Wat is een suppletie?
Met een suppletie corrigeer je een eerdere btw-aangifte bij een btw-verschil van meer dan €1.000. Vul in het correctieformulier de volledige juiste bedragen voor het tijdvak of jaar in, niet alleen de verschillen per rubriek. Het eerder aangegeven btw-totaal wordt apart verrekend.
Wanneer moet je een btw-suppletie indienen?
Een btw-correctie van maximaal €1.000 verwerk je in de eerstvolgende aangifte. Bij meer dan €1.000 gebruik je het correctieformulier: zo snel mogelijk, uiterlijk binnen acht weken na ontdekking. Het gaat om het btw-bedrag, niet om de factuurwaarde. Je kunt tot vijf jaar na het betreffende jaar corrigeren; dat is geen toestemming om te wachten. Leg de ontdekkingsdatum vast. Zie de regels voor het corrigeren van btw-aangiften.
Herstelcorrecties tot en met duizend euro
Verwerk de correctie in de rubriek waar het bedrag thuishoort. Fictief voorbeeld: je gaf €900 te weinig omzet-btw aan en vergat €300 voorbelasting. Het netto-verschil is €600. In je volgende aangifte verwerk je de €900 in de juiste omzetrubriek en de €300 bij voorbelasting; niet alleen het saldo in één vak.
Btw-aangifte corrigeren
Bij het corrigeren van je btw-aangifte zijn er twee situaties. Je hebt te veel btw opgegeven of je hebt te weinig btw opgegeven. In beide gevallen dien je de suppletie in via hetzelfde formulier maar de afhandeling door de Belastingdienst verschilt. Het is belangrijk dat je pas betaalt na ontvangst van een naheffingsaanslag zodat je met het juiste betalingskenmerk betaalt. Voor teruggaaf krijg je automatisch een beschikking. Zorg dat je na je suppletie de post van de Belastingdienst in de gaten houdt.
Te veel btw aangegeven
Wanneer je te veel btw hebt opgegeven krijg je dit bedrag terug. De Belastingdienst stuurt een beschikking waarin het terug te betalen bedrag staat. De uitbetaling volgt daarna op je rekening. Soms verrekent de Belastingdienst dit met andere openstaande bedragen. De verwerking duurt meestal enkele weken. Dit proces gaat vanzelf nadat je de suppletie hebt verstuurd.
Te weinig btw aangegeven
Wanneer je te weinig btw hebt opgegeven ontvang je een naheffingsaanslag. Hierin staat welk bedrag je moet betalen plus eventuele rente. Betaal het bedrag pas nadat je de aanslag hebt ontvangen zodat je het juiste betalingskenmerk gebruikt. De Belastingdienst geeft altijd een betaaltermijn aan waar je je aan moet houden.
Hoe dien je een btw-suppletie in
Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk en kies Btw → Correctie btw-aangifte. Indienen kan ook via geschikte software of je adviseur. Kies tijdvak of jaar, vul de volledige juiste rubrieken in en controleer het eerder aangegeven totaal. Bewaar het formulier en het beschikbare verzendbewijs. Houd daarna de beschikking of naheffingsaanslag in de gaten. Bij een correctie zonder te betalen of terug te ontvangen bedrag volgt geen afzonderlijk bericht.
Hoe vaak mag je een suppletie indienen
Je corrigeert ontdekte fouten volgens de toepasselijke termijn; wachten op de jaarafsluiting is niet altijd toegestaan. Heb je een fout gemaakt in een al ingediende suppletie, volg dan de aparte route onder “Ingediende suppletie aanpassen of opnieuw indienen”.
Belastingrente en boetes
Bij vrijwillige verbetering binnen drie maanden na afloop van het belastingjaar, of correctie binnen dat jaar, berekent de Belastingdienst geen belastingrente. Dit verlengt de achtwekentermijn niet. Te laat of niet corrigeren kan tot een boete leiden; vrijwillig verbeteren sluit een boete niet in alle omstandigheden uit. Ook ontdekking door de Belastingdienst binnen de acht weken kan gevolgen hebben.
Ingediende suppletie aanpassen of opnieuw indienen
Wanneer je een fout hebt gemaakt in een eerder ingediende suppletie dien je niet direct een tweede suppletie in. Je wacht eerst op de teruggaafbeschikking of naheffingsaanslag. Daarna maak je zo nodig binnen zes weken na de datum van de beschikking of aanslag bezwaar en geef je de juiste bedragen door. Vermeld in je bezwaar waarom de eerdere suppletie niet klopte en welke cijfers wel correct zijn. Alleen wanneer er geen reactie komt omdat er niets te verrekenen was mag je een nieuwe suppletie insturen. Hierdoor blijft je administratie duidelijk en voorkomt dit dat verschillende suppleties door elkaar lopen.
