Kilometervergoeding voor zzp’ers in 2026

Wat is kilometervergoeding?

De kilometervergoeding is een fiscale regeling waarmee je zakelijke kilometers kunt aftrekken van je winst. Als je met je eigen (privé) auto, motor of fiets naar een klant of opdracht rijdt, ziet de Belastingdienst dat als zakelijke kilometers. Je mag daarvoor een vast bedrag per kilometer opvoeren als kosten. Deze regeling is bedoeld om ondernemers te compenseren voor reiskosten zoals brandstof, onderhoud en verzekering. De vergoeding geldt alleen voor ritten die direct te maken hebben met je onderneming en voor privévervoermiddelen. Heb je een vervoermiddel op de zaak, dan gelden andere regels.

Hoe hoog is de kilometervergoeding in 2026?

De kilometervergoeding is in 2026 vastgesteld op 25 cent per kilometer. Dit bedrag geldt voor alle vervoermiddelen die je privé gebruikt voor zakelijke ritten. Het bedrag mag je aftrekken van je winst bij de aangifte inkomstenbelasting. De verhoging geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 op grond van het beleidsbesluit van 17 mei 2026, onderdeel 2.2. Heb je eerder in 2026 met € 0,23 gerekend? Pas dan je berekening voor die zakelijke kilometers aan.

Deze grens gaat over je fiscale aftrek. Het tarief dat je met een klant afspreekt voor reiskosten mag anders zijn.

Berekening kilometervergoeding

Je berekent de kilometervergoeding door het aantal zakelijke kilometers te vermenigvuldigen met 0,25 euro. Stel dat je in 2026 duizend kilometer rijdt voor klantbezoeken. Dan mag je 1.000 × € 0,25 = € 250 aftrekken van je winst. Dit is € 250 aftrek van je winst, geen € 250 netto belastingteruggave. Het belastingvoordeel hangt af van je persoonlijke situatie. Je mag geen extra kosten voor brandstof of onderhoud opvoeren, want die zijn al in de vergoeding verwerkt.

Naast aftrek mag je reiskosten ook doorbelasten aan je klant. Dat kan op twee manieren: via de factuur of verwerkt in je uurtarief. Beide opties zijn toegestaan, zolang je dit duidelijk vermeldt in je administratie en op je facturen.

Op de factuur

Je spreekt zelf met je klant een tarief af. Bijvoorbeeld: 100 km × € 0,40 = € 40 aan reiskosten. Deze € 40 is omzet; je fiscale aftrek voor die rit bedraagt in 2026 100 × € 0,25 = € 25. Doorbelaste reiskosten die bijkomen bij je dienst volgen in beginsel de btw-behandeling van die dienst. Bij een dienst met 21% btw komt er in dit voorbeeld € 8,40 btw bij. Bij een vrijstelling of de KOR werkt dit anders.

In het uurtarief

Een andere optie is om je reiskosten op te nemen in je uurtarief. Je verhoogt dan je standaardtarief iets zodat je reiskosten zijn meegerekend. Dit scheelt administratie, vooral als je veel korte ritten maakt. Je hoeft dan geen aparte reiskosten te factureren, maar houdt intern wel je kilometers bij voor je belastingaangifte.

Wanneer geldt de kilometervergoeding?

De kilometeraftrek geldt voor zakelijke ritten met een privévervoermiddel, ook als je dat vervoermiddel privé huurt. De ritten moeten bij je onderneming horen. De Belastingdienst noemt privéhuur uitdrukkelijk. Dat zijn bijvoorbeeld ritten naar klanten, leveranciers, zakelijke afspraken, beurzen of cursussen. Ook ritten naar je eigen kantoor of werkplaats buiten je woning tellen mee. Woon je en werk je op hetzelfde adres, dan kun je die ritten niet opvoeren.

Privéritten of omwegen tijdens zakelijke ritten mag je niet meerekenen. De Belastingdienst accepteert alleen de kilometers die echt zakelijk zijn gereden. Het is daarom verstandig om ritten duidelijk te scheiden tussen zakelijk en privé.

