Wat is inkomstenbelasting?
Inkomstenbelasting betaal je over je belastbare inkomen. Zzp is geen fiscale status: inkomsten uit je werkzaamheden kunnen winst uit onderneming, loon of resultaat uit overige werkzaamheden zijn. Voor ondernemers valt de belastbare winst in box 1, samen met eventueel ander inkomen uit werk en woning. Aftrekposten, heffingskortingen en al betaalde belasting bepalen mede wat je uiteindelijk moet betalen.
Tarieven inkomstenbelasting 2026
Hoeveel inkomstenbelasting je betaalt hangt af van de hoogte van je inkomen en de box waarin het valt. Voor ondernemers is box 1 het belangrijkst. De tarieven en schijven worden jaarlijks aangepast. Hieronder zie je de tarieven die gelden in 2026. Voor mensen die in 2026 de AOW-leeftijd bereiken of al bereikt hebben gelden lagere tarieven in de eerste schijf.
Box 1: Werk en woning
In box 1 valt inkomen uit werk, zoals loon en winst uit onderneming. Als zzp’er wordt je winst standaard hier belast. De belasting werkt met oplopende schijven. Je betaalt dus niet één tarief over je hele inkomen, maar per deel.
Tabel box 1 tarieven 2026
| Schijf | Belastbaar inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| Schijf 1 | Tot en met €38.883 | 35,75% |
| Schijf 2 | Meer dan €38.883 tot en met €78.426 | 37,56% |
| Schijf 3 | Meer dan €78.426 | 49,50% |
Je winst uit onderneming wordt opgeteld bij eventueel ander box 1-inkomen. Alleen het deel dat in een hogere schijf valt, wordt tegen dat hogere tarief belast.
Voorbeeld:
Je hebt in 2026 €50.000 belastbaar box-1-inkomen en hebt de AOW-leeftijd nog niet bereikt.
• €38.883 valt in schijf 1 tegen 35,75%
• €11.117 valt in schijf 2 tegen 37,56%
Dit laat alleen de belasting per schijf zien, vóór heffingskortingen. €50.000 is hier het belastbare inkomen nadat toepasselijke aftrekposten zijn verwerkt, niet de bedrijfswinst.
Box 2: Aanmerkelijk belang
Heb je een aanmerkelijk belang, bijvoorbeeld minimaal 5% van de aandelen in een bv? Dan kunnen dividend en verkoopwinst in box 2 vallen. De winst van een eenmanszaak valt daar niet onder. Lees de afzonderlijke uitleg over belastingschijven en boxen.
Box 3: Vermogen
Box 3 gaat over privévermogen, zoals sparen en beleggen. Het heffingsvrije vermogen is in 2026 €59.357 per persoon. Voor beleggingen en andere bezittingen geldt in de forfaitaire berekening 6%; de percentages voor banktegoeden en schulden zijn nog voorlopig. Een lager werkelijk rendement kan tot een andere uitkomst leiden. Zie de officiële berekening voor box 3 in 2026.
Aftrekposten en regelingen voor zzp’ers in 2026
Als zzp’er mag je je winst verlagen met ondernemersaftrekken. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting. Deze regelingen zijn vooral belangrijk als je start of investeert in je bedrijf.
Zelfstandigenaftrek en startersaftrek
Voor zelfstandigenaftrek moet je ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn en aan het urencriterium voldoen. De aftrek bedraagt in 2026 €1.200. Was je op 1 januari al op de AOW-leeftijd, dan geldt de helft. De aanvullende startersaftrek van €2.123 heeft eigen voorwaarden; alleen starten met een bedrijf is niet voldoende.
Mkb-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling bedraagt in 2026 12,7% van de winst na ondernemersaftrek. Hiervoor geldt geen urencriterium, maar je moet wel ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn. Bij verlies verkleint de vrijstelling het verrekenbare verlies. Het aftrekvoordeel is in 2026 beperkt tot een tarief van 37,56%.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) telt het totaal van kwalificerende investeringen in het kalenderjaar. In 2026 begint de tabel bij €2.901. Bedrijfsmiddelen van minder dan €450 tellen niet mee; er gelden uitsluitingen en een bovengrens. KIA verlaagt de fiscale winst en is geen onderdeel van de ondernemersaftrek.
Ben ik ondernemer voor de inkomstenbelasting?
