Hoeveel btw zit er op taxiritten?
Normaal binnenlands taxivervoer valt onder 9% btw. Een chauffeur die je tegen betaling in jouw eigen auto vervoert valt onder 21%. Controleer daarom de dienst en het land waarop het bewijs betrekking heeft. Zie het btw-tarief voor personenvervoer.
Voorbeeld: een binnenlandse zakelijke taxirit kost €54,50 inclusief 9% btw. Het btw-deel is €54,50 × 9/109 = €4,50. Bij volledig aftrekrecht boek je €50 reiskosten en €4,50 voorbelasting. Je berekent dus niet 9% over het bedrag inclusief btw.
Wanneer is btw op taxikosten aftrekbaar?
De btw op een taxirit is aftrekbaar als de rit zakelijk is en je onderneming btw-belaste omzet heeft. De Belastingdienst kijkt daarbij naar het doel van de rit en niet naar het vervoermiddel. Gebruik je de taxi voor privédoeleinden of voor woon-werkverkeer, dan is de btw niet aftrekbaar. Ook wanneer je uitsluitend vrijgestelde omzet hebt of de kleineondernemersregeling gebruikt, mag je geen btw terugvragen.
In de praktijk is btw op taxikosten aftrekbaar als aan alle onderstaande voorwaarden wordt voldaan:
- De taxirit heeft een duidelijk zakelijk doel, zoals een klantbezoek of zakelijke afspraak.
- De rit is geen woon-werkverkeer.
- Je bent btw-plichtig voor de activiteiten waarvoor je de rit maakt.
- Er is daadwerkelijk btw in rekening gebracht over de rit.
- Je beschikt over een geldig bewijs van de rit.
Voldoet de taxirit niet aan deze voorwaarden, dan blijft de btw onderdeel van de kosten en kun je deze niet als voorbelasting aftrekken.
Bon of factuur nodig voor aftrek?
Bij openbaar vervoer en taxivervoer kan het vervoersbewijs als factuur gelden. Het hoeft niet aan alle gewone factuureisen te voldoen: je mag de btw zelf uit de prijs berekenen wanneer de gegevens dat onderbouwen. Bewaar het ritbewijs met datum, vervoerder, ritgegevens en prijs. Alleen een losse bankafschrijving is daarvoor meestal onvoldoende. Voor kaartoverzichten noemt de Belastingdienst de vereiste gegevens.
Btw bij Uber
Ook bij een rit die je via een app boekt, zijn de daadwerkelijke vervoersdienst, het zakelijke doel en het bewijs bepalend. Voor normaal binnenlands taxivervoer geldt 9%. Bewaar het digitale ritbewijs; alleen de naam van het platform of een betaalmelding bewijst het aftrekrecht niet. Een geldig vervoersbewijs kan voldoende zijn om de btw uit de ritprijs te berekenen, ook als het btw-bedrag niet afzonderlijk is afgedrukt. Trek geen Nederlandse btw af over een rit waarop die niet van toepassing is.
Verwerken in je boekhouding
Boek het zakelijke deel als reiskosten en splits aftrekbare btw als voorbelasting. Bewaar het ritbewijs en noteer het zakelijke doel, bijvoorbeeld het klantbezoek. Bij gedeeltelijk aftrekrecht splits je de btw overeenkomstig het gebruik. Lees ook de uitleg over voorbelasting en reiskosten aftrekken.
Btw bij overige vervoersmiddelen
Naast taxi’s maak je als ondernemer mogelijk gebruik van andere vervoersmiddelen. Voor de btw gelden hiervoor andere regels dan bij taxivervoer. De Belastingdienst maakt hierbij onderscheid tussen eigen vervoer en openbaar vervoer. Het is belangrijk om dit verschil goed te begrijpen, omdat dit invloed heeft op je btw-aftrek.
Eigen vervoer
In het bedrag per zakelijke kilometer voor de inkomstenbelasting zit geen btw die je als voorbelasting kunt aftrekken. Btw op onderhoud en gebruik van je privéauto beoordeel je afzonderlijk: die kan voor het gebruik voor belaste omzet wel aftrekbaar zijn. Privégebruik, waaronder woon-werkverkeer voor de btw, sluit je uit of corrigeer je. Zie btw bij zakelijk gebruik van de privéauto.
Openbaar vervoer
Openbaar vervoer valt net als taxi onder personenvervoer met 9% btw. Voor zakelijke reizen mag je deze btw aftrekken. Het vervoersbewijs geldt hierbij als factuur. Ook hier geldt dat woon-werkverkeer voor de btw als privé wordt gezien en dus niet aftrekbaar is.
