Btw op eten en drinken (voedingsmiddelen)
Voor voedingsmiddelen in de horeca geldt in de meeste gevallen het lage btw-tarief van 9%. Dit is bedoeld om de prijs van primaire levensbehoeften betaalbaar te houden. Of een klant zijn maaltijd in je restaurant nuttigt of het gerecht afhaalt, maakt daarbij geen verschil: beide vallen onder het lage tarief, zolang het gaat om eten of alcoholvrije dranken. Belangrijk is dat je in je administratie goed onderscheid maakt tussen omzet onder 9% en omzet onder 21%. Alleen zo voorkom je fouten bij de aangifte.
Btw tarieven in de horeca
In de horeca zijn er twee relevante btw-tarieven: het lage tarief van 9% en het hoge tarief van 21%. Het 9%-tarief geldt voor de meeste voedingsmiddelen en non-alcoholische dranken, terwijl het 21%-tarief van toepassing is op alcoholhoudende dranken en andere diensten die niet direct met voeding te maken hebben. Hieronder volgt een overzicht per categorie.
Wat valt onder 9% (laag tarief)
Het lage tarief geldt voor de meeste primaire voedingsmiddelen en bereide maaltijden. Enkele belangrijke voorbeelden:
Goederen / Diensten | Btw-percentage |
Brood | 9% |
Groente | 9% |
Fruit | 9% |
Vlees | 9% |
Keukengerechten (maaltijden) | 9% |
Koffie / thee | 9% |
Frisdranken (non-alcoholisch) | 9% |
Alcoholvrije bieren (< 0,5% alc.) | 9% |
Snoepgoed & kauwgom | 9% |
Chocolade | 9% |
IJs (als consumptie) | 9% |
Logies / overnachtingen | 9% (tot 2026) |
Wat valt onder 21%? (Hoog tarief)
Het hoge tarief van 21% geldt voor alcoholische dranken en producten die niet onder voedingsmiddelen vallen. Voorbeelden zijn:
Goederen / Diensten | Btw-percentage |
Bieren (normaal) | 21% |
Wijnen | 21% |
Gedistilleerde dranken | 21% |
Zaalhuur (zonder logies) | 21% |
Non-food artikelen (souvenirs, merchandise) | 21% |
Genotmiddelen (tabak, e-sigaretten) | 21% |
Overnachtingen
Voor overnachtingen in hotels, B&B’s en pensions geldt op dit moment het lage tarief van 9%. Dit tarief geldt voor logies, inclusief ontbijt als dat onderdeel uitmaakt van het arrangement. Vanaf 2026 wordt dit tarief echter verhoogd naar 21%. Het is daarom belangrijk om tijdig je prijsstellingen en reserveringssystemen hierop voor te bereiden.
Arrangementen
Een arrangement is een combinatie van verschillende diensten, zoals een diner met overnachting of een all-in pakket. Voor elk onderdeel moet je het juiste btw-tarief toepassen. Eten en non-alcoholische dranken vallen onder 9%, terwijl alcohol en bepaalde diensten onder 21% vallen. Je mag dus niet het hele arrangement onder één tarief boeken, maar moet de omzet splitsen.
Waardebonnen
Bij waardebonnen maakt de Belastingdienst onderscheid tussen single purpose en multi purpose. Een single purpose-bon (bijvoorbeeld een dinerbon) is direct aan een vast tarief gekoppeld. Je moet de btw al afdragen bij de verkoop. Bij een multi purpose-bon (die voor verschillende producten met uiteenlopende tarieven kan worden ingewisseld) draag je de btw pas af op het moment van inwisseling.
Btw op alcohol
Voor alcoholische dranken geldt altijd het hoge tarief van 21%. Dit betreft alle dranken met een alcoholpercentage, zoals bier, wijn, sterke drank en cocktails. Zelfs als een drankje grotendeels uit frisdrank bestaat maar een scheut alcohol bevat, geldt het hoge tarief. Alleen alcoholvrije varianten, zoals 0.0% bier, vallen onder 9%.
Btw in de horeca aftrekbaar?
Voor ondernemers zelf geldt dat btw op horeca-uitgaven in principe niet aftrekbaar is. Een zakelijk diner of een personeelsfeest in een restaurant wordt gezien als consumptie ter plaatse en valt daarmee onder de categorie representatiekosten. De btw daarop kun je niet terugvorderen. Alleen wanneer je de kosten doorbelast aan een klant als onderdeel van je dienst, mag je de btw aftrekken. Voor een uitgebreide uitleg kun je verder lezen in ons artikel: Is eten en drinken zakelijk aftrekbaar?
Waar moet je op letten?
Als horecaondernemer zijn er een paar zaken waar je extra alert op moet zijn. Door deze goed te regelen, voorkom je fouten en onnodige discussies met de Belastingdienst.
- Bonnen en facturen: Vermeld altijd het juiste btw-tarief op kassabonnen en facturen. Zo houd je het overzichtelijk en voorkom je problemen achteraf.
- Afhaal of ter plaatse eten: Let goed op het verschil in tarief. Voor sommige producten maakt het uit of de klant het meeneemt of in jouw zaak nuttigt.
- Btw-aangifte: Zorg dat je administratie duidelijk is uitgesplitst per btw-tarief. Daarmee wordt je aangifte eenvoudiger en verlaag je de kans op fouten.
Btw-tarieven 2026: wat gaat er veranderen?
De belangrijkste wijziging per 2026 is dat overnachtingen in hotels, pensions en B&B’s niet langer onder 9% vallen, maar onder 21%. Campings blijven uitgezonderd en behouden het lage tarief. Deze wijziging vraagt om tijdige voorbereiding. Reserveringen voor 2026 moeten vanaf het moment van boeken belast worden met 21%, ook als de betaling in 2025 plaatsvindt. De tarieven voor eten, non-alcoholische dranken en alcohol blijven ongewijzigd.
Veelgestelde vragen
Hoeveel btw op eten?
Eten en niet-alcoholische dranken vallen onder het 9% btw-tarief. Dit is anders wanneer het om een luxe product gaat.
Btw op dranken?
Niet-alcoholische dranken zoals koffie, thee en frisdrank vallen onder het 9% btw-tarief. Alcoholische dranken vallen juist weer onder de 21% btw.
Btw op bier?
Bier en andere alcoholische dranken worden in Nederland belast met 21% btw.
Moet ik btw berekenen over fooien?
Fooien kunnen op twee manieren worden ontvangen en dit bepaalt of er btw over gerekend moet worden:
- Geen btw: Fooien die direct aan het personeel worden gegeven (contant of via een persoonlijke betaalapp) vallen buiten de btw. Dit wordt gezien als een gift en niet als omzet.
- Wel btw: Fooien die via de kassa of pinbetaling binnenkomen en vervolgens door de werkgever aan het personeel worden uitgekeerd, tellen als omzet en zijn btw-plichtig. Het btw-tarief hangt af van de hoofdactiviteit van het horecabedrijf (meestal 9% of 21%).
