Zelfstandigenaftrek 2025: Belastingvoordeel en voorwaarden

Wat is de zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek is een belastingregeling die speciaal bedoeld is voor ondernemers. Voldoe je aan de voorwaarden, dan mag je jaarlijks een vast bedrag van je winst aftrekken voordat je belasting betaalt. Je belastbare inkomen wordt daardoor lager, waardoor je uiteindelijk minder inkomstenbelasting afdraagt. Het idee achter de regeling is dat ondernemers meer risico lopen dan werknemers: je hebt geen doorbetaling bij ziekte, geen pensioenregeling en minder zekerheden. De zelfstandigenaftrek compenseert dat deels en kan je jaarlijks honderden tot duizenden euro’s voordeel opleveren.

Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek?

In 2025 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 2.470. Voldoe je aan het urencriterium en de overige voorwaarden, dan mag je dit bedrag van je winst aftrekken voordat je belasting betaalt. Je belastbare inkomen wordt hierdoor lager, waardoor je onderaan de streep minder afdraagt. Hoe groot het voordeel precies is, hangt af van je winst en de belastingschijf waarin je valt, maar het kan oplopen tot honderden euro’s per jaar.

Afbouw: verdwijnt de zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren stapsgewijs afgebouwd. In 2024 bedroeg de aftrek nog € 3.750, terwijl dit in 2025 al is verlaagd naar € 2.470. Volgens het Belastingplan daalt het bedrag verder tot uiteindelijk € 900 in 2027. Het doel hiervan is om het fiscale verschil tussen werknemers en zelfstandigen kleiner te maken. Voor jou als ondernemer betekent dit dat de het steeds minder voordeel oplevert en dat het belangrijk wordt om andere aftrekposten optimaal te benutten.

Niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek

Het kan gebeuren dat je winst in een jaar te laag is om de volledige zelfstandigenaftrek te benutten. In dat geval raak je het voordeel niet kwijt: je mag het resterende deel doorschuiven naar een volgend jaar. Dit wordt de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek genoemd. Zodra je winst hoog genoeg is, kun je dit bedrag alsnog verrekenen en profiteer je alsnog van het belastingvoordeel.

Voorwaarden

Je hebt niet automatisch recht op de zelfstandigenaftrek. De Belastingdienst kijkt naar verschillende voorwaarden, waaronder:

• Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst beoordeelt dit op basis van onder andere:
• hoeveel opdrachtgevers je hebt,
• of je ondernemersrisico loopt,
• en of je zelfstandig werkt.
• Je moet voldoen aan het urencriterium: Minimaal 1.225 uur per kalenderjaar besteden aan je onderneming.
• Je mag de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt: Ben je in een jaar AOW-gerechtigd? Dan krijg je nog maar de helft van de zelfstandigenaftrek.

Deze regels zorgen ervoor dat de aftrek alleen geldt voor ondernemers die hun bedrijf serieus en actief runnen.

Je kunt dit zelf toetsen met de ondernemerscheck van de Belastingdienst.

Hoe vaak mag je er gebruik van maken?

De zelfstandigenaftrek mag je ieder jaar toepassen zolang je aan de voorwaarden voldoet. Er is dus geen maximumaantal keren. Wel geldt dat de hoogte van de aftrek de komende jaren verder afneemt, waardoor het voordeel kleiner wordt.

Urencriterium zelfstandigenaftrek

Het urencriterium is dé sleutel om recht te krijgen op de zelfstandigenaftrek. Je moet minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden. Daarbij tellen niet alleen betaalde uren mee, maar ook zaken als administratie, reistijd, marketing en scholing. Kun je dit niet aantonen, dan vervalt je recht op de zelfstandigenaftrek. Het is dus belangrijk dat je je uren zorgvuldig bijhoudt in een administratie die je kunt laten zien bij een controle.

Toepassen zelfstandigenaftrek

Het toepassen van de zelfstandigenaftrek doe je bij je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Je vult daar je omzet en kosten in, waarna de winst automatisch wordt verlaagd met de zelfstandigenaftrek en eventuele andere aftrekposten. Het bedrag dat daarna overblijft vormt je belastbare inkomen en daarover betaal je belasting. Het voordeel zie je dus meteen: hoe meer aftrekposten je kunt gebruiken, hoe minder belasting je betaalt. Het is verstandig om hier al tijdens het jaar rekening mee te houden. Zo weet je beter wat je aan de Belastingdienst moet afdragen en kom je bij de aangifte niet voor vervelende verrassingen te staan.