Als ZZP’er maak je al snel kosten voor eten en drinken tijdens je werk. Maar welke kosten mag je dan zakelijk aftrekken? We leggen je in dit artikel graag uit hoe de fiscale regels rondom eten en drinken voor ondernemers precies werken. Zo weet jij precies waar je recht op hebt en voorkom je fouten in je boekhouding.
Eten en drinken fiscaal aftrekken als ZZP’er
Je kunt eten en drinken als zakelijke kosten opvoeren, maar er gelden regels. De Belastingdienst maakt namelijk een onderscheid tussen kosten met en zonder drempel. Daarnaast spelen de omstandigheden waarin je de kosten maakt een belangrijke rol. Gaat het bijvoorbeeld om een zakelijke lunch met een klant of om maaltijden tijdens een meerdaagse zakenreis? In beide gevallen gelden andere fiscale regels.
Wanneer mag je eten of drinken zakelijk aftrekken?
Helaas zijn niet alle kosten voor eten en drinken volledig aftrekbaar. Het hangt namelijk helemaal af van de situatie waarin je de kosten maakt. In sommige gevallen geldt een drempel van €5.100. Dat betekent dat je alleen de kosten boven dit bedrag mag aftrekken. In andere gevallen, zoals bij catering voor zakelijke events, zijn de kosten wel volledig aftrekbaar.
Kosten aftrekken met drempel
Voor sommige kosten geldt er een drempel. Dat betekent dat je maar een gedeelte van de kosten mag aftrekken. Denk dan bijvoorbeeld aan:
- Lunches en diners voor zakelijke afspraken
- Eten en drinken bij zakelijke events
In 2025 is de drempel €5.100. Dat betekent dat je alleen het bedrag boven deze drempel mag aftrekken als zakelijke kosten.
Wanneer is dit relevant voor ZZP’ers?
Voor veel ZZP’ers is deze drempel niet direct van toepassing, omdat de kosten voor eten en drinken vaak onder dit bedrag blijven. Dit betekent dat je in de praktijk meestal geen extra aftrek kunt krijgen.
Kosten aftrekken zonder drempel
Sommige kosten kun je juist wel volledig aftrekken, denk dan aan:
- De cateringkosten voor een zakelijk event
- Maaltijden voor je personeel in de bedrijfskantine
- Kosten voor het eten en drinken tijdens een meerdaagse zakentrip
De Belastingdienst beschouwt deze kosten als ‘volledig zakelijk’ en ze zijn dus volledig aftrekbaar.
Mag je BTW op eten en drinken aftrekken?
Naast de inkomstenbelasting is ook de BTW belangrijk. Of je de BTW op eten en drinken kunt aftrekken, hangt af van de situatie.
BTW-tarieven op eten en drinken
Het standaard BTW-tarief voor eten en drinken is 9% als het gaat om voedingsmiddelen in de supermarkt of afhaalmaaltijden. Maar als je in een restaurant eet, geldt het 21% BTW-tarief.
Wanneer mag je BTW op voedingsmiddelen wel aftrekken?
De BTW mag je aftrekken wanneer:
- Als het eten en drinken direct voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt, zoals bij een bedrijfslunch met personeel.
- Maaltijden worden verstrekt aan werknemers in een bedrijfskantine waar een redelijke vergoeding wordt gevraagd.
Wanneer mag je BTW op voedingsmiddelen niet aftrekken?
Je mag de BTW niet aftrekken wanneer:
- Het eten en drinken is gebruikt voor representatieve doeleinden. Denk dan aan een zakenlunch met een klant in een restaurant.
- Je privé aankopen doet die niet zakelijk te verantwoorden zijn.
Voorbeelden
Hier zijn enkele veelvoorkomende situaties en de aftrekbaarheid van de kosten:
- Zakelijke lunch met een klant in een restaurant → Kosten aftrekbaar boven drempel (€5.100), BTW is hier niet aftrekbaar.
- Lunch tijdens een interne vergadering op kantoor → Kosten volledig aftrekbaar, BTW is niet aftrekbaar.
- Maaltijden op een meerdaagse zakenreis → Kosten volledig aftrekbaar, BTW is ook aftrekbaar.
- Uit eten met personeel als beloning → Kosten aftrekbaar boven drempel (€5.100), BTW is niet aftrekbaar.
- Afhalen van eten voor overwerken → Kosten aftrekbaar boven drempel (€5.100), BTW is niet aftrekbaar.
Als ZZP’er kun je maximaal profiteren van de aftrekbaarheid van eten en drinken door de fiscale regels te volgen. Zorg er dus voor dat je bonnen bewaart en altijd het zakelijke doel van je uitgaven noteert.
