Als zzp’er of ondernemer is het belangrijk dat je weet wat de belastingschijven zijn. Deze kunnen namelijk elk jaar veranderen door keuzes van de regering of doordat alles duurder wordt. Als je begrijpt hoe de belastingschijven werken, kun je beter plannen en je voordeel halen uit de regels. We leggen je graag uit wat de belastingschijven en tarieven zijn voor 2025 en wat er anders is dan in 2024.
Hoe werken de belastingschijven in 2025
In Nederland geldt de regel: hoe meer je verdient, hoe meer belasting je betaalt. Je inkomen wordt verdeeld in stukken en voor elk stuk geldt een ander belastingtarief. Op die manier zorgt de overheid ervoor dat mensen met een hoger inkomen meer belasting betalen dan mensen met een lager inkomen.
Soorten inkomstenbelasting
De Belastingdienst verdeelt jouw inkomen in drie boxen.
- Box 1: werk en woning – Dit is het inkomen uit werk, de winst als ondernemer, pensioen en uitkeringen.
- Box 2: aanmerkelijk belang – Dit is inkomen uit aandelen en winstuitkeringen als je 5% of meer bezit van een bedrijf.
- Box 3: sparen en beleggen – Hiermee bedoelen we het inkomen uit spaargeld, beleggingen en bijvoorbeeld een tweede huis.
Iedere box heeft weer een eigen tarief en manier van rekenen. Dit hangt af van waar je inkomen vandaan komt.
Belasting box 1: werk en woning
Box 1 gaat dus over het inkomen uit werk en woning. Denk dan aan salaris, winst als ondernemer, pensioen en uitkeringen.
Berekenen belasting
Voor de belasting in box 1 tel je eerst al je inkomsten bij elkaar op. Daarna haal je er de zaken af die je mag aftrekken, zoals bijvoorbeeld de zelfstandigenaftrek of de mkb-winstvrijstelling. Als je dat hebt gedaan, reken je uit hoeveel belasting je moet betalen met de volgende schijven:
Tarieven
| Schijf | Inkomen per jaar | Tarief 2025 |
| Schijf 1 | Tot € 38.441 | 35,82% |
| Schijf 2 | € 38.441 – € 76.817 | 37,48% |
| Schijf 3 | Vanaf € 76.817 | 49,50% |
Opgelet: ben je AOW-gerechtigd? Dan betaal je in de eerste schijf minder belasting, namelijk 17,92%. Kijk voor de nieuwste informatie op de website van de Belastingdienst.
Belasting box 2: aanmerkelijk belang
Box 2 is er voor de ondernemer die 5% of meer van de aandelen heeft in een bv of nv. Je betaalt belasting over het dividend en over de winst wanneer je de aandelen verkoopt. De tarieven voor 2025 zijn als volgt:
| Schijf | Inkomen per jaar | Tarief 2025 |
| Schijf 1 | Tot € 67.804 | 24,5% |
| Schijf 2 | Vanaf € 67.804 | 31% |
Tip: Voor dga’s (directeur groot aandeelhouders) kan dit betekenen dat ze in 2025 iets minder belasting betalen over dividend dan in 2024.
Belasting box 3: sparen en beleggen
Box 3 gaat over het inkomen uit zaken die je bezit, zoals spaargeld, beleggingen of een tweede huis. Voor 2025 gelden deze regels voor het inkomen en de belasting:
| Vermogen | Rendement | Tarief |
| Tot € 80.000 | 1,44% | 36% |
| € 80.000 – € 1.000.000 | 5,88% | 36% |
| Vanaf € 1.000.000 | 6,89% | 36% |
In 2025 mag je per persoon € 57.684 hebben zonder dat je daar belasting over betaalt. Voor fiscale partners is dat samen € 115.368. Maar let wel op: deze percentages kunnen nog veranderen, want ze worden pas in 2026 officieel. Vanaf 2028 betaalt iedereen belasting over het daadwerkelijke inkomen uit spaargeld en beleggingen.
Conclusie
De belastingschijven voor 2025 veranderen een beetje. Vooral in box 1 komt er een derde schijf bij en in box 2 veranderen de tarieven. Voor ondernemers is het heel belangrijk om hier rekening mee te houden. Pas dus op tijd je geldzaken aan, zodat je niet voor verrassingen komt te staan bij de belastingaangifte. Twijfel je? Vraag dan hulp aan een financieel adviseur.
