Wat is inkomstenbelasting?
Inkomstenbelasting is de belasting die je betaalt over je inkomen, of je nu in loondienst werkt of als zelfstandige ondernemer. Iedereen in Nederland moet jaarlijks aangifte doen bij de Belastingdienst, die dan bepaalt hoeveel belasting je moet betalen.
Als zzp’er of ondernemer met een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst (omzet min kosten). Die winst valt onder “winst uit onderneming” en wordt belast in box 1, net als salaris.
De inkomstenbelasting wordt gebruikt om publieke voorzieningen zoals zorg, onderwijs en infrastructuur te financieren.
Tarieven inkomstenbelasting 2025
In Nederland betaal je inkomstenbelasting over je inkomen. Hoeveel belasting je betaalt, hangt af van de hoogte van je inkomen en het soort inkomsten dat je hebt. De belasting wordt berekend op basis van vaste percentages of oplopende schijven, afhankelijk van het type inkomen.
De tarieven worden jaarlijks aangepast. Hieronder lees je welke percentages in 2025 gelden. We gaan per categorie kort in op hoe de belasting wordt berekend.
Let op: voor mensen die in 2025 de AOW-leeftijd (67 jaar) bereiken of al bereikt hebben, kunnen iets lagere tarieven gelden.
Box 1 – Werk en woning
Box 1 gaat over inkomen uit werk, zoals loon, winst uit onderneming en uitkeringen. Als zzp’er valt je winst standaard in box 1. Je betaalt belasting over je belastbare inkomen volgens een oplopend (progressief) tarief. In 2025 zijn er drie belastingschijven:
Schijf | Inkomen | Tarief |
Schijf 1 | Tot €38.441 | 35,82% |
Schijf 2 | €38.441 – €76.817 | 37,48% |
Schijf 3 | Vanaf €76.817 | 49,50% |
Je winst uit onderneming wordt bij ander box 1-inkomen opgeteld. Voor AOW’ers geldt een lager tarief in schijf 1.
Voorbeeld:
Je bent zzp’er en maakt in 2025 €50.000 winst. Daarover betaal je:
- 35,82% over de eerste €38.441 = €13.773 belasting
- 37,48% over de resterende €11.559 = €4.331 belasting
Totaal: ~€18.104 aan bruto belasting (zonder aftrekposten en heffingskortingen).
Box 2 – Aanmerkelijk belang
Box 2 gaat over inkomen uit een zogenoemd “aanmerkelijk belang”: dit heb je als je minimaal 5% van de aandelen in een bv bezit. Je betaalt belasting over dividend of winst uit verkoop van aandelen. In 2025 geldt een tweeschijventarief:
Schijf | Dividendbedrag | Tarief |
Schijf 1 | Tot €67.804 | 24,5% |
Schijf 2 | Boven €67.804 | 31% |
Let op: de bv houdt 15% dividendbelasting in. Die mag je verrekenen met wat je zelf nog moet afdragen in box 2.
Box 3 – Vermogen
Tot €57.684 is je vermogen vrijgesteld. Boven dat bedrag betaal je 36% over een fictief rendement. Spaargeld telt lichter mee dan beleggingen. Beleggen wordt zwaarder belast (5,88% fictief rendement), spaargeld lichter (~1,44%).
Aftrekposten en regelingen voor zzp’ers
Als zzp’er mag je je winst verlagen met verschillende aftrekposten. Dat is gunstig: je betaalt namelijk inkomstenbelasting over je belastbare winst, dus hoe lager die is, hoe minder belasting je betaalt. Er zijn een aantal regelingen speciaal voor ondernemers waarmee je flink voordeel kunt behalen, zeker als je net start of investeert in je bedrijf.
Hieronder zie je de belangrijkste aftrekposten die in 2025 gelden.
Zelfstandigenaftrek en startersaftrek
Als je aan het urencriterium (1.225 uur per jaar) voldoet, heb je recht op de zelfstandigenaftrek van €2.470. Startende ondernemers mogen daarbovenop nog eens €2.123 aftrekken via de startersaftrek (maximaal 3 keer in eerste 5 jaar). Beide regelingen verlagen je belastbare winst aanzienlijk en leveren dus direct belastingvoordeel op.
