Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een belastingvoordeel voor ondernemers die investeren in hun bedrijf. Je krijgt een extra aftrekpost bovenop de normale afschrijving. Dat verlaagt je winst en dus je belastingdruk.
Denk aan investeringen in machines, computers, vervoermiddelen of kantoorinrichting. De regeling beloont ondernemers die actief investeren en is vooral interessant voor wie kleinere of middelgrote bedragen uitgeeft.
Voorwaarden voor de KIA in 2026
Om in 2026 gebruik te maken van de KIA gelden de volgende voorwaarden:
- Je investeert in totaal tussen 2.901 en 398.236 euro.
- Een bedrijfsmiddel van minder dan €450 telt niet mee. Beoordeel samenhangende onderdelen waar van toepassing als één bedrijfsmiddel.
- Het bedrijfsmiddel kwalificeert voor KIA; controleer de uitsluitingen hieronder.
- Je onderneming is belastingplichtig voor inkomsten- of vennootschapsbelasting.
- Tweedehands aankopen tellen mee, zolang ze zakelijk worden gebruikt.
De grens van €450 per bedrijfsmiddel is iets anders dan de jaargrens van €2.901. Reken exclusief btw die je kunt aftrekken; niet-aftrekbare btw hoort bij de investering.
Je hoeft de KIA niet apart aan te vragen; je verwerkt het direct in je aangifte inkomsten- of vennootschapsbelasting.
KIA berekenen in 2026
KIA-bedragen en aftrekpercentages 2026
| Totale investering | Aftrekregeling 2026 |
|---|---|
| Tot en met € 2.900 | Geen aftrek |
| € 2.901 – € 71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 71.684 – € 132.746 | Vast bedrag van € 20.072 |
| € 132.747 – € 398.236 | €20.072 min 7,56% van het deel boven €132.746 |
| Boven € 398.236 | Geen KIA meer |
Bron: officiële KIA-tabel 2026.
Twee rekenvoorbeelden
Fictief, alle bedrijfsmiddelen kwalificeren en worden in 2026 in gebruik genomen:
- Bij €5.000 investering: 28% × €5.000 = €1.400 KIA.
- Bij €150.000 investering: €20.072 − 7,56% × (€150.000 − €132.746) = circa €18.768 KIA.
Dit is extra aftrek van je winst, geen uitbetaling. De normale afschrijving staat daar los van. Zie bijvoorbeeld een zakelijke laptop afschrijven.
Wat valt er onder de kleinschaligheidsaftrek?
De KIA geldt voor duurzame bedrijfsmiddelen die je langere tijd gebruikt. Denk aan machines, gereedschappen, voertuigen, computers, inventaris of software. Ook tweedehands bedrijfsmiddelen tellen mee, zolang ze een zakelijke functie hebben.
Uitzonderingen: geen recht op KIA
Bepaalde investeringen zijn uitgesloten van de regeling:
- Woonhuizen, grond, dieren, aandelen en goodwill
- Personenauto’s die niet voor beroepsvervoer zijn bestemd
- Bedrijfsmiddelen die je vooral verhuurt of in het buitenland gebruikt
- Goederen die je vanuit privé inbrengt
- Bepaalde transacties binnen je huishouden, met bloed- en aanverwanten in rechte lijn of met een bv waarin je aandeelhouder bent
Niet iedere familieaankoop is uitgesloten. Voor sommige transacties kun je ontheffing vragen. Controleer de uitsluitingen van investeringsaftrek voor jouw situatie.
Welk jaar telt: bestelling, betaling of ingebruikname?
Het aangaan van de investeringsverplichting bepaalt het investeringsjaar, bijvoorbeeld het accepteren van een offerte. Neem je het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik, dan kan het betaalde bedrag de aftrek in dat jaar beperken. Bewaar order, factuur en betaalbewijs. Lees de regels voor het aftrekjaar.
Slim investeren in een verliesjaar
KIA kan een fiscaal verlies vergroten. Verrekening hangt af van de toepasselijke verliesregels en beschikbare inkomsten of winsten. Koop alleen als de investering zakelijk nodig en betaalbaar is: belastingaftrek maakt een onnodige aankoop niet rendabel.
Desinvesteringsbijtelling bij KIA
Bij verkoop binnen vijf jaar vanaf het begin van het investeringsjaar kan desinvesteringsbijtelling gelden. Controleer de gezamenlijke waarde van de relevante vervreemdingen in het jaar: bij meer dan €2.900 kan bijtelling aan de orde zijn. Die is maximaal de eerder gekregen aftrek. De termijn begint dus niet op de aanschafverjaardag.
Meerdere regelingen voor investeringsaftrek (MIA en EIA)
KIA kan onder voorwaarden samengaan met EIA of MIA. Daarvoor gelden eigen lijsten, meldtermijnen en andere eisen. Lees de vergelijking en uitleg over desinvesteringsbijtelling in het overzicht investeringsaftrek.
Wil je je administratie en aangiften laten verzorgen? Bekijk het Van Passe-pakket en de voorwaarden.
Eerdere jaren: KIA 2025 en 2024
KIA-bedragen en aftrekpercentages 2025
| Totale investering | Aftrekregeling 2025 |
|---|---|
| Tot en met € 2.900 | Geen aftrek |
| € 2.901 – € 70.602 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 70.603 – € 130.744 | Vast bedrag van € 19.769 |
| € 130.745 – € 392.230 | €19.769 min 7,56% van het deel boven €130.744 |
| Boven € 392.230 | Geen KIA meer |
Investeer je in 2025 bijvoorbeeld € 50.000 in apparatuur, dan mag je € 14.000 extra aftrekken van je winst.
KIA-bedragen en aftrekpercentages 2024
| Totale investering | Aftrekregeling 2024 |
|---|---|
| Tot en met € 2.800 | Geen aftrek |
| € 2.801 – € 69.765 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 69.766 – € 129.194 | Vast bedrag van € 19.535 |
| € 129.195 – € 387.580 | €19.535 min 7,56% van het deel boven €129.194 |
| Boven € 387.580 | Geen KIA meer |