Hoort het vervoermiddel voor de inkomstenbelasting bij je ondernemingsvermogen? Dan werk je met de werkelijke kosten en een eventuele correctie voor privégebruik, in plaats van deze kilometeraftrek. Lees meer over het zakelijk of privé kopen van een auto.

Rittenregistratie

Een rittenregistratie is belangrijk om aan te tonen hoeveel kilometers je zakelijk hebt gereden. Je hoeft deze niet standaard in te leveren, maar de Belastingdienst kan er wel om vragen. Noteer per rit de datum, vertrek- en aankomstadres, het doel van de rit en het aantal kilometers. Fictieve voorbeeldregel: 14 september 2026 | kantoor Amsterdam → klant Haarlem → kantoor Amsterdam | bespreking opdracht | 42 zakelijke km | 42 × €0,25 = €10,50 aftrek. Gebruik voor jouw rit de werkelijk gereden zakelijke afstand. Dit mag op papier, in Excel of met een app.

Een goede registratie voorkomt fouten in je belastingaangifte. Je kunt hiermee ook het percentage zakelijk gebruik berekenen als je de auto deels privé gebruikt. Bewaar je administratie minstens zeven jaar, zoals verplicht voor ondernemers.

Hoe werkt de kilometervergoeding per vervoersmiddel

Hoe je de kilometervergoeding toepast, hangt af van het vervoermiddel dat je gebruikt. De regels verschillen voor een privéauto, een zakelijke auto of het openbaar vervoer.

Privéauto of privéfiets

Gebruik je je privéauto of -fiets voor zakelijke ritten, dan mag je voor elke kilometer 25 cent aftrekken. Deze vergoeding dekt alle kosten van gebruik, zoals brandstof, onderhoud en verzekering. Onderbouw je zakelijke kilometers met je administratie. Bewaar facturen voor gebruik en onderhoud als je ook btw wilt aftrekken; daarvoor gelden aparte regels.

Auto, motor of fiets van de zaak

Voor een auto, motor of fiets die tot je ondernemingsvermogen behoort, gelden de werkelijke kosten en de toepasselijke regels voor privégebruik. De correctie verschilt per vervoermiddel. Alleen de tenaamstelling bepaalt niet hoe je het vervoermiddel fiscaal behandelt.

Openbaar vervoer

Reis je met het openbaar vervoer, dan krijg je geen kilometervergoeding. In plaats daarvan trek je de werkelijke kosten af, zoals treinkaartjes of abonnementen. Bewaar alle tickets of facturen om aan te tonen dat het zakelijke reizen betreft.

Btw bij kilometervergoeding

Over het forfait van € 0,25 bereken je geen btw-aftrek. Ook bij een privéauto kan btw op onderhoud en gebruik aftrekbaar zijn, voor het deel dat hoort bij zakelijk gebruik voor btw-belaste omzet. Woon-werkverkeer telt voor de btw als privé; voor de inkomstenbelasting is het zakelijk. Houd de twee berekeningen daarom apart. De Belastingdienst legt de btw-regels voor je eigen auto uit.

Veelgemaakte fouten

Hoewel de kilometervergoeding eenvoudig lijkt, gaat het in de praktijk vaak mis. Ondernemers vergeten regels, gebruiken verkeerde tarieven of houden hun kilometers niet goed bij. Hieronder vind je de meest gemaakte fouten bij zzp’ers.

• Geen rittenregistratie bijhouden, waardoor je niet kunt aantonen hoeveel zakelijke kilometers je hebt gereden.
• Meer dan 25 cent per kilometer aftrekken, terwijl dat het maximale bedrag is dat in 2026 is toegestaan.
• Naast het kilometerforfait extra autokosten aftrekken van de winst, zoals brandstof, verzekering, tol of parkeren. Deze kosten zitten al in het forfait.
• Privéritten of omwegen meetellen als zakelijk, terwijl alleen zakelijke ritten meetellen.
• Doorbelaste reiskosten automatisch als onbelast behandelen, zonder de btw-behandeling van je dienst te controleren.
• Vergeten bijtelling toe te passen bij een auto van de zaak, als je meer dan 500 kilometer privé rijdt.

Hulp nodig bij het verwerken van zakelijke kilometers en btw? Bekijk welke administratie en aangiften in ons boekhoudpakket zijn inbegrepen.