Wat zijn relatiegeschenken
Relatiegeschenken zijn zakelijke cadeaus die je geeft aan klanten, leveranciers of partners om de relatie te versterken of waardering te tonen. Denk aan een fles wijn, een kerstpakket of een promotieartikel met jouw bedrijfslogo. Zolang het geschenk een zakelijk doel heeft, beschouwt de Belastingdienst het als representatiekosten.
Omdat representatiekosten deels een privékarakter kunnen hebben, zijn ze niet volledig aftrekbaar. Toch kun je een groot deel van deze kosten opnemen in je winstberekening, mits je de fiscale regels juist toepast.
Relatiegeschenken aftrekken van de winst
De uitgave moet een zakelijk doel hebben. Onderstaande 80%-keuze gaat over inkomstenbelasting; voor een bv gelden andere percentages en voorwaarden. Bepaal eerst welke btw aftrekbaar is. Aftrekbare btw hoort niet bij de kosten, niet-aftrekbare btw wel.
De 80/20-regel
Voor de inkomstenbelasting mag je kiezen voor 80% aftrek van de betreffende gemengde zakelijke kosten. Bij €1.000 kosten is dat €800 winstaftrek, geen €800 belastingteruggave.
Drempelbedrag van 5.700 euro
Als alternatief trek je in 2026 het bedrag boven €5.700 af. Bij €6.000 kosten is de aftrek €300. Tel alle kosten onder deze regeling samen: je krijgt geen afzonderlijke drempel voor cadeaus, lunches en representatie. Vergelijk beide methoden op het gezamenlijke jaartotaal bij beperkt aftrekbare kosten.
Btw aftrekken bij relatiegeschenken
Tel de uitgaven exclusief btw per begunstigde per boekjaar op. Overschrijd je €227 én zou de ontvanger bij eigen aankoop minder dan 30% van de btw kunnen aftrekken, dan is de btw op die geschenken niet aftrekbaar. Bij maximaal €227 blijft aftrek mogelijk als je aan de overige btw-aftrekvoorwaarden voldoet.
Dit is een btw-grens, geen maximum voor je zakelijke kosten. Controleer de ontvangersvoorwaarde en de berekening per begunstigde. Eerder afgetrokken btw die niet aftrekbaar blijkt, corrigeer je.
Voorbeeld: twee geschenken aan dezelfde relatie
Fictief: je geeft één relatie zakelijke geschenken van €150 en €100 exclusief 21% btw. De ontvanger kan zelf geen btw aftrekken. Het jaartotaal is €250; de €52,50 btw is niet aftrekbaar. Je zakelijke kosten zijn daarom €302,50. Bij de 80%-methode trek je €242 af van je winst. Dat is geen terugbetaling van €242.
Welke relatiegeschenken zijn fiscaal aftrekbaar
Zakelijke cadeaus kunnen onder de aftrekbeperking vallen. Denk aan kleine promotieartikelen, een kerstgeschenk of een attentie bij een afgeronde opdracht. De Belastingdienst beoordeelt vooral het zakelijke motief: draagt het cadeau bij aan je onderneming, dan valt het onder representatiekosten.
Niet aftrekbare geschenken
Niet alle cadeaus zijn aftrekbaar. De Belastingdienst sluit onder meer de volgende gevallen uit:
- Privégeschenken aan familie of vrienden
- Luxe uitgaven zonder zakelijk belang
- Buitensporige representatie, zoals dure diners zonder zakelijk karakter
- Kosten van vaartuigen voor representatieve doeleinden
Beoordeel het werkelijke doel en karakter van de uitgave. Een logo maakt een geschenk niet automatisch volledig aftrekbare reclame. Bewaar bij de factuur voor wie het geschenk was en waarom het zakelijk is.
Hoeveel mag je uitgeven aan relatiegeschenken
Er is geen afzonderlijk fiscaal aankoopmaximum voor ieder relatiegeschenk. Wel gelden de regels voor zakelijkheid, winstaftrek en btw-aftrek. De €227-toets ziet op het jaartotaal per begunstigde en moet samen met de ontvangersvoorwaarde worden beoordeeld.
Relatiegeschenken verwerken in je boekhouding
Een zorgvuldige administratie is essentieel om de aftrek goed toe te passen.
- Gebruik een aparte kostenpost voor representatie in je boekhouding. Zo zie je direct het totaalbedrag aan relatiegeschenken.
- Pas één methode toe voor de aftrek (80/20 of drempel) en wees hierin consistent.
- Controleer jaarlijks de btw-grens per klant of relatie. Houd bij welke geschenken je hebt gegeven en wat de waarde was.
- Bewaar factuur, datum, begunstigde en zakelijk doel en houd het jaartotaal per begunstigde bij.
Met een duidelijke administratie kun je eenvoudig aantonen dat je relatiegeschenken zakelijk waren. Dat maakt de aangifte overzichtelijk en voorkomt correcties achteraf.
Bekijk welke administratie en aangiften in ons boekhoudpakket zijn inbegrepen.
