Btw op eten en drinken (voedingsmiddelen)
Voor voedingsmiddelen in de horeca geldt in de meeste gevallen het lage btw-tarief van 9%. Dit is bedoeld om de prijs van primaire levensbehoeften betaalbaar te houden. Of een klant zijn maaltijd in je restaurant nuttigt of het gerecht afhaalt, maakt daarbij geen verschil: beide vallen onder het lage tarief, zolang het gaat om eten of alcoholvrije dranken. Belangrijk is dat je in je administratie goed onderscheid maakt tussen omzet onder 9% en omzet onder 21%. Alleen zo voorkom je fouten bij de aangifte.
Btw tarieven in de horeca
In de horeca zijn er twee relevante btw-tarieven: het lage tarief van 9% en het hoge tarief van 21%. Het 9%-tarief geldt voor de meeste voedingsmiddelen en non-alcoholische dranken, terwijl het 21%-tarief van toepassing is op alcoholhoudende dranken en andere diensten die niet direct met voeding te maken hebben. Hieronder volgt een overzicht per categorie.
Wat valt onder 9% (laag tarief)
Het lage tarief geldt voor de meeste primaire voedingsmiddelen en bereide maaltijden. Enkele belangrijke voorbeelden:
| Goederen / Diensten | Btw-percentage |
|---|---|
| Brood | 9% |
| Groente | 9% |
| Fruit | 9% |
| Vlees | 9% |
| Keukengerechten (maaltijden) | 9% |
| Koffie / thee | 9% |
| Frisdranken (non-alcoholisch) | 9% |
| Bier en biermengsels met maximaal 0,5% alcohol | 9% |
| Snoepgoed & kauwgom | 9% |
| Chocolade | 9% |
| IJs (als consumptie) | 9% |
| Ontbijt | 9% |
Wat valt onder 21%? (Hoog tarief)
Het hoge tarief van 21% geldt voor alcoholische dranken en producten die niet onder voedingsmiddelen vallen. Voorbeelden zijn:
| Goederen / Diensten | Btw-percentage |
|---|---|
| Bieren (normaal) | 21% |
| Wijnen | 21% |
| Gedistilleerde dranken | 21% |
| Logies in hotels, B&B’s en pensions (vanaf 2026) | 21% |
| Non-food artikelen (souvenirs, merchandise) | 21% |
| Genotmiddelen (tabak, e-sigaretten) | 21% |
Fictief rekenvoorbeeld: een maaltijd van €109 inclusief 9% bevat €9 btw. Wijn van €121 inclusief 21% bevat €21 btw. De rekening van €230 bestaat uit €200 omzet en €30 btw. Reken per tarief met 9/109 of 21/121.
Overnachtingen
Voor overnachtingen in hotels, B&B’s en pensions geldt het hoge btw-tarief van 21%. Dit geldt vanaf 1 januari 2026. Ontbijt valt onder 9%, ook als je een all-inprijs voor overnachting en ontbijt rekent: verdeel die prijs dan volgens de marktwaarden van beide prestaties. Zie de uitleg van de Belastingdienst over logies en ontbijt.
Arrangementen
Een arrangement is een combinatie van verschillende diensten, zoals een diner met overnachting of een all-in pakket. Voor elk onderdeel moet je het juiste btw-tarief toepassen. Eten en non-alcoholische dranken vallen onder 9%, terwijl alcohol en bepaalde diensten onder 21% vallen. Wanneer onderdelen onder verschillende tarieven vallen, splits je de vergoeding. Voorbeeld: de afzonderlijke marktwaarden van logies en ontbijt zijn € 100 en € 20. Bij een pakketprijs van € 108 exclusief btw reken je € 90 toe aan logies en € 18 aan ontbijt. De btw is dan € 18,90 + € 1,62 = € 20,52.