Mkb-winstvrijstelling
Na aftrekposten mag je 12,7% van je resterende winst extra aftrekken. Dit heet de Mkb-winstvrijstelling. Deze vrijstelling geldt ook als je niet aan het urencriterium voldoet. Bij hoge inkomens (boven €76.817) geldt een aftrekbeperking: ondernemersvoordelen leveren dan minder op.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Bij investeringen boven €2.900 (per stuk meer dan €450) kun je tot 28% van het bedrag aftrekken. Dit valt onder de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Bij hogere investeringsbedragen geldt een vast of aflopend bedrag. Verkoop je het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar, dan moet je mogelijk een deel terugbetalen.
Ben ik ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Alleen als de Belastingdienst jou als ondernemer ziet, mag je aftrekposten gebruiken. Belangrijke criteria: urencriterium, winstverwachting, zelfstandigheid, risico, meerdere klanten en investeringen. Voldoe je niet, dan vallen je inkomsten onder “overige werkzaamheden” zonder ondernemersvoordelen. Je kunt eenvoudig checken of je als ondernemer telt via de Ondernemerscheck van de Belastingdienst.
Inkomstenbelasting berekenen
De berekening verloopt in stappen:
- Bepaal je winst uit onderneming (omzet minus kosten).
- Trek ondernemersaftrekken af zoals zelfstandigenaftrek, startersaftrek en KIA.
- Pas de mkb-winstvrijstelling toe (12,7% van de winst ná aftrekken).
- Bereken de belasting volgens de box 1-schijven.
- Trek heffingskortingen af, zoals de algemene heffingskorting en arbeidskorting.
Gebruik onze rekentool die het makkelijk maakt:
Inkomstenbelasting zelf doen of uitbesteden?
Als je administratie eenvoudig is en je gebruikt een boekhoudprogramma, kun je de aangifte prima zelf doen. Dit bespaart kosten, geeft inzicht in je cijfers en veel zzp’ers vinden het leerzaam en overzichtelijk. Toch kan het uitbesteden aan een boekhouder zinvol zijn: het scheelt tijd, voorkomt fouten en zorgt voor optimaal gebruik van aftrekposten. Vooral bij complexe situaties is dit aan te raden. De kosten kunnen zich vaak terugverdienen.
Uitstel aanvragen voor je aangifte
De deadline is 1 mei. Je kunt uiterlijk 30 april digitaal uitstel aanvragen via Mijn Belastingdienst. Je krijgt dan uitstel tot 1 september. Vraag je geen uitstel aan en ben je te laat, dan riskeer je een boete van minimaal €385. Laat je een boekhouder het uitstel aanvragen, dan kan die vaak uitstel krijgen tot 1 mei van het jaar erna. Zij moeten dit wél aanvragen vóór 1 september. Daarna is die langere termijn niet altijd mogelijk.
Voorkom belastingrente bij te laat indienen
Vanaf 1 juli na het belastingjaar rekent de Belastingdienst 6,5% rente (in 2025). Doe vóór 1 mei aangifte of vraag tijdig een voorlopige aanslag aan om rente te beperken. Dien je aangifte direct in zodra je klaar bent, wachten kost geld.
Veelgestelde vragen
Wanneer betaal ik mijn inkomstenbelasting?
Na je aangifte ontvang je een aanslag. Betaal binnen de gestelde termijn om boetes en rente te voorkomen. Bij uitstel volgt de aanslag later.
Hoeveel belasting betaal ik als zzp’er?
Dat hangt af van je winst en aftrekposten. Tot ongeveer €31.000 betaal je effectief geen belasting. Reserveer ca. 30% van je winst, meer bij hoge winst.
Wat zijn de tarieven in box 1 in 2025?
35,82% tot €38.441, 37,48% tot €76.817, en 49,50% daarboven. Dankzij aftrekposten en heffingskortingen ligt je effectieve tarief meestal lager.
Wat als ik verlies draai?
Verlies kun je verrekenen met andere inkomsten of andere jaren. De Belastingdienst bepaalt of je echt ondernemer bent; structureel verlies kan betekenen dat je geen onderneming hebt.
Wanneer ben ik ondernemer voor de belasting?
Bij 1.225 uur per jaar, winstverwachting, zelfstandigheid, meerdere klanten, risico en inschrijving KvK. Twijfel? Doe de ondernemerscheck of vraag advies.
