Wat is inkomstenbelasting?
Inkomstenbelasting is de belasting die je betaalt over je inkomen. Dat geldt voor mensen in loondienst en voor zelfstandige ondernemers. Als zzp’er betaal je inkomstenbelasting over je winst, dus je omzet minus je kosten. Die winst valt onder winst uit onderneming en wordt belast in box 1. Elk jaar doe je aangifte en wordt berekend hoeveel belasting je moet betalen. De inkomstenbelasting wordt gebruikt voor collectieve voorzieningen zoals zorg, onderwijs en infrastructuur.
Tarieven inkomstenbelasting 2026
Hoeveel inkomstenbelasting je betaalt hangt af van de hoogte van je inkomen en de box waarin het valt. Voor ondernemers is box 1 het belangrijkst. De tarieven en schijven worden jaarlijks aangepast. Hieronder zie je de tarieven die gelden in 2026. Voor mensen die in 2026 de AOW-leeftijd bereiken of al bereikt hebben gelden lagere tarieven in de eerste schijf.
Box 1: Werk en woning
In box 1 valt inkomen uit werk, zoals loon en winst uit onderneming. Als zzp’er wordt je winst standaard hier belast. De belasting werkt met oplopende schijven. Je betaalt dus niet één tarief over je hele inkomen, maar per deel.
Tabel box 1 tarieven 2026
| Schijf | Belastbaar inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| Schijf 1 | Tot €38.883 | 35,75% |
| Schijf 2 | €38.883 tot €78.426 | 37,56% |
| Schijf 3 | Vanaf €78.426 | 49,50% |
Je winst uit onderneming wordt opgeteld bij eventueel ander box 1-inkomen. Alleen het deel dat in een hogere schijf valt, wordt tegen dat hogere tarief belast.
Voorbeeld:
Je bent zzp’er en maakt in 2026 €50.000 winst.
• €38.883 valt in schijf 1 tegen 35,75%
• €11.117 valt in schijf 2 tegen 37,56%
Je betaalt dus belasting per schijf. Heffingskortingen en aftrekposten zijn hierin nog niet meegenomen.
Box 2: Aanmerkelijk belang
Box 2 geldt als je minimaal 5% van de aandelen in een bv bezit. Je betaalt belasting over dividend en winst bij verkoop van aandelen. In 2026 geldt een tweeschijventarief.
Tabel box 2 tarieven 2026
| Schijf | Inkomen uit dividend | Tarief |
|---|---|---|
| Schijf 1 | Tot €68.843 | 24,5% |
| Schijf 2 | Boven €68.843 | 31% |
De bv houdt 15% dividendbelasting in. Die verreken je later bij je aangifte inkomstenbelasting.
Box 3: Vermogen
Box 3 gaat over sparen en beleggen. In 2026 is het heffingsvrije vermogen €57.684 per persoon. Alleen het vermogen daarboven wordt belast. De belasting wordt berekend over een fictief rendement.
Tabel box 3 kernpunten 2026
| Onderdeel | Waarde |
|---|---|
| Heffingsvrij vermogen | €59.357 |
| Belastingtarief | 36% |
| Fictief rendement spaargeld | circa 1,28% |
| Fictief rendement beleggingen | circa 6% |
Aftrekposten en regelingen voor zzp’ers in 2026
Als zzp’er mag je je winst verlagen met ondernemersaftrekken. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting. Deze regelingen zijn vooral belangrijk als je start of investeert in je bedrijf.
Zelfstandigenaftrek en startersaftrek
Voldoe je aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar, dan heb je in 2026 recht op zelfstandigenaftrek van €1.200. Ben je starter, dan mag je daar maximaal drie keer in vijf jaar €2.123 startersaftrek bovenop toepassen. Deze aftrekken verlagen direct je belastbare winst.
Mkb-winstvrijstelling
Na aftrek van ondernemersaftrekken mag je 12,7% van de resterende winst vrijstellen. Deze vrijstelling geldt ook als je niet aan het urencriterium voldoet. Bij hogere inkomens neemt het effect van ondernemersaftrekken wel af.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Investeer je in 2026 meer dan €2.900 in bedrijfsmiddelen, dan kun je gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Per investering moet het bedrag minimaal €450 zijn. Het maximale aftrekpercentage is 28%. Verkoop je het bedrijfsmiddel binnen vijf jaar, dan kan een desinvesteringsbijtelling volgen.
Ben ik ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Alleen als de Belastingdienst jou als ondernemer ziet, mag je aftrekposten gebruiken. Belangrijke criteria: urencriterium, winstverwachting, zelfstandigheid, risico, meerdere klanten en investeringen. Voldoe je niet, dan vallen je inkomsten onder “overige werkzaamheden” zonder ondernemersvoordelen. Je kunt eenvoudig checken of je als ondernemer telt via de Ondernemerscheck van de Belastingdienst.
Inkomstenbelasting berekenen
De berekening verloopt in stappen:
- Bepaal je winst uit onderneming (omzet minus kosten).
- Trek ondernemersaftrekken af zoals zelfstandigenaftrek, startersaftrek en KIA.
- Pas de mkb-winstvrijstelling toe (12,7% van de winst ná aftrekken).
- Bereken de belasting volgens de box 1-schijven.
- Trek heffingskortingen af, zoals de algemene heffingskorting en arbeidskorting.
Gebruik onze rekentool die het makkelijk maakt.
Inkomstenbelasting zelf doen of uitbesteden?
Bij een eenvoudige administratie kun je de aangifte prima zelf doen. Dat geeft inzicht en bespaart kosten. Bij meerdere inkomstenbronnen, investeringen of fiscale regelingen kan uitbesteden verstandig zijn. Een boekhouder kan fouten voorkomen en optimaal gebruikmaken van aftrekposten. De kosten verdienen zich vaak terug.
Uitstel aanvragen voor je aangifte
De standaard deadline is 1 mei 2027 voor belastingjaar 2026. Je kunt tot 30 april digitaal uitstel aanvragen en krijgt dan uitstel tot 1 september. Vraag je geen uitstel aan en ben je te laat, dan kan een boete volgen. Via een boekhouder is langer uitstel soms mogelijk, mits tijdig aangevraagd.
Voorkom belastingrente
Vanaf 1 juli 2027 kan belastingrente worden berekend. Het rentepercentage ligt rond 6,5%. Door op tijd aangifte te doen of een voorlopige aanslag aan te vragen, voorkom je extra kosten. Wachten kost geld.
Veelgestelde vragen
Wanneer betaal ik mijn inkomstenbelasting?
Na je aangifte ontvang je een aanslag. Betaal binnen de gestelde termijn om boetes en rente te voorkomen. Bij uitstel volgt de aanslag later.
Hoeveel belasting betaal ik als zzp’er?
Dat hangt af van je winst en aftrekposten. Tot ongeveer €31.000 betaal je effectief geen belasting. Reserveer ca. 30% van je winst, meer bij hoge winst.
Wat zijn de tarieven in box 1 in 2026?
35,75% tot €38.883, 37,56% tot €78.426 en 49,50% daarboven. Dankzij aftrekposten en heffingskortingen ligt je effectieve tarief meestal lager.
Wat als ik verlies draai?
Verlies kun je verrekenen met andere inkomsten of andere jaren. De Belastingdienst bepaalt of je echt ondernemer bent; structureel verlies kan betekenen dat je geen onderneming hebt.
Wanneer ben ik ondernemer voor de belasting?
Bij 1.225 uur per jaar, winstverwachting, zelfstandigheid, meerdere klanten, risico en inschrijving KvK. Twijfel? Doe de ondernemerscheck of vraag advies.