Waardebonnen
Bij een enkelvoudige voucher zijn de btw-gevolgen bij uitgifte bekend en is de btw dan verschuldigd. Bij een meervoudige voucher ontstaat de btw bij inwisseling. Een dinerbon is niet automatisch enkelvoudig: het hangt af van wat ermee betaald kan worden. Lees de uitleg over btw op cadeaubonnen.
Btw op alcohol
Bier en biermengsels met meer dan 0,5% alcohol vallen onder 21%. Voor andere dranken ligt de grens bij meer dan 1,2%. Tot en met die grenzen geldt 9%. Voor mixdranken in de horeca bestaat een splitsingsmogelijkheid als je de dranken ook los verkoopt en de mixprijs gelijk is aan de som van die losse prijzen. Controleer de voorwaarden voor dranken en mixdranken.
Btw in de horeca aftrekbaar?
Maak onderscheid tussen je horeca-inkopen voor verkoop en eten of drinken dat jij, je personeel of zakenrelaties in een horecagelegenheid gebruiken. Voor dat laatste is de btw niet aftrekbaar. De uitzondering bij doorbelasten geldt als je geen eindgebruiker bent, met btw doorbelast en op de factuur vermeldt dat het gaat om eten en drinken voor gebruik ter plaatse. Alleen kosten opnemen in je eigen tarief is dus geen algemene vrijbrief. Lees de voorwaarden voor horeca-uitgaven. Voor een uitgebreide uitleg kun je verder lezen in ons artikel: Is eten en drinken zakelijk aftrekbaar?
Waar moet je op letten?
Als horecaondernemer zijn er een paar zaken waar je extra alert op moet zijn. Door deze goed te regelen, voorkom je fouten en onnodige discussies met de Belastingdienst.
- Bonnen en facturen: Vermeld altijd het juiste btw-tarief op kassabonnen en facturen. Zo houd je het overzichtelijk en voorkom je problemen achteraf.
- Afhaal of ter plaatse eten: Gewone maaltijden vallen in beide gevallen onder 9%. Houd alcohol en eventuele andere prestaties apart.
- Btw-aangifte: Zorg dat je administratie duidelijk is uitgesplitst per btw-tarief. Daarmee wordt je aangifte eenvoudiger en verlaag je de kans op fouten.
Controleer de tariefinstellingen van je kassaproducten en sluit dagtotalen aan op kas, pin en boekhouding. Leg de verdeelsleutel voor arrangementen vast. Lees hoe je de bedragen verwerkt in de btw-aangifte.
Veelgestelde vragen
Hoeveel btw op eten?
Voor eten geldt in de horeca doorgaans 9% btw. Hoe luxe of duur een gerecht is, bepaalt het tarief niet. Voor dranken gelden afzonderlijke regels op basis van de soort drank en het alcoholpercentage.
Btw op dranken?
Koffie, thee en frisdrank vallen onder 9% btw. Voor bier en biermengsels geldt 21% bij meer dan 0,5% alcohol; voor andere dranken bij meer dan 1,2%. Tot en met deze grenzen geldt 9%. Voor bepaalde mixdranken in de horeca kun je de onderdelen splitsen als je aan de voorwaarden voldoet.
Btw op bier?
Voor bier en biermengsels met meer dan 0,5% alcohol geldt 21% btw. Bij 0,5% alcohol of minder geldt 9%; 0.0%-bier valt dus ook onder 9%.
Moet ik btw berekenen over fooien?
Over fooien voor je personeel is geen btw verschuldigd. Ook een ondernemer die als natuurlijk persoon werkt in de horeca hoeft over gebruikelijke fooien voor zichzelf geen btw te betalen. De betaalwijze, zoals contant of pin, bepaalt dit niet op zichzelf. In andere gevallen kan het extra ontvangen bedrag wel tot de btw-omzet behoren. Houd fooien daarom herkenbaar bij en onderscheid ze van verplichte toeslagen. Bron: Belastingdienst, Fooien en extra vergoedingen.
