Verschil tussen auto op de zaak en privé
Voor de inkomstenbelasting hoort een auto bij je ondernemingsvermogen of je privévermogen. Bij een zakelijke auto trek je de autokosten af en verwerk je eventueel bijtelling. Bij een privéauto trek je een vast bedrag per zakelijke kilometer af. Je kunt niet altijd zelf kiezen:
- Gebruik je de auto voor 90% of meer zakelijk? Dan is deze verplicht ondernemingsvermogen.
- Dat geldt ook als je meer zakelijke dan privékilometers rijdt én op jaarbasis maximaal 500 kilometer privé rijdt.
- Gebruik je de auto voor 90% of meer privé? Dan is deze verplicht privévermogen.
- In de overige situaties is de auto keuzevermogen.
De naam op het kenteken bepaalt deze fiscale keuze niet. De Belastingdienst legt de regels voor vermogensetikettering uit. Voor de btw beoordeel je de keuze afzonderlijk.
Auto op de zaak
Reken je de auto tot je ondernemingsvermogen, dan zet je deze op de balans. Je verwerkt de autokosten, afschrijving en eventuele correcties voor privégebruik in je administratie.
Aftrekbare autokosten
Tot de autokosten behoren onder meer:
- Brandstof
- Onderhoud en reparatie
- Verzekering
- Wegenbelasting
- Parkeerkosten
- Afschrijving
- Tol, vignetten en wasbeurten
Btw die je kunt terugvragen, telt niet mee als winstkosten. De voorwaarden voor btw-aftrek en de correctie voor privégebruik staan verderop.
Aanschafkosten aftrekken
De aanschafprijs trek je niet ineens af. Je schrijft de auto af over de verwachte gebruiksduur, rekening houdend met de restwaarde en het fiscale maximum. Rente op zakelijke financiering kan een kostenpost zijn; aflossing is dat niet.
Gewone personenauto’s die niet voor beroepsvervoer zijn bestemd, zijn uitgesloten van de KIA. Een elektrische auto geeft niet automatisch recht op een milieuvoordeel: daarvoor moet de investering voldoen aan een toepasselijke regeling en code.
Bijtelling
Rijd je met een zakelijke auto op jaarbasis meer dan 500 kilometer privé, dan verwerk je bijtelling in je winst. Kun je aantonen dat je maximaal 500 kilometer privé rijdt, bijvoorbeeld met een sluitende rittenregistratie, dan blijft de bijtelling achterwege. Voor een ondernemer is de correctie niet hoger dan de totale autokosten, inclusief afschrijving.
Voordeel bij elektrische auto
Voor een gewone volledig elektrische auto met eerste toelating in 2026 geldt 18% bijtelling tot en met €30.000 cataloguswaarde en 22% over het meerdere. Bij oudere auto’s kunnen eerdere percentages nog doorlopen gedurende de 60-maandsperiode. Waterstofauto’s en bepaalde zonnecelauto’s hebben een uitzondering op de grens van €30.000. Controleer daarom de bijtellingsregels voor 2026 voor jouw auto. Een elektrische auto is niet automatisch vrijgesteld van bpm.
Youngtimer-regeling
In 2026 geldt voor auto’s ouder dan 16 jaar een bijtelling van 35% over de waarde in het economisch verkeer. Gebruikte je de auto al in 2025 en was deze op 31 december 2025 ouder dan 15 jaar, dan geldt een overgangsregeling. Lees de uitleg over de youngtimer-regeling voordat je alleen op leeftijd vergelijkt.
Zakelijk rijden met je privéauto
Gebruik je een privéauto voor je onderneming? Dan hoef je geen bijtelling te betalen. In plaats daarvan mag je een kilometervergoeding van €0,25 per zakelijke kilometer in 2026 van je winst aftrekken.
Kilometervergoeding
Deze vergoeding geldt voor alle zakelijke ritten: naar klanten, leveranciers, afspraken en zelfs naar je vaste werkplek (bijvoorbeeld je atelier of kantoor). Je kunt hiermee geen losse kosten aftrekken, want de €0,25 per kilometer dekt alles: brandstof, onderhoud, verzekering, afschrijving, parkeren en tol. Parkeren en tol trek je dus niet nogmaals van je winst af.
Rittenregistratie
Om de kilometervergoeding te mogen gebruiken, moet je een rittenregistratie bijhouden. Noteer per rit:
- Datum
- Begin- en eindlocatie
- Aantal kilometers
- Doel van de rit
Er zijn diverse apps die dit automatisch of handmatig bijhouden. Zorg dat je administratie klopt, want bij controle moet je dit kunnen aantonen.