De Belastingdienst beoordeelt onder meer zelfstandigheid, winstverwachting, opdrachtgevers en ondernemersrisico in samenhang. Een KvK-inschrijving of 1.225 gewerkte uren geeft niet automatisch ondernemersstatus. Het urencriterium is een extra voorwaarde voor bepaalde aftrekposten. Gebruik de Ondernemerscheck van de Belastingdienst als hulpmiddel. Bij resultaat uit overige werkzaamheden zijn zakelijke kosten mogelijk wel aftrekbaar, maar gelden de ondernemersregelingen niet.
Inkomstenbelasting berekenen
- Bepaal de fiscale winst: omzet min aftrekbare kosten, met fiscale correcties en eventuele investeringsaftrek.
- Trek de ondernemersaftrek af waarop je recht hebt.
- Bereken de mkb-winstvrijstelling.
- Verwerk ander box-1-inkomen en persoonlijke aftrekposten. Bijvoorbeeld loon naast je onderneming telt ook mee.
- Bereken belasting en toepasselijke heffingskortingen.
- Verreken voorheffingen en voorlopige aanslagen. Beoordeel de inkomensafhankelijke Zvw-bijdrage afzonderlijk.
Bereken je geschatte inkomstenbelasting als zzp’er. Controleer het rekenjaar en de uitgangspunten; een schatting vervangt je persoonlijke aangifte niet.
Hoeveel zet je apart?
Er is geen algemene winstgrens waaronder iedere zzp’er geen belasting betaalt en geen reservepercentage dat altijd voldoende is. Maak een jaarprognose met je winst, overige inkomen, aftrekposten, kortingen en Zvw. Trek al betaalde bedragen af en verdeel het verwachte restant over de resterende maanden. Werk je voorlopige aanslag bij als je verwachting verandert.
Inkomstenbelasting zelf doen of uitbesteden?
Bij een eenvoudige administratie kun je de aangifte zelf voorbereiden. Bij meerdere inkomstenbronnen, investeringen of bijzondere regelingen kan hulp nuttig zijn. Wil je hulp bij het verwerken van je zakelijke cijfers en persoonlijke aangiftegegevens? Bekijk welke werkzaamheden bij het pakket horen en bespreek wat we van je nodig hebben.
Uitstel aanvragen voor je aangifte
Je doet de aangifte over 2026 in 2027. Controleer de uiterste aangiftedatum in je uitnodiging. Heb je meer tijd nodig, vraag dan vóór die datum uitstel aan en controleer de bevestiging. Uitstel voorkomt belastingrente niet automatisch.
Voorkom belastingrente
Of je belastingrente betaalt, hangt onder meer af van wanneer je aangifte of verzoek om een voorlopige aanslag binnenkomt en of de Belastingdienst daarvan moet afwijken. Het percentage voor de periode waarin rente wordt berekend is leidend. Sinds 1 januari 2026 is het percentage voor inkomstenbelasting 5%; dit is geen voorspelling voor 2027. Controleer het actuele overzicht van belastingrente.
Veelgestelde vragen
Wanneer betaal ik mijn inkomstenbelasting?
Na je aangifte ontvang je een aanslag. Betaal binnen de gestelde termijn om boetes en rente te voorkomen. Bij uitstel volgt de aanslag later.
Hoeveel belasting betaal ik als zzp’er?
Er is geen algemene winstgrens waaronder iedere zzp’er geen belasting betaalt. Je winst, ander inkomen, aftrekposten, heffingskortingen en Zvw bepalen samen de uitkomst. Maak een persoonlijke jaarberekening en pas je reservering aan als je cijfers veranderen.
Wat zijn de tarieven in box 1 in 2026?
35,75% tot €38.883, 37,56% tot €78.426 en 49,50% daarboven. Dankzij aftrekposten en heffingskortingen ligt je effectieve tarief meestal lager.
Wat als ik verlies draai?
Verlies kun je verrekenen met andere inkomsten of andere jaren. De Belastingdienst bepaalt of je echt ondernemer bent; structureel verlies kan betekenen dat je geen onderneming hebt.
Wanneer ben ik ondernemer voor de belasting?
De Belastingdienst beoordeelt zelfstandigheid, winstverwachting, ondernemersrisico en andere omstandigheden samen. Een KvK-inschrijving of 1.225 uur werken geeft op zichzelf geen ondernemersstatus. Het urencriterium is een afzonderlijke voorwaarde voor bepaalde aftrekposten.
