Belastingplicht als zzp’er
Als je als zzp’er werkt, ben je vrijwel altijd btw-plichtig, tenzij je vrijgestelde activiteiten verricht of onder de kleineondernemersregeling (KOR) valt. Voor de inkomstenbelasting hangt het ervan af of de Belastingdienst jou ziet als ondernemer. Voldoe je aan hun criteria, dan kun je gebruik maken van aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek. Maar ook als je die status niet krijgt, moet je belasting betalen over je winst. Je kunt dan alleen geen ondernemersfaciliteiten toepassen.
Wat is omzetbelasting?
Omzetbelasting, oftewel btw, reken je boven op je verkoopprijs aan klanten. Die btw draag je af aan de Belastingdienst. Wat je zelf aan btw betaalt over zakelijke kosten, mag je meestal terugvragen. Zo werkt btw als een soort doorgeefmechanisme: je int het voor de overheid.
Btw-tarieven
Het standaardtarief is 21%. Voor sommige diensten of producten geldt 9%, zoals etenswaren of kappersdiensten. Lever je internationaal? Dan kan 0% gelden. Bepaalde branches, zoals onderwijs of zorg, zijn helemaal vrijgesteld van btw.
De meest actuele informatie vind je op de website van de Belastingdienst – Btw-tarieven.
Btw-aangifte
Je doet meestal elk kwartaal aangifte. Daarbij geef je aan hoeveel btw je hebt ontvangen van klanten en hoeveel je hebt betaald over je zakelijke kosten. Het verschil draag je af of krijg je terug. Soms moet je maandelijks of jaarlijks aangifte doen, afhankelijk van je situatie.
KOR-regeling
Verdien je per jaar minder dan €20.000 aan omzet? Dan kun je kiezen voor de kleineondernemersregeling (KOR). Je hoeft dan geen btw in rekening te brengen of aangifte te doen, maar je kunt ook geen btw op kosten terugvragen. Deze regeling is vooral handig als je veel aan particulieren verkoopt.
Wat is inkomstenbelasting?
De inkomstenbelasting betaal je over je winst uit onderneming. Werk je met een eenmanszaak of vof, dan valt die winst in box 1 van je persoonlijke belastingaangifte. Of je als ondernemer geldt, bepaalt de Belastingdienst op basis van factoren zoals zelfstandigheid, risico en omzet.
Ondernemer voor de inkomstenbelasting
De Belastingdienst kijkt naar zaken als: bepaal jij je eigen tarief en werkwijze? Loop je ondernemersrisico? Heb je meerdere opdrachtgevers en bouw je actief aan je bedrijf? Voldoe je aan die punten, dan krijg je de ondernemersstatus en kun je gebruikmaken van aftrekposten. Dit kan je checken op de website van de belastingdienst – De ondernemerscheck.
Tarieven
De inkomstenbelasting heeft een oplopend tarief. In 2025 betaal je 35,82% over de eerste €38.441 winst, 37,48% over het deel tot €76.817 en 49,5% over alles daarboven. Door aftrekposten valt je uiteindelijke belasting vaak lager uit, vooral in de eerste jaren als zzp’er.
Aftrekposten
Als ondernemer mag je gebruikmaken van verschillende aftrekposten. Dat zijn fiscale regelingen waarmee je een deel van je winst mag aftrekken vóórdat je belasting betaalt. Het doel daarvan is om ondernemerschap te stimuleren, vooral in de beginjaren waarin je veel investeert of nog niet stabiele inkomsten hebt. Door deze aftrekposten betaal je minder inkomstenbelasting en houd je meer over om te herinvesteren of te reserveren.
Als ondernemer mag je gebruikmaken van onder andere:
- Zelfstandigenaftrek (€2.470 in 2025, bij minimaal 1.225 uur werken als zzp’er per jaar)
- Startersaftrek (€2.123, max. 3 keer in de eerste 5 jaar)
- Mkb-winstvrijstelling (14% van de winst na ondernemersaftrek)
Lees hier meer in ons uitgebreide artikel over alle slimme aftrekposten.
