Wat is bijtelling?
Bijtelling is de belasting die je betaalt wanneer je een zakelijke auto ook privé gebruikt. De Belastingdienst ziet dat privégebruik als een voordeel waar je inkomstenbelasting over moet betalen. Daarom wordt er ieder jaar een bedrag bij je inkomen opgeteld op basis van de cataloguswaarde van de auto en het percentage dat daarbij hoort. Het uitgangspunt is dat je wordt belast voor het privévoordeel dat je uit je zakelijke auto haalt. Als ondernemer merk je dit direct in je aangifte en bepaalt de hoogte van de bijtelling hoeveel je netto overhoudt wanneer je de auto ook privé blijft gebruiken.
Wanneer geldt de bijtelling?
De bijtelling geldt zodra je meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt. Blijf je onder deze grens dan betaal je helemaal geen bijtelling maar je moet dit wel kunnen aantonen met een sluitende rittenregistratie. Die registratie moet duidelijk vastleggen welke ritten zakelijk zijn en welke privé. Ga je boven de grens dan moet je voor het hele jaar bijtelling toepassen. Dat kan een flink verschil maken en daarom is het belangrijk dat je vooraf weet hoe je je auto gaat gebruiken en dat je je registratie nauwkeurig bijhoudt om problemen met de Belastingdienst te voorkomen.
Bijtellingspercentages
De tabel laat zien welk bijtellingspercentage hoort bij elk type auto en tot welke waarde dat geldt. Hierdoor zie je direct welk type auto fiscaal voordeliger kan zijn.
| Type auto | Percentage | Grens |
| Brandstofauto | 22 procent | Geen grens |
| Elektrische auto zonder uitstoot | 17 procent | Tot 30.000 euro |
| Waterstofauto of zonnecelauto | 17 procent | Volledige waarde |
Hoe lang geldt het verlaagde percentage?
Het verlaagde percentage blijft 60 maanden geldig vanaf de eerste dag van de maand na de datum van eerste toelating. Daarna geldt het percentage dat op dat moment actueel is. Hierdoor kun je vijf jaar profiteren wanneer je in 2025 een elektrische auto zakelijk aanschaft.
Bijtelling elektrische auto 2026
Vanaf 2026 vervalt het bijtellingsvoordeel voor nieuwe elektrische auto’s. Voor auto’s die in dat jaar voor het eerst worden toegelaten geldt direct het standaardpercentage van 22 procent. Hierdoor wordt elektrisch rijden fiscaal gelijkgesteld aan rijden op benzine of diesel. Voor ondernemers betekent dit dat een elektrische auto die in 2025 wordt aangeschaft financieel gunstiger is omdat je vijf jaar lang kunt profiteren van het lagere percentage dat in 2026 niet meer beschikbaar is voor nieuwe voertuigen.
Bijtelling berekenen (bruto)
De bruto bijtelling is het bedrag dat bij je inkomen wordt opgeteld voordat de Belastingdienst de inkomstenbelasting berekent. Hoe hoger de cataloguswaarde van de auto en hoe hoger het bijtellingspercentage, hoe groter de bruto bijtelling. Deze berekening vormt de basis voor de belasting die je uiteindelijk betaalt over het privégebruik van de auto. Voor jou als ondernemer laat de berekening meteen zien wat de auto je jaarlijks aan extra belasting kost.
Bij een normale auto
De berekening van de bijtelling voor een brandstofauto is eenvoudig. Je vermenigvuldigt de cataloguswaarde met 22 procent. Bij een cataloguswaarde van 30.000 euro komt de bruto bijtelling uit op 6.600 euro per jaar. Dit bedrag wordt bij je inkomen opgeteld en vormt de basis voor de belasting die je betaalt.
Netto bijtelling
De netto bijtelling is het bedrag dat je werkelijk extra betaalt aan belasting. De hoogte hiervan hangt af van je belastingschijf waardoor je als ondernemer soms een derde en soms bijna de helft van de bruto bijtelling betaalt.
Bij een elektrische auto
Bij elektrische auto’s werkt de berekening net iets anders. In 2025 geldt namelijk een verlaagd bijtellingspercentage van 17% voor de eerste 30.000 euro van de cataloguswaarde; het deel daarboven wordt belast tegen 22%. Voor een elektrische auto van 40.000 euro betaal je daarom 17% over 30.000 euro en 22% over de overige 10.000 euro. Hierdoor komt de bruto bijtelling lager uit dan bij een vergelijkbare auto op brandstof.
Netto bijtelling
Omdat een deel van de elektrische auto tegen een lager percentage wordt belast, betaal je netto vaak minder belasting dan bij een normale auto. Daardoor kan een elektrische auto in 2025 ondanks een hogere aanschafprijs netto voordeliger uitvallen.
Bijtelling bij youngtimers
Youngtimers vormen een aparte categorie binnen de bijtelling. Een youngtimer is een auto van 15 jaar of ouder. Voor deze auto’s bereken je de bijtelling niet over de cataloguswaarde maar over de marktwaarde. Over die marktwaarde betaal je 35 procent bijtelling. Omdat oudere auto’s vaak nog maar een fractie waard zijn van hun oorspronkelijke prijs kan de totale bijtelling daardoor veel lager uitvallen. Voor ondernemers die fiscaal bewust willen rijden is een youngtimer daarom vaak een aantrekkelijke keuze.
Bijtelling youngtimer berekenen
De marktwaarde wordt bepaald aan de hand van koerslijsten of een taxatie. Over die waarde bereken je 35 procent bijtelling. Hierdoor is de bijtelling bij youngtimers vaak aanzienlijk lager dan bij nieuwere auto’s.
Voorbeeld
Wanneer de marktwaarde 8.000 euro is bedraagt de bijtelling 2.800 euro per jaar. Dat is veel lager dan bij auto’s met een hoge cataloguswaarde en maakt youngtimers fiscaal slim voor ondernemers.
Bijtelling voorkomen
Je voorkomt bijtelling door minder dan 500 privékilometers per jaar te rijden. In dat geval hoef je niets bij je inkomen op te tellen maar moet je wel een sluitende rittenregistratie bijhouden die elke rit vastlegt. Gebruik je een bestelauto uitsluitend zakelijk dan kun je een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto indienen waardoor je geen rittenregistratie hoeft bij te houden. Privégebruik is dan wel helemaal niet toegestaan. Het is dus belangrijk dat je vooraf kiest welke optie het beste aansluit bij jouw gebruik.
Andere vervoersmiddelen
Niet alleen auto’s maar ook andere zakelijke vervoermiddelen kunnen gevolgen hebben voor je belasting wanneer je ze privé gebruikt. Als ondernemer is het belangrijk dat je weet hoe de regels voor deze voertuigen werken zodat je niet achteraf wordt geconfronteerd met fiscale correcties.
Bijtelling bij een motor van de zaak
Voor een motor op de zaak bereken je het privégebruik op basis van privékilometers vermenigvuldigd met de werkelijke kosten per kilometer. Dat bedrag mag je niet aftrekken als zakelijke kosten.
Bijtelling bij een fiets van de zaak
Voor een fiets van de zaak geldt een vaste bijtelling van zeven procent van de consumentenadviesprijs. Dit bedrag wordt bij je inkomen opgeteld en hierover betaal je inkomstenbelasting.
