Hoeveel is de btw op hotelovernachtingen?
Vanaf 1 januari 2026 is de btw op hotelovernachtingen 21%. Dit geldt alleen voor het logiesdeel van de hotelrekening. Voor het btw-tarief op maaltijden en dranken lees je onze uitleg over btw in de horeca. Het moment van overnachten bepaalt welk tarief geldt, niet het moment van boeken of betalen. Dit staat in de uitleg van de Belastingdienst over btw op logies.
Btw op hotelovernachting terugvragen
Hotel wel, eten en drinken btw niet. De btw op het logiesdeel van een zakelijke hotelovernachting mag je terugvragen als voorbelasting. Daarvoor moet de overnachting worden gebruikt voor btw-belaste activiteiten en moet je een geschikte factuur hebben. Bij vrijgestelde omzet of deelname aan de KOR kan btw-aftrek ontbreken. De btw op eten en drinken mag je niet aftrekken, ook niet als dit op dezelfde hotelrekening staat. Daarom is het belangrijk dat de factuur gespecificeerd is, zodat duidelijk is welk deel logies betreft.
Kosten hotelovernachting aftrekbaar
Hotelkosten kunnen aftrekbaar zijn van je winst, maar niet altijd volledig. De Belastingdienst maakt onderscheid tussen gewone zakelijke overnachtingen en kosten die onder representatie vallen. Ook gelden er drempels en alternatieve aftrekpercentages. Welke regels gelden, hangt af van het doel van de reis en het soort kosten.
Congressen, seminars en studiereizen
Voor deze kosten geldt een aftrekbeperking. Als ondernemer voor de inkomstenbelasting kun je in 2026 kiezen voor 80% aftrek van de betreffende gemengde kosten, of voor aftrek boven de gezamenlijke jaardrempel van €5.700. De drempel geldt niet opnieuw per congres of kostensoort. Voor de vennootschapsbelasting gelden andere regels. Lees de uitleg over beperkt aftrekbare kosten.
Reis- en verblijfskosten
Het maximum van €1.500 geldt voor reis- en verblijfskosten in verband met congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen. Het is geen algemene grens voor alle zakelijke hotelovernachtingen. Was deelname noodzakelijk voor je werk, dan vervalt deze aanvullende grens. De algemene aftrekbeperking voor deze gemengde kosten blijft wel gelden.
Eten en drinken
Kosten voor eten en drinken tijdens een zakelijke overnachting zijn beperkt aftrekbaar. Deze uitgaven vallen onder representatiekosten. Je past hiervoor dezelfde drempel of het vaste aftrekpercentage toe. De btw op deze kosten mag je niet terugvragen, ook niet als ze op de hotelrekening staan.
Ontbijt, parkeren en toeristenbelasting
Ontbijt wordt gezien als eten en valt onder de beperkte aftrek. Bij parkeren hangt de winstaftrek ook af van de auto: bij een privéauto zitten parkeerkosten al in het kilometerbedrag. Bekijk de uitleg over btw op parkeerkosten. Toeristenbelasting bevat geen btw en volgt voor de winstaftrek het zakelijke doel en de eventuele beperking van de verblijfskosten.
Verwerken in je boekhouding
Splits de factuur uit naar logies, maaltijden en overige kosten. Beoordeel per onderdeel zowel de btw-aftrek als de aftrek van je winst. Bewaar ook het doel en de datum van de zakelijke reis.
Voorbeeld gewone zakelijke opdracht in 2026: je hotelrekening bevat €121 logies, inclusief €21 btw. Je voldoet aan de voorwaarden voor volledige btw-aftrek: €21 is voorbelasting en €100 zijn verblijfskosten. Daarnaast staat er €21,80 ontbijt op de factuur, inclusief €1,80 btw. Die ontbijt-btw trek je niet af. Is dit ontbijt onderdeel van de zakelijke verblijfskosten en kies je voor de 80%-methode, dan trek je 80% × €21,80 = €17,44 van je winst af. Dit voorbeeld betreft geen congres of privéreis.
Btw op een hotelovernachting in het buitenland
Buitenlandse btw trek je niet af in je Nederlandse btw-aangifte. Voor een hotel in een ander EU-land kan teruggaaf mogelijk zijn volgens de regels van dat land. Doe je daar geen btw-aangifte, dan loopt het verzoek via de Nederlandse Belastingdienst. Dien het in vóór 1 oktober van het volgende jaar en controleer de drempelbedragen en voorwaarden. Lees hoe je btw terugvraagt uit een ander EU-land.
