Hoeveel is de btw op hotelovernachtingen?
Tot en met 2025 geldt voor hotelovernachtingen het verlaagde btw-tarief van 9%. Vanaf 1 januari 2026 verandert dit en betaal je het algemene btw-tarief van 21%. Dit geldt alleen voor het logiesdeel van de hotelrekening. Andere onderdelen, zoals maaltijden, vallen onder andere regels. Het moment van overnachten bepaalt welk tarief geldt, niet het moment van boeken of betalen.
Btw op hotelovernachting terugvragen
Hotel wel, eten en drinken btw niet. De btw op het logiesdeel van een zakelijke hotelovernachting mag je terugvragen als voorbelasting. Dit geldt alleen als je btw-plichtig bent en de overnachting zakelijk is. De btw op eten en drinken mag je niet aftrekken, ook niet als dit op dezelfde hotelrekening staat. Daarom is het belangrijk dat de factuur gespecificeerd is, zodat duidelijk is welk deel logies betreft.
Kosten hotelovernachting aftrekbaar
Hotelkosten kunnen aftrekbaar zijn van je winst, maar niet altijd volledig. De Belastingdienst maakt onderscheid tussen gewone zakelijke overnachtingen en kosten die onder representatie vallen. Ook gelden er drempels en alternatieve aftrekpercentages. Welke regels gelden, hangt af van het doel van de reis en het soort kosten.
Congressen, seminars en studiereizen
Kosten voor congressen, seminars en studiereizen zijn beperkt aftrekbaar. De eerste €5700 mag je niet aftrekken. Alles daarboven wel. In plaats van deze drempel mag je ook kiezen voor een vaste aftrek van 80% van de kosten. Voor ondernemers in de vennootschapsbelasting geldt een aftrek van 73,5%.
Reis- en verblijfskosten
Voor reis- en verblijfskosten mag je normaal maximaal €1500 aftrekken. Was deelname noodzakelijk voor je werk, dan geldt dit maximum niet en mag je alle kosten aftrekken.
Eten en drinken
Kosten voor eten en drinken tijdens een zakelijke overnachting zijn beperkt aftrekbaar. Deze uitgaven vallen onder representatiekosten. Je past hiervoor dezelfde drempel of het vaste aftrekpercentage toe. De btw op deze kosten mag je niet terugvragen, ook niet als ze op de hotelrekening staan.
Ontbijt, parkeren en toeristenbelasting
Ontbijt wordt gezien als eten en valt onder de beperkte aftrek. Parkeerkosten bij het hotel zijn reiskosten en zijn aftrekbaar als de reis zakelijk was. Toeristenbelasting is een zakelijke kostenpost en bevat geen btw. Deze mag je volledig als kosten boeken.
Verwerken in je boekhouding
Een correcte verwerking in je boekhouding voorkomt fouten bij je btw-aangifte en inkomstenbelasting. Splits hotelkosten altijd uit naar logies, maaltijden en overige kosten. Boek het logiesdeel als verblijfskosten en trek de btw af. Boek eten en drinken als representatiekosten zonder btw-aftrek. Parkeerkosten en toeristenbelasting boek je apart als zakelijke kosten. Met een gespecificeerde factuur houd je dit overzichtelijk en controleerbaar.
