Btw in de bouw: zo zit het

Wat valt er onder 9% BTW in de bouw?

In de bouw geldt meestal 21% btw. Het verlaagde tarief is bedoeld voor specifieke werkzaamheden; niet voor onderhoud of renovatie in het algemeen. Bij een woning ouder dan twee jaar kan 9% gelden voor:

• Schilderen en behangen
• Stukadoorswerk
• Isoleren van vloeren, daken en gevels
• De bij deze werkzaamheden behorende prestaties, binnen de voorwaarden per soort werk

De leeftijd telt vanaf het eerste gebruik als woning. Controleer bij twijfel de BAG of laat de opdrachtgever een schriftelijke verklaring ondertekenen. Bij bouw in fasen moet minstens 50% van de woning bestaan uit delen die ouder zijn dan twee jaar.

Wanneer geldt het woningtarief niet?

Kantoren, winkels en vakantiewoningen die niet permanent bewoond mogen worden, gelden niet als woning voor deze regeling. Een tweede woning die wel permanent bewoond mag worden kan er wél onder vallen. Controleer de woning- en leeftijdsvoorwaarden.

Wat valt er onder 21% BTW in de bouw?

Helaas komen niet alle bouwwerkzaamheden in aanmerking voor het verlaagde btw tarief. Voor sommige klussen geldt namelijk het standaard btw-tarief van 21%. Denk hierbij aan:

• Nieuwbouwprojecten
• Architectkosten en constructieberekeningen
• Tuinaanleg en bestrating
• Levering en installatie van keukens en badkamers
• Verkoop van losse bouwmaterialen

Btw op arbeid

De btw op arbeid is helemaal afhankelijk van het type werk en de situatie. Hierbij een handig overzicht van veelvoorkomende klussen en de bijbehorende btw-tarieven.

Btw tarief voor schilderen en behangen

Voor woningen ouder dan twee jaar betaal je slechts 9% btw op schilder- en behangwerk. Dit geldt ook voor de bijbehorende voorbereiding. Bij schilderwerk vallen de gebruikte materialen onder 9%. Bij behangen vallen de arbeid en bijvoorbeeld lijm onder 9%, maar de levering van het behang zelf onder 21%.

Bijvoorbeeld: bestaande kozijnen schilderen kan onder 9% vallen, maar kozijnen vervangen onder 21%. Behang aanbrengen kan 9% zijn, terwijl de levering van het behang zelf 21% blijft. De woning- en overige voorwaarden blijven gelden.

Btw tarief voor stukadoors

Stukadoorswerk aan woningen ouder dan twee jaar valt onder het 9% btw-tarief. Voor nieuwbouw geldt het standaardtarief van 21%.

Btw tarief voor vloeren en tegelzetters

Vloeren leggen en tegels zetten vallen in beginsel onder 21%. Bij energiebesparende vloerisolatie in een woning ouder dan twee jaar kan alleen de isolatiearbeid onder 9% vallen; het isolatiemateriaal blijft 21%. Een vloer is dus niet automatisch volledig belast met 9% zodra er isolatie bij komt.

Btw op bouwmaterialen

De btw op materialen hangt af van het soort werk:

• Bij schilder-, stukadoors- en behangwerkzaamheden aan woningen ouder dan 2 jaar mag je de gebruikte materialen (verf, gips, behanglijm) ook onder het 9%-tarief rekenen, zolang ze onderdeel zijn van de dienst.

• Bij isolatiewerkzaamheden geldt: de arbeid voor energiebesparend isoleren van een woning ouder dan twee jaar valt onder 9%, maar de isolatiematerialen zelf onder 21%.

• Verkoop je losse bouwmaterialen, zonder dat je ze zelf monteert? Dan geldt altijd 21% btw, ook als de materialen bestemd zijn voor een woning ouder dan 2 jaar.

Meerdere btw-tarieven toepassen in één opdracht

Soms geldt er een mix van btw-tarieven binnen één opdracht. Denk dan bijvoorbeeld aan een renovatiebedrijf dat zowel schilderwerk (9%) als de plaatsing van een nieuwe keuken (21%) doet. Splits de onderdelen al in de offerte en vervolgens op de factuur. Voorbeeld: € 1.000 schilderwerk met bijbehorende materialen tegen 9% en € 3.000 keukenplaatsing tegen 21% geeft € 90 + € 630 = € 720 btw. Het totaal inclusief btw is € 4.720. Dit voorbeeld veronderstelt een woning ouder dan twee jaar en geen verleggingsregeling.

Lees hoe je de bedragen verwerkt in je btw-aangifte.

Btw verlegd op bouwmateriaal en uren?

De omvang van een project bepaalt niet of je btw verlegt. Bij fysieke werkzaamheden aan onroerende zaken in onderaanneming geldt doorgaans verlegging naar de aannemer. Rechtstreeks werken voor een particuliere woningeigenaar valt daar niet onder. Er zijn uitzonderingen, bijvoorbeeld wanneer je meer dan de helft van het werk in je eigen werkplaats verricht. Bekijk de voorwaarden voor onderaanneming.

Bij verlegging vermeld je op de factuur geen btw-bedrag, maar “btw verlegd” en het btw-identificatienummer van de afnemer. Het is geen 0%-tarief. Een losse levering van bouwmaterialen valt niet automatisch onder deze regeling.

Bekijk ook onze uitleg over btw verleggen en de factuureisen.

Waar je extra op moet letten met btw in de bouwsector

• Check altijd welke btw-tarieven voor welk werk gelden, dat scheelt namelijk verrassingen.
• Controleer zowel het soort werkzaamheden als het gebruik en de leeftijd van de woning.
• Zet op de factuur duidelijk welke klussen onder 9% en welke onder 21% btw vallen.
• Bij btw-verlegging maak je de factuur zonder btw, maar vergeet vooral niet de regeling te vermelden.

Panden die deels woning en deels bedrijf zijn

Werk je aan een woon-winkelpand of een woning met een bedrijfsruimte? Voor het verlaagde woningtarief kijk je naar het woongedeelte én het soort werk. Leg de verdeling van de werkzaamheden vast. Het woongedeelte is niet voor iedere klus automatisch 9%.

Schoonmaken in een woning

Gewoon schoonmaakwerk binnen een woning valt onder 9%, ook als de woning jonger is dan twee jaar. Buitenreiniging en bepaalde specialistische schoonmaak vallen onder 21%.

Controleer de regel voor jouw werkzaamheden

De Belastingdienst licht de voorwaarden afzonderlijk toe voor schilderen, stukadoren, behangen en isoleren. Lees daarnaast hoe je zakelijke ritten naar je bouwopdrachten verwerkt.

Veelgestelde vragen