Hoeveel btw zit er op taxiritten?
Taxivervoer in Nederland valt onder personenvervoer. De Belastingdienst geeft aan dat hier het lage btw-tarief van 9% voor geldt. Dit betekent dat de ritprijs die je betaalt meestal 9% btw bevat. Dit geldt voor reguliere taxi’s, maar ook voor vergelijkbaar personenvervoer. Alleen in specifieke situaties, zoals bij internationaal personenvervoer, kan een ander tarief gelden. Voor binnenlandse ritten kun je er in de praktijk vanuit gaan dat de taxi 9 procent btw rekent.
Wanneer is btw op taxikosten aftrekbaar?
De btw op een taxirit is aftrekbaar als de rit zakelijk is en je onderneming btw-belaste omzet heeft. De Belastingdienst kijkt daarbij naar het doel van de rit en niet naar het vervoermiddel. Gebruik je de taxi voor privédoeleinden of voor woon-werkverkeer, dan is de btw niet aftrekbaar. Ook wanneer je uitsluitend vrijgestelde omzet hebt of de kleineondernemersregeling gebruikt, mag je geen btw terugvragen.
In de praktijk is btw op taxikosten aftrekbaar als aan alle onderstaande voorwaarden wordt voldaan:
- De taxirit heeft een duidelijk zakelijk doel, zoals een klantbezoek of zakelijke afspraak.
- De rit is geen woon-werkverkeer.
- Je bent btw-plichtig voor de activiteiten waarvoor je de rit maakt.
- Er is daadwerkelijk btw in rekening gebracht over de rit.
- Je beschikt over een geldig bewijs van de rit.
Voldoet de taxirit niet aan deze voorwaarden, dan blijft de btw-onderdeel van de kosten en kun je deze niet als voorbelasting aftrekken.
Bon of factuur nodig voor aftrek?
Voor btw-aftrek heb je een bewijs nodig. Bij taxiritten geldt het vervoersbewijs of de bon als factuur. Je hoeft dus geen uitgebreide factuur op naam te hebben. Het bewijs moet wel duidelijk maken dat er btw is betaald en welk bedrag dat is. Zonder zo’n bewijs mag je geen btw aftrekken.
Btw bij Uber
Voor de btw kijkt de Belastingdienst niet naar de naam van de aanbieder, maar naar de dienst. Uber-ritten vallen onder personenvervoer en vallen daardoor ook onder het 9% btw-tarief. De btw is aftrekbaar als de rit zakelijk was en als er daadwerkelijk btw in rekening is gebracht. Je ontvangt hiervoor meestal een digitaal betalingsbewijs. Staat daarop geen btw vermeld, dan kun je ook geen btw aftrekken, maar de kosten kunnen wel zakelijk zijn voor je winstberekening.
Verwerken in je boekhouding
Zakelijke taxikosten verwerk je in je boekhouding als reiskosten of vervoerskosten. De btw die op de rit zit boek je als voorbelasting in je btw-aangifte, mits je recht hebt op aftrek. Het bewijs van de rit bewaar je in je administratie. De Belastingdienst vereist dat je deze gegevens meerdere jaren bewaart. Door duidelijk te noteren dat de rit zakelijk was, voorkom je vragen bij een controle.
Btw bij overige vervoersmiddelen
Naast taxi’s maak je als ondernemer mogelijk gebruik van andere vervoersmiddelen. Voor de btw gelden hiervoor andere regels dan bij taxivervoer. De Belastingdienst maakt hierbij onderscheid tussen eigen vervoer en openbaar vervoer. Het is belangrijk om dit verschil goed te begrijpen, omdat dit invloed heeft op je btw-aftrek.
Eigen vervoer
Gebruik je je privéauto en declareer je een kilometervergoeding, dan zit daar geen btw in. Je kunt dan ook geen btw aftrekken. Heb je een auto op de zaak, dan mag je btw op autokosten aftrekken voor het zakelijke gebruik. Privégebruik, waaronder woon-werkverkeer, moet je daarbij uitsluiten of corrigeren.
Openbaar vervoer
Openbaar vervoer valt net als taxi onder personenvervoer met 9% btw. Voor zakelijke reizen mag je deze btw aftrekken. Het vervoersbewijs geldt hierbij als factuur. Ook hier geldt dat woon-werkverkeer voor de btw als privé wordt gezien en dus niet aftrekbaar is.
