Wat is een suppletie?
Een suppletie gebruik je wanneer je merkt dat een eerdere btw-aangifte niet klopt. Je herstelt hiermee bedragen die je te veel of te weinig hebt opgegeven. Dit kan gaan om fouten in omzet, voorbelasting of andere onderdelen van je aangifte. Je vult een apart formulier in via Mijn Belastingdienst Zakelijk of je boekhoudsoftware. De suppletie vervangt de eerdere aangifte niet maar voegt een correctie toe. De Belastingdienst verwerkt deze correctie en stuurt daarna een teruggaafbeschikking of een naheffingsaanslag. Het doel is dat jouw btw-positie alsnog klopt zodat je administratie volledig en juist blijft.
Wanneer moet je een btw-suppletie indienen?
Je dient een suppletie in zodra de correctie hoger is dan duizend euro. Het gaat om het verschil tussen wat je eerder hebt opgegeven en wat je nu berekent. Hoe eerder je dit herstelt hoe beter omdat je anders rente en soms een boete kunt krijgen. Correcties onder de duizend euro kun je zelf verwerken in de volgende reguliere btw-aangifte. Een suppletie kun je tot vijf jaar na het betreffende jaar indienen. Dit betekent dat je lang de tijd hebt maar je hoeft niet te wachten omdat tijdige correctie problemen voorkomt. Controleer bij elke jaarafsluiting of jouw btw over het jaar volledig klopt.
Herstelcorrecties onder de duizend euro
Bij kleine fouten hoef je geen suppletie te gebruiken. Je verwerkt het verschil in je eerstvolgende btw-aangifte. Je past het betreffende vak aan en telt het gecorrigeerde bedrag erbij op of trek je het af. Zo corrigeer je zonder extra formulier.
Btw-aangifte corrigeren
Bij het corrigeren van je btw-aangifte zijn er twee situaties. Je hebt te veel btw opgegeven of je hebt te weinig btw opgegeven. In beide gevallen dien je de suppletie in via hetzelfde formulier maar de afhandeling door de Belastingdienst verschilt. Het is belangrijk dat je pas betaalt na ontvangst van een naheffingsaanslag zodat je met het juiste betalingskenmerk betaalt. Voor teruggaaf krijg je automatisch een beschikking. Zorg dat je na je suppletie de post van de Belastingdienst in de gaten houdt.
Te veel btw aangegeven
Wanneer je te veel btw hebt opgegeven krijg je dit bedrag terug. De Belastingdienst stuurt een beschikking waarin het terug te betalen bedrag staat. De uitbetaling volgt daarna op je rekening. Soms verrekent de Belastingdienst dit met andere openstaande bedragen. De verwerking duurt meestal enkele weken. Dit proces gaat vanzelf nadat je de suppletie hebt verstuurd.
Te weinig btw aangegeven
Wanneer je te weinig btw hebt opgegeven ontvang je een naheffingsaanslag. Hierin staat welk bedrag je moet betalen plus eventuele rente. Betaal het bedrag pas nadat je de aanslag hebt ontvangen zodat je het juiste betalingskenmerk gebruikt. De Belastingdienst geeft altijd een betaaltermijn aan waar je je aan moet houden.
Hoe dien je een btw-suppletie in
Een suppletie dien je digitaal in. Je doet dit via Mijn Belastingdienst Zakelijk, je boekhoudsoftware of via je adviseur. In het formulier vul je opnieuw de cijfers in voor het tijdvak dat je corrigeert. Je voert de juiste bedragen in en verstuurt het formulier. Je kunt één periode corrigeren maar ook een heel jaar als je meerdere fouten hebt gevonden. Na verzending ontvang je geen directe bevestiging maar de Belastingdienst verwerkt het formulier en stuurt daarna het benodigde bericht. Houd rekening met een verwerkingstijd van enkele weken.
Hoe vaak mag je een suppletie indienen
Je mag zo vaak een suppletie indienen als nodig is. Er is geen limiet zolang je binnen de termijn van vijf jaar blijft. Ontdek je later dat je nog een fout hebt gemaakt in dezelfde periode? Wacht dan altijd eerst de reactie af op je eerdere suppletie. Pas daarna kun je bezwaar maken als er iets niet klopt. Op deze manier voorkom je dubbele berekeningen en blijft je dossier bij de Belastingdienst overzichtelijk. Veel ondernemers dienen één suppletie in per jaar wanneer de jaarcijfers zijn afgerond.
Belastingrente en boetes
Bij een suppletie kan rente worden berekend. Dit gebeurt wanneer je te laat corrigeert of wanneer het bedrag pas later wordt vastgesteld. De rente begint te lopen vanaf het einde van het jaar waarop de btw-betrekking heeft. Dien je tijdig een suppletie in dan blijft de rente beperkt. Vrijwillig verbeteren voorkomt boetes. Doe je niets en ontdekt de Belastingdienst zelf de fout dan kan een vergrijpboete volgen.
Ingediende suppletie aanpassen of opnieuw indienen
Wanneer je een fout hebt gemaakt in een eerder ingediende suppletie dien je niet direct een tweede suppletie in. Je wacht eerst op de teruggaafbeschikking of naheffingsaanslag. Daarna maak je bezwaar en geef je de juiste bedragen door. Vermeld in je bezwaar waarom de eerdere suppletie niet klopte en welke cijfers wel correct zijn. Alleen wanneer er geen reactie komt omdat er niets te verrekenen was mag je een nieuwe suppletie insturen. Hierdoor blijft je administratie duidelijk en voorkomt dit dat verschillende suppleties door elkaar lopen.
