Wat is een cadeaubon?
Een cadeaubon geeft je klant de mogelijkheid om op een later moment een product of dienst af te nemen. Meestal heeft zo’n bon een vaste waarde en is die vrij te besteden binnen een bepaald assortiment of bij een specifieke winkel. Denk bijvoorbeeld aan een modebon of een boekenbon. Je kunt zelf cadeaubonnen uitgeven, ze via een externe partij verkopen of accepteren als betaalmiddel.
Zit er btw op een cadeaubon?
Dat hangt af van de voorwaarden van de bon. Zijn plaats van levering en verschuldigde btw bij uitgifte bekend, dan is de voucher enkelvoudig. Anders is hij meervoudig. Alleen de naam “cadeaubon” bepaalt het btw-moment niet.
Afhandeling btw
Bij een enkelvoudige voucher valt het btw-moment bij uitgifte; bij een meervoudige bij inwisseling. Houd ook rekening met je rol als uitgever, acceptant of handelaar. De voorbeelden hieronder gaan over eigen bonnen die je zelf accepteert.
Wat is een voucher?
Een voucher geeft recht op goederen of diensten zonder verplichte bijbetaling. Hij kan digitaal of op papier bestaan. Onderscheid enkelvoudige en meervoudige vouchers volgens de voorwaarden, niet volgens de aanbieder.
Single purpose vouchers
Bij enkelvoudige vouchers zijn de btw-gevolgen bij uitgifte bekend.
Fictief voorbeeld: je verkoopt voor €27,25 een bon die uitsluitend toegang geeft tot een Nederlandse bioscoopvoorstelling met 9% btw. De btw bij verkoop is €27,25 × 9/109 = €2,25. Bij inwisseling bereken je niet opnieuw btw over hetzelfde voucherbedrag.
Multi purpose vouchers
Bij meervoudige vouchers zijn de btw-gevolgen bij uitgifte nog niet bekend.
Fictief voorbeeld: een klant betaalt €50 voor een bon die besteed kan worden aan producten met 9% of 21% btw. Bij verkoop is nog geen btw verschuldigd. Bij volledige inwisseling voor een product met 21% btw is de inbegrepen btw €50 × 21/121 = €8,68. Houd de ontvangst tot inwisseling bij als nog te besteden tegoed.
Wat is een zegel?
De afzonderlijke zegelregeling gaat over zegels die recht geven op geld. Een spaarkaart voor een product of dienst kan juist een voucher zijn.
Afhandeling btw
Beoordeel eerst waarop de zegels recht geven. De betalings- en inwisselvoorwaarden bepalen welke regeling je gebruikt.
Bij betaling
Gebruik je de geldwaarde van zegels als betaalmiddel voor goederen of diensten, dan beoordeel je de btw over die levering. Alleen het woord “zegel” geeft geen uitstel van btw.
Bij inwisseling
Bij uitbetaling kan het zegelvoordeel onder voorwaarden tot btw-teruggaaf leiden. Gebruik voor de berekening de officiële uitleg over vouchers, zegels en waardebonnen.
Overzicht van de verschillen
| Instrument | Waarop letten? |
|---|---|
| Enkelvoudige voucher | Btw-gevolgen bekend bij uitgifte. |
| Meervoudige voucher | Btw-gevolgen pas bekend bij inwisseling. |
| Zegels voor geld | Uitbetaling en eventueel zegelvoordeel. |
| Waardebon met verplichte bijbetaling | Eigen regeling; betaalde prijs en bijbetaling vastleggen. |
| Andere kortingsbon | Voorwaarden en werkelijke vergoeding beoordelen. |
Gratis cadeaubonnen en btw: hoe zit dat?
Gratis betekent niet automatisch zonder btw-gevolgen. Bij goederen kunnen aankoop- of kostprijs en eerdere aftrek relevant zijn; de officiële uitleg noemt €15 voor geringe waarde. Voor gratis diensten gelden andere gevolgen, waaronder mogelijke beperking van voorbelasting. Controleer deze uitzonderingen bij de bron hierboven.
Verwerken in je administratie
Leg per bon vast: soort, voorwaarden, uitgiftedatum, betaalde prijs, inwisseling en resterend tegoed. Koppel het juiste btw-moment aan de boeking. Geen btw bij uitgifte van een meervoudige voucher is niet hetzelfde als omzet tegen 0%. Controleer dat je dezelfde ontvangst niet dubbel als omzet boekt.
Gebruik je boekhoudsoftware? Stem de inrichting af op jouw bonnen. Koop je een bon voor een klant, lees dan ook over relatiegeschenken.