Belasting berekenen als zzp’er
Hoeveel je moet betalen, hangt af van je cijfers. Maar in grote lijnen werkt het zo:
Omzetbelasting
Tel de btw op die je van klanten hebt ontvangen en trek daar de btw vanaf die je betaalde op zakelijke kosten. Het verschil draag je af aan de Belastingdienst of krijg je terug. Voorbeeld: je ontvangt €2.100 en betaalt €1.050, dan draag je €1.050 af.
Inkomstenbelasting
Je bepaalt eerst je winst: omzet min zakelijke kosten. Dan trek je de ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling af (als je daarvoor in aanmerking komt). Over het bedrag dat overblijft betaal je belasting volgens het schijventarief. Vervolgens worden daar heffingskortingen van afgetrokken. De netto belasting die overblijft, betaal je aan de Belastingdienst. Daar komt nog de Zvw-bijdrage bij (in 2025: 5,43% over een deel van je winst).
Verschil tussen omzetbelasting en inkomstenbelasting
Omzetbelasting (btw) betaal je over je omzet, inkomstenbelasting over je winst. Bij btw ben je doorgeefluik: je int het van je klant en draagt het af. Inkomstenbelasting komt uit jouw zak, maar die kun je verlagen met aftrekposten. Btw geef je meestal per kwartaal op, inkomstenbelasting jaarlijks.
Onderdeel | Omzetbelasting (btw) | Inkomstenbelasting |
Waar betaal je over? | Over wat je verkoopt aan klanten | Over de winst die je overhoudt na aftrek van je kosten |
Tarieven | Meestal 21%, soms 9% of 0%, of vrijgesteld voor sommige beroepen | Oplopend: 35,82% tot €38.440, 37,48% tot €76.817, daarboven 49,5% |
Wanneer aangifte? | Meestal elk kwartaal (soms maandelijks of jaarlijks) | Eén keer per jaar via je aangifte inkomstenbelasting |
Wie betaalt? | Jouw klant betaalt de btw, jij draagt het af aan de Belastingdienst | Jij zelf, uit je winst |
Voordelen voor jou? | Kleineondernemersregeling (KOR) als je weinig omzet hebt | Ondernemersaftrek, mkb-winstvrijstelling en heffingskortingen |
Hoeveel belasting betaal je als zzp?
Dat hangt af van je winst, aftrekposten en of je onder de KOR valt. Bij een lage winst betaal je vaak weinig tot geen inkomstenbelasting. Start je net? Dan heb je dankzij de startersaftrek extra voordeel. Maak je veel winst, dan ga je richting de hogere tarieven. De btw draag je sowieso af, tenzij je vrijgesteld bent. Veel ondernemers zetten ongeveer een derde van hun winst apart voor belasting en 100% van de ontvangen btw, zodat ze niet voor verrassingen komen te staan.
Veelgestelde vragen
Welke belasting betaal je als zzp'er?
Je betaalt omzetbelasting over je omzet en inkomstenbelasting over je winst. Daarnaast komt daar nog de Zvw-bijdrage bij.
Wat is het verschil tussen inkomstenbelasting en omzetbelasting?
Omzetbelasting draag je af over je omzet (btw), inkomstenbelasting over je winst. Btw betaal je indirect, inkomstenbelasting komt uit je eigen winst.
Hoeveel belasting betaal je als zzp?
Dat verschilt per situatie. Door aftrekposten betaal je vaak minder dan het nominale tarief. Als vuistregel kun je 30% tot 40% van je winst reserveren.
Hoeveel belasting betaal je als zzp eerste 3 jaar?
In je eerste jaren profiteer je van startersaftrek en zelfstandigenaftrek. Daardoor betaal je vaak weinig of geen inkomstenbelasting, zeker bij een lage winst.
Hoeveel procent moet je apart houden?
Reserveer ongeveer 1/3 van je winst voor inkomstenbelasting en Zvw. Voor de btw: zet alle ontvangen btw direct apart.