Tabel voordelen en nadelen
Deze vergelijking gaat over de keuze voor de inkomstenbelasting. De btw beoordeel je apart.
| Onderdeel | Auto op de zaak | Privéauto zakelijk gebruiken |
|---|---|---|
| Winstkosten | Autokosten en afschrijving, met eventuele privégebruikcorrectie | €0,25 per zakelijke kilometer in 2026; geen losse autokosten daarnaast |
| Bijtelling | In beginsel bij meer dan 500 privékilometers per jaar | Geen bijtelling voor de inkomstenbelasting |
| Administratie | Kosten, balans en gebruik onderbouwen | Zakelijke kilometers onderbouwen |
| Btw | Afzonderlijke beoordeling van btw-keuze, factuur, belaste omzet en privégebruik | |
Berekenen autokosten: zakelijk of privé?
Vergelijk eerst of je keuzevrijheid hebt. Zet daarna voor dezelfde auto en hetzelfde jaar deze gegevens naast elkaar:
| Gegeven | Waarom nodig? |
|---|---|
| Aankoopprijs, restwaarde en gebruiksduur | Voor de afschrijving |
| Cataloguswaarde, eerste toelating en soort auto | Voor het toepasselijke bijtellingsbedrag |
| Jaarlijkse brandstof- of laadkosten, onderhoud, verzekering en overige kosten | Voor de werkelijke autokosten |
| Zakelijke en privékilometers | Voor kilometerkostenaftrek, gebruik en eventuele bijtelling |
| Aftrekbare btw en privégebruikcorrectie | Voor een vergelijking met dezelfde btw-uitgangspunten |
Bij zakelijk bezit vergelijk je de kosten plus afschrijving, verminderd met de bijtelling, met de kilometerkostenaftrek bij privébezit. Dat verschil is een verschil in fiscale winst, niet direct je netto belastingvoordeel. Neem ook de daadwerkelijke uitgaven en je belastingpositie mee. Gebruik hiervoor de rekentool Auto van de zaak van KVK en controleer het rekenjaar.
Btw: een afzonderlijke keuze
Je keuze voor de inkomstenbelasting bepaalt niet automatisch de keuze voor de btw. Staat de auto voor de btw zakelijk, dan kan btw op aanschaf, onderhoud en gebruik aftrekbaar zijn voor zover je de auto voor belaste omzet gebruikt en aan de factuurvoorwaarden voldoet. Privégebruik vraagt een correctie. Woon-werkverkeer is voor de btw privé, terwijl het voor de inkomstenbelasting zakelijk is.
Behandel je de auto voor de btw als privé, dan beoordeel je de btw op onderhoud en gebruik naar het gebruik voor belaste omzet. Alleen zeggen dat de auto voor de inkomstenbelasting privé is, is dus onvoldoende om aanschaf-btw uit te sluiten. Lees hoe je btw voor privégebruik van de auto berekent.
Zakelijk leasen of kopen
Bij zakelijk leasen bepaalt de leasevorm de verwerking:
- Financial lease: doorgaans staat de auto op de balans. Je verwerkt afschrijving en rente apart; de aflossing verlaagt de schuld en is geen kostenpost.
- Operational lease: je verwerkt de zakelijke leasetermijnen als kosten en schrijft de auto zelf niet af.
- Private lease: voor zakelijke ritten trek je in 2026 €0,25 per kilometer van je winst af, zonder daarnaast de leasetermijnen af te trekken.
Bij een zakelijke leaseauto blijven de regels voor bijtelling en btw-privégebruik van belang. Vergelijk ook looptijd, onderhoudsafspraken, toegestane kilometers en beëindigingskosten.
Motor op de zaak
Een zakelijke motor volgt deels andere regels. Voor privégebruik geldt geen vast autobijtellingspercentage: je corrigeert op basis van werkelijke kosten en privégebruik. Dat gebruik moet je kunnen onderbouwen. Bij een privémotor geldt in 2026 €0,25 per zakelijke kilometer.
Kun je de keuze later wijzigen?
Bij keuzevermogen kun je de keuze in het algemeen herzien zolang de aanslag over het keuzejaar nog niet onherroepelijk vaststaat. Daarna kan dat alleen bij een bijzondere omstandigheid. Je kunt dus niet elk jaar vrij wisselen omdat een andere uitkomst voordeliger lijkt.
Wil je de verwerking van je auto meenemen in je boekhouding? Bekijk wat bij het boekhoudpakket van Van Passe hoort en bespreek je auto, gebruik en aankoopgegevens.
