De btw-regels in de horeca zijn niet altijd even makkelijk. Zo hangt het tarief dat je hanteert af van wat je verkoopt. Het is daarom goed te weten welk percentage van toepassing is, zodat je je aangifte zonder zorgen kunt doen. We vertellen je graag over de belangrijkste btw-regels voor horecaondernemers.
BTW tarieven in de horeca
In de Nederlandse horeca hanteren we 2 btw-tarieven: 9% en 21%. Het tarief dat van toepassing is, hangt helemaal af van het soort product of dienst.
- 9% btw: Dit lagere tarief geldt vaak voor voedingsmiddelen die direct geconsumeerd kunnen worden. Denk dan aan maaltijden en niet-alcoholische dranken die je in een restaurant of café serveert.
- 21% btw: Dit hogere tarief geldt voor alcoholische dranken en enkele andere uitzonderingen. Hierbij moet je denken aan bepaalde luxe producten of diensten die niet direct onder de 9%-regeling vallen.
Op welke voedingsmiddelen of producten zit 9% BTW?
Het 9% btw-tarief geldt voor
- Eten en niet-alcoholische dranken die je ter plekke of als afhaalmaaltijd verkoopt.
- Koffie, thee, maar ook melk en frisdranken.
- Maaltijden die je serveert in een restaurant of café.
- Broodjes en snacks die klanten meenemen of ter plaatse opeten.
Dit tarief is bedoeld om voeding betaalbaar te houden. Ook goed te weten is dat het tarief geldt voor zowel consumptie ter plaatse als voor afhaal.
Op welke voedingsmiddelen of producten zit 21% BTW?
Het 21% btw-tarief is van toepassing op:
- Alcoholische dranken. Denk dan bier, wijn en sterke dranken.
- Cateringdiensten waarbij je personeel inhuurt om te serveren.
- Luxe voeding die niet als basisvoeding wordt gezien, zoals oesters en truffelgerechten.
- Overige diensten zoals bijvoorbeeld de garderobe of entreegelden.
Bied je een combinatie aan van producten met verschillende btw-tarieven? Dan moet je op de factuur de tarieven gescheiden houden.
Wat zijn de uitzonderingen?
Toch zijn er ook enkele belangrijke uitzonderingen binnen de btw-regels in de horeca:
- Hotelovernachtingen: Voor hotels geldt een andere btw-regeling met specifieke tarieven.
- Cateringdiensten: Afhankelijk van de situatie en dienst wordt hier 9% of 21% btw berekend.
- Combinatieaanbiedingen: Bij arrangementen waarbij eten en alcohol worden gecombineerd, moet je juist per onderdeel het juiste btw-tarief toepassen.
Het is belangrijk om deze uitzonderingen correct toe te passen in je administratie. Wees hier dus scherp op.
Waar je extra op moet letten als ondernemer in de horeca
- Je bonnen en facturen: Zorg ervoor dat je de btw-tarieven op de juiste manier op je kassabon en facturen vermeldt. Kan gedoe voorkomen.
- Afhaal vs. ter plaatse eten: Voor sommige producten reken je een ander tarief als ze worden afgehaald in plaats van dat het ter plaatse wordt geconsumeerd.
- Juiste btw-aangifte: Zorg dat je een nauwkeurige administratie bijhoudt van je verkopen en de berekende btw-tarieven.
Meer weten over de fiscale regels rond eten en drinken? Lees ons artikel: Is eten en drinken zakelijk aftrekbaar?
Veelgestelde vragen
Hoeveel BTW op eten?
Eten en niet-alcoholische dranken vallen onder het 9% btw-tarief. Dit is anders wanneer het om een luxe product gaat.
BTW op bier?
Bier en andere alcoholische dranken worden in Nederland belast met 21% btw.
BTW op dranken?
Niet-alcoholische dranken zoals koffie, thee en frisdrank vallen onder het 9% btw-tarief. Alcoholische dranken vallen juist weer onder de 21% btw.
Hoeveel BTW zit op waardebonnen?
Bij de verkoop van waardebonnen bepaalt het type bon het btw-tarief. Bij een single purpose voucher wordt de btw direct in rekening gebracht. En dat terwijl bij een multi purpose voucher de btw pas wordt berekend op het moment dat deze wordt verzilverd.
Hierover meer lezen? Klik hier!
Moet ik btw berekenen over fooien?
Fooien kunnen op twee manieren worden ontvangen, en dit bepaalt of er btw over gerekend moet worden:
- Geen btw: Fooien die direct aan het personeel worden gegeven (contant of via een persoonlijke betaalapp) vallen buiten de btw. Dit wordt gezien als een gift en niet als omzet.
- Wel btw: Fooien die via de kassa of pinbetaling binnenkomen en vervolgens door de werkgever aan het personeel worden uitgekeerd, tellen als omzet en zijn btw-plichtig. Het btw-tarief hangt af van de hoofdactiviteit van het horecabedrijf (meestal 9% of 21%).
