Verschil tussen auto op de zaak en privé
Het grootste verschil zit in de belastingregels. Zet je de auto op de zaak, dan behoort deze tot je ondernemingsvermogen. Alle kosten, van brandstof tot onderhoud, zijn dan aftrekbaar van je winst. Gebruik je de auto ook privé, dan krijg je te maken met bijtelling.
Houd je de auto privé, dan kun je geen losse autokosten aftrekken. Wel mag je voor elke zakelijke kilometer een vaste kilometervergoeding opvoeren. Zo profiteer je toch fiscaal van zakelijk gebruik, zonder bijtelling.
Je mag zelf kiezen of je de auto zakelijk of privé houdt, zolang je niet meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met een zakelijke auto. Rijd je juist vooral privé? Dan moet de auto verplicht privé blijven.
Auto op de zaak
Als je de auto op naam van je onderneming zet, mag je alle kosten in je boekhouding opnemen. Daar staat tegenover dat je administratie uitgebreider wordt en je mogelijk bijtelling betaalt.
Aftrekbare autokosten
Je mag vrijwel alle kosten aftrekken, zoals:
- Brandstof
- Onderhoud en reparatie
- Verzekering
- Wegenbelasting
- Parkeerkosten
- Afschrijving
- Tol, vignetten en wasbeurten
Als je btw-plichtig bent, mag je ook de btw over deze kosten aftrekken. Je moet dan wel een correctie maken voor privégebruik in je btw-aangifte.
Aanschafkosten aftrekken
De aanschafprijs van een auto schrijf je af over meerdere jaren. Je verdeelt de kosten bijvoorbeeld over vijf jaar. Die jaarlijkse afschrijving trek je af van je winst. Eventuele rente op een lening of leasecontract is ook aftrekbaar.
Let op: gewone personenauto’s komen niet in aanmerking voor investeringsaftrek. Alleen elektrische auto’s met bepaalde kenmerken of bijzondere voertuigen (zoals taxi’s) vallen soms onder een milieu-investeringsregeling.
Bijtelling
Gebruik je een zakelijke auto ook privé en rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé? Dan moet je bijtelling toepassen. Voor de meeste auto’s is dat 22% van de cataloguswaarde. Voor volledig elektrische auto’s geldt tijdelijk een lager percentage over een deel van de cataloguswaarde. Rijd je minder dan 500 kilometer privé per jaar? Dan voorkom je bijtelling, maar je moet dat kunnen bewijzen met een sluitende rittenregistratie.
Voordeel bij elektrische auto
Voor elektrische auto’s betaal je in 2025 minder bijtelling (17% over € 30.000). Ook profiteer je van korting op de motorrijtuigenbelasting en betaal je geen BPM bij aanschaf. Vanaf 2026 verdwijnen sommige voordelen, dus het kan lonen om in 2025 nog over te stappen.
Youngtimer-regeling
Rijd je in een auto van 15 jaar of ouder? Dan kun je gebruikmaken van de youngtimer-regeling. Je betaalt dan 35% bijtelling over de dagwaarde in plaats van 22% over de cataloguswaarde. Dit kan voordelig uitpakken bij auto’s die veel minder waard zijn dan toen ze nieuw waren.
Zakelijk rijden met je privéauto
Gebruik je een privéauto voor je onderneming? Dan hoef je geen bijtelling te betalen. In plaats daarvan mag je een kilometervergoeding van € 0,23 per zakelijke kilometer van je winst aftrekken.
Kilometervergoeding
Deze vergoeding geldt voor alle zakelijke ritten: naar klanten, leveranciers, afspraken en zelfs naar je vaste werkplek (bijvoorbeeld je atelier of kantoor). Je kunt hiermee geen losse kosten aftrekken, want de €0,23 per kilometer dekt alles: brandstof, onderhoud, verzekering en afschrijving.
Rittenregistratie
Om de kilometervergoeding te mogen gebruiken, moet je een rittenregistratie bijhouden. Noteer per rit:
- Datum
- Begin- en eindlocatie
- Aantal kilometers
- Doel van de rit
Er zijn diverse apps die dit automatisch of handmatig bijhouden. Zorg dat je administratie klopt, want bij controle moet je dit kunnen aantonen.
Tabel voordelen en nadelen
In onderstaande tabel zie je de belangrijkste verschillen tussen een auto op de zaak en het zakelijk gebruiken van je privéauto.
Kenmerk | Auto op de zaak | Privéauto zakelijk gebruiken |
Aftrekbare kosten | Alle autokosten aftrekbaar | Alleen € 0,23 per zakelijke kilometer |
Bijtelling | Ja, bij > 500 km privégebruik | Nee |
Btw terug te vragen | Ja, deels (met correctie privégebruik) | Niet bij aanschaf, deels bij onderhoud |
Administratie | Meer werk, rittenregistratie nodig | Alleen zakelijke ritten bijhouden |
Investeringsaftrek | Niet voor gewone auto’s | Niet van toepassing |
Elektrische voordelen | Ja, o.a. lagere bijtelling | Alleen via MRB en BPM, niet bijtelling |
Berekenen autokosten: zakelijk of privé?
Twijfel je wat voordeliger is? Gebruik dan een rekentool om beide situaties door te rekenen. Zo zie je precies welk effect de bijtelling, kilometervergoeding en kosten hebben op je winst en belasting.
Zakelijk leasen of kopen
Of je als zzp’er een auto koopt of leaset, maakt fiscaal gezien ook verschil. Bij zakelijk leasen staat de auto meestal op naam van je onderneming. Je kunt dan net als bij koop alle kosten aftrekken, inclusief rente en leasekosten. Bij private lease blijft de auto privé en mag je alleen € 0,23 per zakelijke kilometer aftrekken. Dat lijkt op hoe het werkt bij een privéauto.
Twijfel je tussen koop en lease? Denk dan aan zaken als de looptijd van je contract, de maandelijkse lasten en de flexibiliteit die je nodig hebt. Leasen geeft minder gedoe qua onderhoud, maar kan op lange termijn duurder zijn. Koop je de auto zakelijk, dan moet je rekening houden met afschrijving en mogelijk bijtelling.
Motor op de zaak
Ook een motorfiets kun je op de zaak zetten. Je mag dan de aanschaf, afschrijving, motorkleding, helm en onderhoudskosten aftrekken. In tegenstelling tot bij personenauto’s kom je vaak wel in aanmerking voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Bijtelling bij motors
Voor motoren geldt geen vast bijtellingspercentage. Je telt het privégebruik toe aan de totale kosten. Rijd je bijvoorbeeld 20% privé, dan moet je 20% van de motorkosten bij je winst tellen. Je hoeft hiervoor geen rittenregistratie te voeren, maar het helpt wel om je aantallen te onderbouwen.
Gebruik je je privémotor zakelijk? Dan geldt ook hier de kilometervergoeding van € 0,23 per zakelijke kilometer.
