Zakelijke lease
Bij zakelijke lease staat de auto op naam van je onderneming. De auto hoort tot het ondernemingsvermogen en je betaalt maandelijks een vast bedrag aan de leasemaatschappij. Dit bedrag verwerk je als zakelijke kosten. Zakelijke lease is vooral interessant als je veel zakelijke kilometers rijdt en een auto nodig hebt die altijd beschikbaar is. Je verwerkt de kosten volledig in je administratie, wat invloed heeft op je winst en daarmee op je belasting.
Alle kosten aftrekbaar
Je mag alle autokosten aftrekken wanneer de auto zakelijk leasevermogen is. Dit gaat om leasekosten (bij een operational lease), onderhoud, verzekering, brandstof en andere gebruikskosten. Deze uitgaven verlagen direct je winst. De Belastingdienst wil dat je deze kosten duidelijk vastlegt, zodat zichtbaar is dat de auto daadwerkelijk voor zakelijke doeleinden wordt ingezet.
Btw terugvragen
Je mag de btw op autokosten als voorbelasting terugvragen zolang je omzet hebt waarvoor je btw betaalt. De btw op leasekosten, brandstof en onderhoud neem je op in je btw-aangifte. Gebruik je de auto ook privé, dan moet je aan het einde van het jaar een correctie doen. Dat is verplicht omdat de auto zonder deze correctie te veel zakelijk voordeel zou opleveren.
Bijtelling
Rijd je meer dan vijfhonderd privékilometers per jaar met een zakelijke auto, dan betaal je bijtelling. Je telt dan een percentage van de cataloguswaarde bij je inkomen op. Je betaalt hierover inkomstenbelasting. Rijd je minder dan vijfhonderd privékilometers, dan vervalt de bijtelling, maar je moet dit aantonen met een sluitende rittenregistratie waarin je elke rit noteert.
Private lease
Bij private lease sluit je het contract als privépersoon. De auto blijft privévermogen en komt niet in je zakelijke administratie. De leasekosten kun je niet aftrekken. Voor zakelijke ritten gebruik je de kilometervergoeding. Private lease is geschikt wanneer je zakelijk rijdt maar je niet wilt vastzitten aan de regels en verplichtingen die horen bij een zakelijke auto. De administratie is simpeler, maar je hebt geen aftrekposten.
Kilometervergoeding
Voor zakelijke ritten mag je 23 cent per kilometer aftrekken van je winst. Deze vergoeding geldt voor elke zakelijke kilometer, inclusief woon-werkverkeer. De kilometervergoeding vervangt alle autokosten. Je mag dus geen brandstof, onderhoud of leasekosten aftrekken. De belastingvoordelen zijn beperkt maar eenvoudig toe te passen.
Rittenregistratie
Je moet kunnen aantonen hoeveel zakelijke kilometers je hebt gereden. Daarom houd je een rittenregistratie bij waarin je de datum, het vertrekpunt, het eindpunt en het zakelijke doel noteert. De Belastingdienst kan deze gegevens controleren. Zonder rittenregistratie kun je de kilometervergoeding niet toepassen.
Zakelijke auto leasen of kopen
Wanneer je een auto nodig hebt, kun je kiezen tussen zakelijk kopen of zakelijk leasen. Koop je de auto, dan betaal je de aanschafprijs ineens of via een lening en wordt de auto jouw eigendom. Je schrijft de auto af over meerdere jaren en verwerkt onderhoud, reparaties en brandstof als zakelijke kosten. Leasen geeft voorspelbare maandlasten en je hoeft geen grote investering te doen. Je bouwt geen eigendom op en je zit aan een vaste looptijd. De keuze hangt af van de liquiditeit van je bedrijf en hoeveel flexibiliteit je nodig hebt in je maandelijkse kosten.
Voor en nadelen van leasen
Leasen geeft je voorspelbare maandlasten en minder zorgen over onderhoud, maar je betaalt op de lange termijn vaak meer en je zit vast aan contractvoorwaarden. Hieronder zie je de verschillen overzichtelijk.
Tabel met voor en nadelen:
| Voordelen | Nadelen |
| Voorspelbare maandlasten | Lange termijn vaak duurder |
| Onderhoud vaak inbegrepen | Contract beperkt flexibiliteit |
| Geen grote investering vooraf | Extra kosten bij meer kilometers |
| Minder financiële risico’s | Geen eigendom bij operational lease |
Leasevormen voor zzp’ers
Je kunt kiezen uit financial lease of operational lease. Financial lease werkt als kopen op afbetaling waardoor je economisch eigenaar wordt en de auto op je balans komt. Operational lease werkt als huren waarbij de leasemaatschappij eigenaar blijft en jij alleen voor het gebruik betaalt. Het verschil bepaalt hoe je kosten verwerkt, hoeveel risico jij draagt en hoeveel zekerheid je hebt over onderhoud en maandlasten.
Financial lease
Bij financial lease ben je economisch eigenaar. Je betaalt de auto in termijnen en zet deze op je balans. Je schrijft de auto af en gebruikt deze volledig als ondernemingsvermogen. Je draagt wel zelf het risico van waardedaling en moet onderhoud en verzekering regelen. De maandelijkse leasekosten zijn hierbij niet aftrekbaar, maar de betaalde rente over de lening wel.
Operational lease
Bij operational lease blijft de leasemaatschappij eigenaar. Jij gebruikt de auto en levert deze na de contractperiode in. Onderhoud en verzekering zitten vaak in de maandlast. De auto komt niet op je balans. Je kiest deze vorm wanneer je voorspelbaarheid en weinig risico wilt. Bij operational lease zijn de maandelijkse leasekosten volledig aftrekbaar als zakelijke kosten.
Kosten en aandachtspunten
Bij zakelijke lease moet je rekening houden met bijtelling, btw-correcties en het administratieve werk dat daarbij hoort. Je controleert of de kilometerbundel past bij je jaarlijkse gebruik. Bij private lease moet je rekening houden met de invloed op je kredietruimte en de vaste maandlasten die je privé moet dragen. Kijk altijd zorgvuldig naar de voorwaarden zodat je niet voor onverwachte kosten komt te staan. Een helder contract en een realistische inschatting van je gebruik zorgen ervoor dat je de juiste keuze maakt.
