Wanneer mag je btw aftrekken op een auto?
Gebruik je een auto voor je onderneming, dan mag je de btw op kosten zoals onderhoud, brandstof en gebruik aftrekken, voor zover de auto wordt gebruikt voor belaste omzet. Daarbij maak je een belangrijke keuze:
- je rekent de auto tot het ondernemingsvermogen, of
- je houdt de auto in het privévermogen.
Kies je voor ondernemingsvermogen, dan mag je de btw op aanschaf (indien van toepassing), onderhoud en gebruik aftrekken. Gebruik je de auto ook privé, dan moet je aan het einde van het jaar een correctie maken voor het privégebruik. Houd je de auto privé, dan mag je de btw op de aanschaf niet aftrekken en is de aftrek op gebruikskosten beperkt.
Is woon-werkverkeer zakelijk of privé voor de btw?
Voor de btw ziet de Belastingdienst woon-werkverkeer als privégebruik. Het gaat hierbij om de kilometers van je woon- of verblijfplaats naar een vaste werkplek en weer terug. Dit is een belangrijk verschil met de inkomstenbelasting, waar woon-werkverkeer vaak als zakelijk wordt aangemerkt. Omdat woon-werkverkeer privé is voor de btw, telt dit mee bij het bepalen van het privégebruik van de auto en heeft het invloed op de btw-correctie die je moet toepassen.
Privégebruik berekenen met een kilometeradministratie
Houd je een sluitende kilometeradministratie bij? Dan kun je het privégebruik van de auto nauwkeurig berekenen. In deze administratie leg je onder andere vast:
- begin- en eindstand van de kilometerstand
- datum en doel van de rit
- of de rit zakelijk of privé is
Op basis hiervan bepaal je de verhouding tussen zakelijke en privé kilometers. De btw-correctie wordt vervolgens berekend op basis van dit werkelijke privégebruik. Dit is vaak de meest eerlijke methode, maar vraagt wel om een goede administratie.
Privégebruik berekenen zonder kilometeradministratie
Heb je geen kilometeradministratie? Dan mag je gebruikmaken van een forfaitaire regeling. Hierbij ga je uit van een vast percentage van de catalogusprijs van de auto (inclusief btw en bpm):
- 2,7% van de catalogusprijs als je de btw bij aanschaf hebt afgetrokken en dit minder dan 5 jaar geleden is
- 1,5% van de catalogusprijs als je geen btw bij aanschaf hebt afgetrokken of als dit langer dan 5 jaar geleden is
Dit forfait geef je aan als verschuldigde btw in de laatste btw-aangifte van het jaar. Gebruik je de auto slechts een deel van het jaar of ook voor vrijgestelde omzet? Dan mag je het bedrag naar rato verlagen.
Maximale btw-correctie voor privégebruik
De btw-correctie voor privégebruik mag nooit hoger zijn dan de btw die je daadwerkelijk hebt afgetrokken. De Belastingdienst hanteert daarom een maximum:
- de btw op onderhoud en gebruik in dat jaar, en
- eventueel 1/5 deel van de afgetrokken btw bij aanschaf van de auto
Dit voorkomt dat je meer btw moet terugbetalen dan je hebt ontvangen. Vooral bij auto’s met een hoge catalogusprijs kan dit een belangrijke begrenzing zijn.
Welke methode past het beste bij jouw situatie?
Welke methode het meest gunstig is, hangt af van je situatie:
- Een kilometeradministratie is nauwkeurig en vaak voordeliger bij weinig privégebruik, maar kost meer tijd.
- Het forfait is eenvoudig en administratief licht, maar kan duurder uitpakken als je weinig privé rijdt.
Door jaarlijks te beoordelen welke methode het beste aansluit bij jouw gebruik, voorkom je verrassingen bij de btw-aangifte en betaal je nooit meer dan nodig is.
