bevestiging per post.

Komt je omzet boven de €20.000? Dan moet je je direct afmelden. De vrijstelling stopt niet meteen bij het overschrijden van de grens, maar bij de eerstvolgende levering daarna moet je weer btw rekenen en aangifte doen.

Meld je uiterlijk vier weken voor een nieuw kwartaal af, zodat de Belastingdienst dit op tijd kan verwerken.

Te laat afmelden KOR

Ben je te laat met afmelden, dan moet je alsnog btw afdragen over het bedrag boven de grens. Dat bedrag kun je niet verhalen op je klanten, dus dat kost direct winst. Controleer je omzet daarom regelmatig.

Als dit toch gebeurt, kun je nog wel corrigeren door te crediteren op de juiste wijze. Dit betekent dat je de eerdere facturen (gedeeltelijk) kunt terugdraaien en een nieuwe factuur met btw kunt uitreiken. Let wel: klanten accepteren dit meestal niet graag.

Spijt van KOR-regeling

Het kan gebeuren dat de KOR in de praktijk minder goed bij je past dan je dacht. Misschien merk je dat je veel investeringen doet en de btw daarover wilt terugvragen, of dat je vooral voor zakelijke klanten werkt. Sinds 2025 kun je op elk moment besluiten te stoppen met de regeling. De oude minimale deelnameperiode van drie jaar geldt niet meer. Wil je stoppen, dan geef je dit eenvoudig door aan de Belastingdienst via het afmeldformulier.

Stoppen met de KOR

Je kunt vrijwillig stoppen of verplicht als je de grens overschrijdt. Vrijwillig stoppen gaat per nieuw kwartaal. Vanaf 2025 is er geen minimale deelnameperiode meer, dus je bent vrij om te stoppen wanneer je wilt.

Opnieuw aanmelden voor de KOR

Na afmelding kun je niet direct opnieuw meedoen. De rest van het kalenderjaar waarin je je hebt afgemeld en het volledige volgende jaar kun je niet deelnemen. Daarna kun je opnieuw aanmelden als je omzet onder de grens blijft.

Kleineondernemersregeling binnen de EU (EU-KOR)

Vanaf 2025 is er een uitbreiding: de EU-KOR. Deze regeling geldt voor ondernemers die binnen de EU leveren en met hun totale EU-omzet onder de 100.000 euro blijven. Je hoeft je dan niet in elk land apart te registreren voor btw.

De EU-KOR is vooral handig voor ondernemers die kleine leveringen doen aan klanten in andere EU-landen, zoals België of Duitsland. Je regelt de vrijstelling via de Nederlandse Belastingdienst.

Veelgestelde vragen