Wat is startersaftrek?
De startersaftrek is een aanvullende aftrekpost voor ondernemers die nog niet lang actief zijn als zelfstandige. Wie aan de voorwaarden voldoet, mag het bedrag van de startersaftrek boven op de zelfstandigenaftrek aftrekken van de winst. De regeling is bedoeld om startende ondernemers extra financiële ruimte te geven in de opbouwfase van hun bedrijf. De startersaftrek kan alleen worden toegepast als er recht bestaat op de zelfstandigenaftrek.
Voorwaarden
Controleer deze voorwaarden voor het aangiftejaar:
- Je hebt recht op zelfstandigenaftrek.
- In minstens één van de vijf voorafgaande jaren was je geen ondernemer voor de inkomstenbelasting.
- In die vijf jaren paste je maximaal twee keer zelfstandigenaftrek toe.
- In het kalenderjaar en de vijf voorafgaande jaren was er geen geruisloze terugkeer uit een bv.
Urencriterium
Voor reguliere startersaftrek moet je aan het urencriterium voldoen. Houd de werkelijk gewerkte ondernemingsuren bij, ook voor administratie en acquisitie. Start je halverwege het jaar, dan wordt de grens van 1.225 uur niet naar rato verlaagd.
AOW-leeftijd
Was je op 1 januari al op de AOW-leeftijd, dan worden zowel zelfstandigenaftrek als startersaftrek gehalveerd. Bereik je die leeftijd later in het jaar, dan volgt daaruit geen halvering. De peildatum en terugkijkvoorwaarden staan in de officiële uitleg over startersaftrek.
Hoe hoog is de startersaftrek in 2026?
De reguliere startersaftrek bedraagt in 2026 €2.123. Dit bedrag is gelijk aan dat van de voorgaande jaren. De volgende tabel geeft een overzicht van de bedragen:
| Jaar | Bedrag startersaftrek |
|---|---|
| 2023 | € 2.123 |
| 2024 | € 2.123 |
| 2025 | € 2.123 |
| 2026 | € 2.123 |
De startersaftrek komt boven op de zelfstandigenaftrek, die in 2026 € 1.200 bedraagt. Samen kunnen deze aftrekposten oplopen tot € 3.323 mits aan alle voorwaarden wordt voldaan.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Dit is een afzonderlijke regeling met andere voorwaarden. Onder meer je recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering en het verlaagde urencriterium tellen mee. Afhankelijk van eerder gebruik in de vijf voorafgaande jaren bedraagt de aftrek maximaal €12.000, €8.000 of €4.000, nooit meer dan je winst. Controleer de voorwaarden bij arbeidsongeschiktheid.
Hoeveel jaar kun je de startersaftrek toepassen?
De terugkijkvoorwaarden bepalen of je de aftrek mag toepassen. Heb je er recht op, dan verhoogt de startersaftrek je zelfstandigenaftrek. Je kunt in hetzelfde aangiftejaar niet wel zelfstandigenaftrek claimen en de startersaftrek bewaren voor later.
Overzicht: zelfstandigenaftrek & startersaftrek
Zelfstandigenaftrek vormt de basis; startersaftrek is de extra verhoging als je ook aan de terugkijkvoorwaarden voldoet. Bij beide bedragen is je leeftijd op 1 januari van belang. Het onderstaande voorbeeld laat zien wat de combinatie met de mkb-winstvrijstelling doet.
Voorbeeld toepassing
Fictief voorbeeld voor 2026: je bent ondernemer, hebt op 1 januari de AOW-leeftijd nog niet bereikt en voldoet aan alle voorwaarden voor zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
| Stap | Bedrag |
|---|---|
| Omzet minus zakelijke kosten | €50.000 − €10.000 = €40.000 |
| Zelfstandigenaftrek en startersaftrek | €1.200 + €2.123 = €3.323 |
| Winst na ondernemersaftrek | €36.677 |
| Mkb-winstvrijstelling | 12,7% × €36.677 = €4.658,98 |
| Belastbare winst | €32.018,02 |
De aftrek van €3.323 verlaagt je winst; het is niet hetzelfde bedrag aan belastingkorting. Je uiteindelijke inkomstenbelasting en Zvw hangen ook af van overige inkomsten, persoonlijke aftrekposten en heffingskortingen.
Heb je naast winst ook loon? Neem beide mee in je belastingberekening. Onze rekentool voor inkomstenbelasting geeft een schatting; controleer het rekenjaar en de ingevulde voorwaarden.
Aanvragen startersaftrek bij de aangifte
Je verwerkt de startersaftrek in je aangifte inkomstenbelasting. Beantwoord de vragen over ondernemerschap, uren en eerder gebruik van de zelfstandigenaftrek zorgvuldig. Controleer ook de overige voorwaarden, zoals geruisloze terugkeer uit een bv. Als je recht hebt op de startersaftrek, wordt deze bij de zelfstandigenaftrek opgeteld.
Voorbeeld uit de aangifte inkomstenbelasting
Lagere winst dan de aftrekposten
Bij recht op reguliere startersaftrek mogen zelfstandigenaftrek en startersaftrek samen hoger zijn dan je winst. Daardoor kan een verlies ontstaan. Verrekening volgt de regels voor verlies uit werk en woning. Dit verschilt van de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek voor ondernemers zonder startersaftrek.
Bekijk ook het overzicht van aftrekposten voor zzp’ers. Wil je hulp bij je administratie en aangiften? Lees wat bij het Van Passe-pakket is inbegrepen.
Veelgestelde vragen
Hoe lang geldt de startersaftrek?
De startersaftrek geldt voor maximaal drie jaren binnen de eerste vijf jaar van het ondernemerschap.
Wanneer pas je de startersaftrek toe?
De aftrek wordt toegepast in de jaren waarin aan alle voorwaarden wordt voldaan en recht bestaat op zelfstandigenaftrek
Wat is het verschil tussen zelfstandigenaftrek en startersaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een algemene regeling voor alle ondernemers die aan het urencriterium voldoen. De startersaftrek is een tijdelijke verhoging daarvan, specifiek voor beginnende ondernemers.
Wat als de 1.225 uur niet wordt gehaald?
Wanneer het urencriterium niet wordt gehaald, vervalt zowel de zelfstandigenaftrek als de startersaftrek. Er kan dan geen gebruik worden gemaakt van deze fiscale voordelen.
Hoeveel korting krijgt een starter in de eerste drie jaar?
Er is geen vaste belastingkorting voor de eerste drie jaar. In 2026 verlagen €1.200 zelfstandigenaftrek en €2.123 startersaftrek samen de winst met €3.323 als je aan de voorwaarden voldoet en op 1 januari nog niet de AOW-leeftijd hebt bereikt. De belastingbesparing hangt af van je volledige berekening.
